悦：回复江老师 老师，那转入无形资产的金额是不是每个月无形资产摊销， 借:管理费用-无形资产摊销，贷:无形资产

悦：回复江老师 这一部分，在所得税年报的时候，应该填写在资产，摊销纳税调整表中吗，具体应该填写在哪一行？

江老师：回复悦这个是直接减少了无形资产的原值。

悦：回复江老师 借方无形资产，不是无形资产增加吗？

江老师：回复悦这个需要看后面的数据是正数还是负数

悦：回复江老师 正数

江老师：回复悦正数表示在建工程减少，无形资产的数据增加

悦：回复江老师 是的，那无形资产增加后，是不是就要每个月无形资产摊销了？

江老师：回复悦是的，就是这样的，如果前期没有多摊销，就是按账面的数据进行摊销处理

傻傻的大树：回复暖暖老师 好的，谢谢，请问摊销年限有规定吗？

傻傻的大树：回复暖暖老师 只有几万块钱可以先计，无形资产，然后一次摊销吗？

暖暖老师：回复傻傻的大树不可以，按照不低于3年

陈诗晗老师：回复悦研发成功转无形资产的分录。但之前应该是科目 用错了，不是在建工程的

悦：回复陈诗晗老师 现在是把所有的在建工程，转到了无形资产，无形资产增加。请问这样的话，是不是需要无形资产按月摊销了

陈诗晗老师：回复悦是的，要按月摊销处理了的

悦：回复陈诗晗老师 老师，那前期做错的，原本应该计入什么科目？

陈诗晗老师：回复悦应该是研发支出核算，不是在建工程

悦：回复陈诗晗老师 老师，那无形资产的摊销，年限有什么规定，比如我们这个是蓝牙专利技术？

陈诗晗老师：回复悦不低于10年，按你实际使用情况确定

悦：回复陈诗晗老师 老师，那所得税年报的时候，无形资产摊销的这项，应该填写在资产、摊销纳税调整表的具体哪一行？

陈诗晗老师：回复悦里面有税收金额，账载金额，都是要填写的

悦：回复陈诗晗老师 这项必填吗？

陈诗晗老师：回复悦你是要填写的啊，你不填写如何 摊销税前扣除呢

悦：回复陈诗晗老师 老师，那5月份转入的无形资产，可是账套中只做了2个月的摊销，少的六个月是要在所得税汇缴时调增吗？

陈诗晗老师：回复悦是的，要调整处理的哈

Hu老师：回复李莱因为是分期付款的，所以具有融资性质， 无形资产的入账价值=现值=400×（P/A，5%，5）%2B24=1755.8万 每年的摊销额=219.475万，分录： 2018.1.1购入时： 借：无形资产 1755.8 未确认融资费用 268.2 贷：长期应付款 2000 银行存款 24 每月摊销（以后每月分录一样，后面省略）： 借：管理费用 18.29 （219.475/12=18.29） 贷：累计摊销 18.29 2018.12.31支付400万： 借：长期应付款 400 贷：银行存款 400 借：财务费用 86.59 贷：未确认融资费用 1731.8×5%=86.59 2019.12.31支付400万： 借：长期应付款 400 贷：银行存款 400 借：财务费用 70.92 贷：未确认融资费用 （1731.8%2B86.59-400）×5%=70.92 2020.12.31支付400万： 借：长期应付款 400 贷：银行存款 400 借：财务费用 54.47 贷：未确认融资费用 （1731.8%2B86.59%2B70.92-400-400）×5%=54.47 2021.12.31支付400万： 借：长期应付款 400 贷：银行存款 400 借：财务费用 37.19 贷：未确认融资费用 （1731.8%2B86.59%2B70.92%2B54.47-400-400-400）×5%=37.19 2022.12.31支付400万： 借：长期应付款 400 贷：银行存款 400 借：财务费用 19.03 贷：未确认融资费用 19.03 （268.2-86.59-70.92-54.47-37.19=19.03）

t. x：回复邹老师 那刚才那个分录对吗？像这类软件一般摊销多少年？是年限久了好还是短了好？

邹老师：回复t. x分录是对的 税法规定使用寿命无限的不摊销，有限的摊销期限不得低于10年

学堂用户qtkf2f：回复王晓老师 100万购入，债券期限五年，票面利率4％，每年12月31日支付当年利息

王晓老师：回复学堂用户qtkf2f您好，面值多少？实际利率多少？

学堂用户qtkf2f：回复王晓老师 面值100实际利率不知道

王晓老师：回复学堂用户qtkf2f同学您好 借  债权投资——成本 100     贷  银行存款 100 每一年年末确认利息 借 应收利息  100*4%=4    贷  投资收益  4 每一年收到利息 借  银行存款4    贷  应收利息 4 债权到期 借  银行存款  100    贷  债权投资——成本 100

深情的大炮：回复bamboo老师 无形资产的使用年限是多少年呢，摊销要怎么摊呢，原值直接除以使用月数吗

bamboo老师：回复深情的大炮一般财务软件可以按两年摊销 直线摊销 原值直接除以使用月数

京京：回复郭老师 那等实施完成，正式使用再计入无形资产可以吗？

郭老师：回复京京你好 在研发 没有完工的可以不做无形资产

京京：回复郭老师 什么是再研发，不懂

郭老师：回复京京实施完成 那这个软件不就是没有完工

京京：回复郭老师 那到底什么时候计入无形资产

郭老师：回复京京软件完工的当月做无形资产 然后开始分摊

京京：回复郭老师 购买金蝶财务软件，还在实施，没有正式使用，可以计入无形资产吗？

京京：回复郭老师 是金蝶财务软件，这涉及完工吗？

郭老师：回复京京实施是啥意思 就是没有安装完毕 没有装到你的电脑 是吧 不做无形资产 不用做

陈诗晗老师：回复怡然的铃铛借 无形资产 450 应交税费 27 贷 银行存款 477 借 管理费用 45 贷 累计摊销 45 2023年账面价值为450-45/12*26=352.5 减值 352.5-205=147.5 借 资产减值损失 147.5 贷 无形资产减值准备 147.5 借 管理费用 205/（120-26）=2.18*12 贷 累计摊销 减值205-2.18*12-100=78.84 借 资产减值损失 78.84 贷 无形资产减值准备 78.84 借 管理费用 100/12/2 贷 累计摊销 借 银行存款 159 累计摊销 前面累计摊销金额 无形资产减值准备 前面累计减值金额 贷 无形资产 450 应交税费 增值税 9 资产处置损益 差额部分可能在借方