暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整

暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

爱嘉：回复庄老师 这个月公司又安装了变压器计提折旧的分录是怎样写老师

庄老师：回复爱嘉你好，借在建工程，贷银行存款，借固定资产，贷在建工程，

爱嘉：回复庄老师 为啥是在建工程老师 我们是厂里用的变压器发票已经开过了我下个月提折旧分录应该怎样写

庄老师：回复爱嘉你好，是需要安装先计入在建工程，完工再结转，如果很简单可以直接计入固定资产，

爱嘉：回复庄老师 简单 那我下个月计提折旧分录怎样写老师 折旧计提完之后后续还需要做什么分录吗

庄老师：回复爱嘉你好，下个月计提折旧分录借制造费用，贷累计折旧，

爱嘉：回复庄老师 以后折旧计提完之后还需要做什么分录吗老师

庄老师：回复爱嘉以后折旧计提完之后不需要做什么分录

美丽人生：回复郭老师 老师，那我原值就写买汽车发票上不含税金额加上购置税，是吗

郭老师：回复美丽人生你好，对的是的，是这么做的。

美丽人生：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复美丽人生不要客气，工作愉快。

琪：回复欧老师 老师，非生产用汽车的增值税要计入固定资产账面价值。问题中情况，小轿车给销售部门用，属于生产用汽车？

欧老师：回复琪《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件二第二条规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。财税〔2013〕37号附件一第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。因此，自2013年8月1日起，增值税一般纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的增值税专用发票的进项税额，可不再区分是否自用，均可抵扣进项税额。

小柒：回复张艳老师 能说一下原因吗？还有我们公司有科目管理费用-小车费，没车辆使用费。是可以计入小车费吗？

张艳老师：回复小柒可以计入小车费的，各个公司的明细科目不一定一样的 原因是 导航仪和座椅是用于车辆装饰了，这些费用是不计入固定资产的入账成本的。

小柒：回复张艳老师 金额比较大。要是单独核算到固定资产。就导航仪，座椅用品尼折旧尼？

张艳老师：回复小柒建议直接计入费用科目核算就好了。

小柒：回复张艳老师 怕不合理还要调科目？

张艳老师：回复小柒这个是合理的入账，不会调整的。

谦让的指甲油：回复玲老师 哦⊙∀⊙！2020年买的可以吗？

玲老师：回复谦让的指甲油你好 单价不超过500万的记固定资产 可以一次做为成本费用在所得税前扣除 

三月cium：回复郭老师 那个360的代收车船税不用做上吧

郭老师：回复三月cium代收的车船税借税金及附加贷应交税费。 借应交税费贷银行存款。

三月cium：回复郭老师 请问老师车船税的票我在电子税务局里找吗？我没看到里面有

郭老师：回复三月cium你好，你不需要再交纳啦，对方已经代扣代缴啦。

三月cium：回复郭老师 我是找票做账呀，不是缴纳，不需要票直接做吗

郭老师：回复三月cium不用发票，直接可以做账。

三月cium：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复三月cium不用客气的，应该的。