白云：回复晓宇老师 好的，老师再请问我用的用友软件，年终结转本年利润，是系统自动转还是需人工做分录结

晓宇老师：回复白云您好，可以系统结转。

Z.????：回复点~玲老师 不是合伙型和公司型才入实收资本吗？

点~玲老师：回复Z.????是投资你们公司的就是实收资本

害羞的过客：回复玲老师 摊销多少年合适呢

害羞的过客：回复玲老师 摊销分录怎么做

玲老师：回复害羞的过客摊销10年 借成本费用 贷累计摊销 

暖暖老师：回复Fairy(2)计算2019年12月31日无形资产的摊销金额。 9=300/120=2.5

暖暖老师：回复Fairy(3)编制2019年12月31日摊销无形资产的会计分录 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5

暖暖老师：回复Fairy(4)计算2020年12月31日该无形资产的账面价值。 300-2.5=297.5

暖暖老师：回复Fairy(5)计算该无形资产2021年年底计提的减值准备金额并编制会计分录 297.5-190=107.5 借资产减值损失107.5 贷无形资产减值准备107.5

暖暖老师：回复Fairy从第四问我做错了，从新做一下

暖暖老师：回复Fairy(4)计算2020年12月31日该无形资产的账面价值。=300-2.5-2.5*12=267.5

暖暖老师：回复Fairy(5)计算该无形资产2021年年底计提的减值准备金额并编制会计分录 21年底的账面=267.5-12*2.5=237.5 237.5-190=47.5 借资产减值损失47.5 贷无形资产减值准备47.5

暖暖老师：回复Fairy(6)计算该无形资产出售形成的净损益 250-（300-30*2-2.5-47.5）=60

Sunshine囡：回复QQ老师 不是实操，是中级会计实务的问题。

QQ老师：回复Sunshine囡一、承租人对融资租赁的处理 1.租赁期开始日 　　借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 　　　　　未确认融资费用 　　　　　贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 　　★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） 　　①出租人的租赁内含利率； 　　②租赁合同规定的利率； 　　③同期银行贷款利率。 　　2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 　　借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 　　　　贷：银行存款等 　　3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 　　★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 　　★分摊率的确定： 　　（1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 　　（2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 　　（3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 　　（4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 　　★会计处理： 　　借：长期应付款——应付融资租赁款 　　　　贷：银行存款 　　借：财务费用 　　　　贷：未确认融资费用 　　4.租赁资产折旧的计提 　　★应提折旧总额的确定： 　　存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 　　不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 　　★折旧期间： 　　①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； 　　②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 　　★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益 　　借：管理费用等 　　　　贷：银行存款 　　★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益 　　①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 　　借：销售费用 　　　　贷：银行存款 　　②或有租金以物价指数为依据计算的： 　　借：财务费用 　　　　贷：银行存款 　　5.租赁期满时的会计处理 　　（1）返还租赁资产 　　①存在承租人担保余值： 　　借：累计折旧 　　　　长期应付款——应付融资租赁款 　　　　贷：固定资产——融资租入固定资产 　　②不存在承租人担保余值： 　　借：累计折旧 　　　　贷：固定资产——融资租入固定资产 　　（2）优惠续租租赁资产 　　①如果承租人行使优惠续租选择权：视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 　　②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金 　　借：营业外支出 　　　　贷：银行存款 　　（3）留购租赁资产 　　①支付购买价款时： 　　借：长期应付款——应付融资租赁款 　　　　贷：银行存款 　　②结转固定资产所有权： 　　借：固定资产——生产用固定资产 　　　　贷：固定资产——融资租入固定资产 二、出租人对融资租赁的处理 1.租赁期开始日 　　（1）应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用 　　（2）未实现融资收益的计算 　　未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值) 　　（3）会计处理 　　借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用) 未担保余值 营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额) 贷：融资租赁资产(原账面价值) 　　银行存款(初始直接费用) 　　营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额) 　　　　　　未实现融资收益 　　2．未实现融资收益分配的会计处理 　　（1）分配方法——按实际利率法分配 　　未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率 　　（2）会计处理 　　①按收到的租金： 　　借：银行存款 　　　　贷：长期应收款 　　②按当期应确认的融资收入金额： 　　借：未实现融资收益 　　　　贷：租赁收入 　　3．应收融资租赁款坏账准备的计提 　　出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 　　对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 　　4．未担保余值发生变动的会计处理 　　（1）期末 　　①未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 　　借：资产减值损失 　　　　贷：未担保余值减值准备 　　②将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 　　借：未实现融资收益 　　　　贷：资产减值损失 　　（2）已确认损失的未担保余值得以恢复的 　　①按未担保余值恢复的金额 　　借：未担保余值减值准备 　　　　贷：资产减值损失 　　②原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额 　　借：资产减值损失 　　　　贷：未实现融资收益 　　5．或有租金的会计处理 　　出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 　　借：应收账款 　　　　贷：租赁收入 　　6．租赁期满时的会计处理 　　（1）收回租赁资产 　　①存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额） 　　借：融资租赁资产 　　　　贷：长期应收款 　　应向承租人收取的价值损失补偿金： 　　借：其他应收款 　　　　贷：营业外收入 　　②存在担保余值，也存在未担保余值 　　借：融资租赁资产 　　　　贷：长期应收款 　　　　　　未担保余值 　　应向承租人收取的价值损失补偿金： 　　借：其他应收款 　　　　贷：营业外收入 　　③不存在担保余值，但存在未担保余值 　　借：融资租赁资产 　　　　贷：未担保余值 　　④不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记 　　（2）优惠续租租赁资产 　　①如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 　　②如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述（1）收回租赁资产的会计处理。 　　（3）留购租赁资产 　　①收到购买价款时 　　借：银行存款 　　　　贷：长期应收款 　　②如存在未担保余值 　　借：营业外支出 　　　　贷：未担保余值

Sunshine囡：回复QQ老师 谢谢老师

QQ老师：回复Sunshine囡不客气欢迎再次提问

淡然：回复张艳老师 老师，平时的车辆加油费属现金流量科目的哪个项目？

张艳老师：回复淡然记入“经营活动现金流量--购买商品或接受劳务支付的现金流量”

淡然：回复张艳老师 支付的计入长期待摊费用的宽带费 软件费属于现金流量哪个项目？

张艳老师：回复淡然也是计入上面的现金流量项目中。

暖暖老师：回复留胡子的铃铛2)计算2016年无形资产的摊销额 300/10=30

暖暖老师：回复留胡子的铃铛(3)计算2016年计提无形资产减值准备并编制会计分录; 年底的账面价值=300-30*4=180 减值180-100=80

暖暖老师：回复留胡子的铃铛借资产减值损失80 贷无形资产减值准备80

暖暖老师：回复留胡子的铃铛4)计算2017年的摊销金额并编制会计分录。 100/5=20

暖暖老师：回复留胡子的铃铛借管理费用20 贷累计摊销20

小默老师：回复刻苦的日记本2009年12月31日计提当年无形资产摊销额 借，管理费用7.5 贷，累计摊销7.5

小默老师：回复刻苦的日记本2012年12月31日账面价值=450-(450/10)*38/12=307.50，计提减值=307.5-205=102.5 借，资产减值损失102.5 贷，无形资产减值准备102.50

小默老师：回复刻苦的日记本2013年12月31日账面价值=205-205/82*12=175 计提的无形资产减值175-100=75 借，资产减值损失75 贷，无形资产减值准备75

刻苦的日记本：回复小默老师 谢谢老师

小默老师：回复刻苦的日记本不客气的，同学，再见

542362371：回复冰儿老师 那这个9500是属于高的吗？有阶限在哪？老师要个明确答案好吗？

冰儿老师：回复542362371你好，记入无形资产。

542362371：回复冰儿老师 谢谢老师！

冰儿老师：回复542362371不客气，祝你工作顺利。

方丽老师：回复慧心借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税(销项税额) 资产处置损益(或借方

：回复辜老师 那等到最后摊销完毕的时候还要冲一下无形资产吧？那时候得分录呢

辜老师：回复不是的，都是用累计摊销的，资产负债表的无形资产=无形资产余额—累计摊销余额

：回复辜老师 好的

辜老师：回复好的，客气，帮到你就好