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新旧行政单位会计制度衔接
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 现实的老师 发表的提问：
老师，您好，在新政府会计制度下，新旧衔接处理预算结余类科目余额时，发现原科目财政补助结转和财政补助结余金额和，小于财政应返还额度，如何调整？ 会计主体是某司法局（行政单位）。
首先，什么原因导致的小于？ 开支过度？
16楼
2022-12-11 10:48:50
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 淡淡的哈密瓜，数据线 发表的提问：
新旧会计衔接，行政单位固定资产要补提折旧吗？怎么补提？会计分录怎么做？原行政单位固定资产没有计折旧，购入固定借:财政支出一购设备购置费，贷:财政应还额度，同时记借:固定资产，贷:固定基金。
你好， 借：业务活动费用 贷：累计折旧 以前年度折旧 借：累计盈余 贷：累计折旧
17楼
2022-12-11 12:02:45
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淡淡的哈密瓜，数据线：回复蒋飞老师 行政会计没有业务活动费，固定资产怎么录入新会计？原固定资产、固定资产基金对应新会计制度那个科目？对以前的固定资产怎么补提折旧，会计分录怎么做？求解
2022-12-11 12:23:24
蒋飞老师：回复淡淡的哈密瓜，数据线也可以做分录 借：行政支出 贷：累计折旧
2022-12-11 12:52:28
蒋飞老师：回复淡淡的哈密瓜，数据线固定资产基金可以填入财政拨款结余
2022-12-11 13:08:49
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
老师 企业单位要，在新旧会计科目衔接时，对于上缴财政可以返还的折旧基金并入新会计那个科目
计入专项应付款--折旧基金，支出时从借方转出固定资产大修理等
18楼
2022-12-11 13:27:18
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 学问 发表的提问：
在做新旧制度衔接时，老会计说没有预算会计的期初余额。不用管，行吗？
如果有财政补助结余结转个非财政补助结余结转科目余额，预算科目就有期初余额。
19楼
2022-12-11 14:49:38
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ yi平 发表的提问：
老师一个关于行政单位执行政府会计制度新旧衔接问题。对于属于以前年度未报销的其他应收款，如果按旧制度，是直接记支出，转到财政拨款结转的，因为没有新的现金支出，费用也属于以前年度，不属于当年预算，新制度下财务会计和预算会计应分别怎样做账务处理？新旧制度转账时对于这种挂账的其他应收款应该怎样转账呢？非常感谢
您好，新制度，财务会计，借，业务活动费用，贷，其他应收款，预算会计，借，行政支出-具体明细，借，行政支出-待支出，负数。
20楼
2022-12-11 16:09:39
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
2． 行政单位进行新旧制度衔接时，应将“固定资产”科目分拆转入新账中（ ）科目。 A． 存货 B． 固定资产 C． 无形资产 D． 公共基础设施
你好！答案是B\C
21楼
2022-12-11 16:28:59
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晓海老师：回复薄薄还有D
2022-12-11 17:17:59
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
7． 行政单位进行新旧制度衔接时，应将原账“暂付款”科目分拆转入新账的（ ）科目。 A． 应收票据 B． 应收账款 C． 其他应收款 D． 预付账款
答案是B\D
22楼
2022-12-11 16:48:45
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学问 发表的提问：
新旧制度衔接中，单位有长期借款70万，这个跟预算会计科目中的资金结存期初数有关系吗
你好！ 不是预算资金，没有关系的
23楼
2022-12-11 16:56:37
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学问：回复蒋飞老师 老师，单位2018的非财政补助为负，年底从事业基金里冲减了。那衔接新会计制度，事业基金剩余的钱也就是非财政补助结余是不
2022-12-11 17:23:52
蒋飞老师：回复学问你好！ 对的。
2022-12-11 17:45:07
学问：回复蒋飞老师 为啥事业新旧衔接中有短期借款的调整啊
2022-12-11 17:55:39
蒋飞老师：回复学问不涉及的，可以不用填写的
2022-12-11 18:19:23
学问：回复蒋飞老师 但我们有70万借款啊，向上级单位借的，一直多年了
2022-12-11 18:46:58
蒋飞老师：回复学问那第三项就需要填写了
2022-12-11 19:01:33
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 珊珊 发表的提问：
你好， 政府新会计制度，新旧衔接，在登记期初余额表时，参公事业单位原账目中有事业基金和非财政补助结转，这两部分需要登记到预算会计的初始余额去吗
你好， 需要的
24楼
2022-12-11 17:04:12
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陶醉的香水 发表的提问：
行政单位，两个单位年中合并，预算会计怎么衔接啊？
你好，你是根据两个单位的总金额合并录入期初就可以了
25楼
2022-12-11 17:11:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 安详的小懒虫 发表的提问：
您好！行政单位上年度的“其它收入-项目收入”年末结转至“其他资金结转结余”，新旧政府会计制度衔接后，这部分余额贷记“非财政拨款结转”科目。本年度收到这部分资金时，怎么做分录？
您好，收到时，财务会计，借：银行存款等科目，贷：应收账款，财政应返还额度等科目。预算会计，借；资金结存，贷；其他资金结转结余等科目。
26楼
2022-12-12 15:08:23
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 开心的毛巾 发表的提问：
2019年政府会计新旧制度衔接时怎么根据2018年的期末余额录2019年的预算期初数
你好，同学。 你财务会计直接按相关科目录入，预算会计考虑资金结存和零余额的金额录入，同时录入结转 结余科目就是了的。
27楼
2022-12-12 15:26:13
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 苑园园园 发表的提问：
行政单位：法院基建账2018年末收入支出有余额，然后2019年新制度建账，怎么衔接上去呢
您好，2019年直接转入结余类科目就行了。
28楼
2022-12-12 15:33:31
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苑园园园：回复王雁鸣老师 是财务会计放盈余，预算会计放在非财政结余吗？
2022-12-12 16:10:39
王雁鸣老师：回复苑园园园您好，是的，您理解很正确。
2022-12-12 16:27:19
苑园园园：回复王雁鸣老师 那是直接将金额衔接过去吗？不需要做账务处理了吧
2022-12-12 16:53:40
王雁鸣老师：回复苑园园园您好，不是的，建议把原来的余额转入新账，再进行财务处理，或者在2018年的账里结转，2019年直接转入上年的余额。
2022-12-12 17:22:39
苑园园园：回复王雁鸣老师 收入支出余额是因为钱没有付掉的所以没有去结转，那这样的话要把明细收入支出做在期初余额，做在期初的话是在财务会计反映吧？那预算会计呢？
2022-12-12 17:49:21
王雁鸣老师：回复苑园园园您好，做在期初的话，财务会计，预算会计都要反映的。
2022-12-12 18:02:03
苑园园园：回复王雁鸣老师 那明细怎么反映呢？直接设置二级科目？怎么感觉怪怪的
2022-12-12 18:13:50
王雁鸣老师：回复苑园园园您好，是要设置二级科目的，设置二级科目很正常。
2022-12-12 18:40:53
苑园园园：回复王雁鸣老师 财务软件预设的二级科目就是财政收入非财政收入和其他收入，那我收入和支出明细很多直接下设二级吗？
2022-12-12 18:54:18
王雁鸣老师：回复苑园园园您好，是的，直接下设二级科目就行。
2022-12-12 19:17:54
苑园园园：回复王雁鸣老师 然后2019年在结转吗？
2022-12-12 19:33:04
王雁鸣老师：回复苑园园园您好，可以这样操作的。
2022-12-12 19:49:42
Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 羞涩的大雁 发表的提问：
老师，您好，在新政府会计制度下，新旧衔接处理预算结余类科目余额时，发现原科目财政补助结转和财政补助结余金额和，小于财政应返还额度，这种情况正常吗？ 会计主体是某小学（事业单位）。
是有这种情况，如果你实际是这样的话
29楼
2022-12-12 15:53:59
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 会计学堂辅导老师-韩老师 发表的提问：
我想问一下，行政单位2019年新旧会计科目如何衔接。 图中是15年的当做18年的。您把2019年结转的新科目列出来，
财务账建账数据资产负债类根据明细科目支出对接就可以，净资产类科目新会计科目只有累计盈余，就是你的结余和固定基金都对接到累计盈余科目就可以。预算类科目是这样的：财政拨款结转和财政拨款结余科目不变，非财政拨款结转和非财政拨款结余对应原来的其他资金结余，资金分析填列。资金结存-财政应返还额度对应原来的财政应返还额度科目，资金结存-货币资金对应是财政拨款结转+财政拨款结余+其他资金结余结转。
30楼
2022-12-13 15:00:23
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