王梦花：回复玲老师 我的问题是18年7月买的，现在开17怎么开？你问题看懂了吗？系统没有17的税率啊

玲老师：回复王梦花您好，现在开不了17%税率的发票，17%税率发票，现在是13%

周瑜黄7410：回复江老师 具体怎么做账呢？

江老师：回复周瑜黄7410你是想按实操的做，还是按理论考试的做？

周瑜黄7410：回复江老师 按实操做

江老师：回复周瑜黄7410一、借：银行存款（或应收账款） 103000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3000 二、借：主营业务成本 80000 借：累计折旧 10000 贷：固定资产90000 三、减免税1% 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 1000 贷：营业外收入——减免税费1000 四、结转应交的增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 3000 贷：应交税费——应交增值税（减免税费）1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 贷：应交税费——未交增值税 2000 五、交增值税 借：应交税费——未交增值税2000 贷：银行存款（或库存现金）

周瑜黄7410：回复江老师 为什么不是从固定资产清理账目做？减免税是报税的时侯体现的吗？

江老师：回复周瑜黄7410这个就是按实际操作进行的账务处理。你说的固定资产清理是按理论考试的分录，减免税可以在报完税再进行账务处理

周瑜黄7410：回复江老师 出售固定资产应该是营业外收入吧？

江老师：回复周瑜黄7410出售固定资产的利得，是计入营业外收入。 出售固定资产的损失，是计入营业外支出。

云舒云卷：回复张艳老师 是一次计入还是分月摊销？

张艳老师：回复云舒云卷是要按月进行分摊的。

云舒云卷：回复张艳老师 那租入时计长期待摊费用么？

张艳老师：回复云舒云卷如果是长于一年的话，是要计入长期待摊费用科目核算的。

云舒云卷：回复张艳老师 长期待摊按最低3年摊销么？

张艳老师：回复云舒云卷也不一定了，您这个业务是租赁业务，是要按租赁期进行摊销的。

云舒云卷：回复张艳老师 如果一年以内，租入的时候计什么科目？

张艳老师：回复云舒云卷做 借：预付账款--房租 贷：银行存款 每个月摊销时，做 借：管理费用等--房租摊销 贷：预付账款--房租

云舒云卷：回复张艳老师 如果没有租赁协议，是不是所有计入差旅费里面的油票都不能税前抵扣？

张艳老师：回复云舒云卷是的，需要有租赁费发票，这些油票才是可以税前扣除的。上面的分录中写的房租是错误的，非常抱歉。

云舒云卷：回复张艳老师 没关系。我不明白，现在的油票抬头都是公司名，也不标注车牌号，税局为什么不给抵呢？税局在这方面是如何把控发票的真伪的？

张艳老师：回复云舒云卷不给抵扣，是因为您公司账上没有公司所属的汽车。 税局只要查看您公司的固定资产就可以知道您公司账上有没有汽车了。如果没有汽车，哪里来的油费支出呢？

云舒云卷：回复张艳老师 明白了，谢谢！另外我再问一下，如果是签蜀了一年以上的租赁协议，是不是签几年就分几年摊销？摊销完成之日也是租赁到期之日，之后续租，再次摊销，对么？

张艳老师：回复云舒云卷是的，对于摊销是这样理解的。 不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！

Ling ：回复邹老师 是不是这辆车是不计入固定资产的？那怎会把车船税计入费用？

邹老师：回复Ling 你好，是的，车辆不含税加上购置税计入固定资产，车船保险计入管理费用

瑭とう：回复文文老师 我们公司是一般纳税人，对方是个人，开发票是我们公司自己开吗？

文文老师：回复瑭とう对，开发票是我们公司自己开

瑭とう：回复文文老师 那价格怎么定？公司随便定吗？

文文老师：回复瑭とう按双方协商的成交价格

宁静：回复李爱文老师 谢谢，老师！

古风之悦：回复邹老师 购入汽车的固定资产原值是不是汽车销售发票的不含税价+车辆购置税

邹老师：回复古风之悦你好，是的，按不含增值税价款+购置税金额计入固定资产成本

古风之悦：回复邹老师 老师，购入的汽车固定资产二三级科目是不是运输工具-汽车

邹老师：回复古风之悦你好，固定资产明细科目就是自己设置的，没有统一规定

古风之悦：回复邹老师 老师，以您的经验购入汽车一般明细科目会设置成什么，请指教

邹老师：回复古风之悦你好，通常是这样设置 固定资产——某某车辆，三级一般不需要设置

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 是在18年销售的 账面一直没有处理过 当时进项没有抵扣过

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，那您的处理是正确的。但严格要求，您应当调整以前年度损益。不是在当期确认。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 好的 老师 是不是每个固定资产处理最后都要经过资产处置损益 有一些小金额的固定资产 已经计提折旧完也没在继续使用。是不是也按这个流程来 除去第一步收入

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，这个是最标准的流程，您也可以简化。是资产处置收益。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 老师 我车子的那个分录最后一个资产处置收益金额是不是写错了。金额是不是5393.2

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，是的，最终的固定资产清理余额为零。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 那如果没有固定资产清理科目 是不是不用结转资产处置收益呢

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，正规操作是要通过固定资产清理科目过度，除非金额为零。

baby^灵-开始接单了：回复小林老师 金额是零 当初固定资产没有计提净残值 然后就提完了

小林老师：回复baby^灵-开始接单了您好，这个也是可以的。

Tracy凯：回复郭老师 借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。卖时借银行存款，贷固定资产清理。如果借方固定资产清理比贷方数额大，则借待处理财产损溢，贷固定资产清理，表示亏了是吗

郭老师：回复Tracy凯固定资产清理余额在借方表示发生的亏损。

Tracy凯：回复郭老师 表示亏损过后，固定资产清理不是还要结转到待处理财产损溢吗，待处理财产损益在借方表示亏损

Tracy凯：回复郭老师 是吗老师

郭老师：回复Tracy凯你好，固定资产清理结转到资产处置损益就可以不需要结转到待处理财产损益待处理财产损益是盘盈盘亏的账务处理。

Tracy凯：回复郭老师 分录怎么做

郭老师：回复Tracy凯你好，分录我给你写在上面啦，只不过是最后一个借固定资产清理贷资产处置损益，或者是借资产处置损益贷固定资产清理啊。

游志英：回复方亮老师 小规模，老师

方亮老师：回复游志英1、借：固定资产清理 6586 借：累计折旧 28810 贷：固定资产 35396 2、借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000/1.03 贷：应交税费-应交增值税 2000/1.03*2% 贷：营业外收入 2000/1.03*1% 3、借：营业外支出 6586-2000/1.03 贷：固定资产清理 6586-2000/1.03 4、如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！