Luck Fairy：回复邹老师 现在不是所得税季报吗 账上利润总额是115071.36 还带出来了 弥补以前年度亏损的数74208.99 这样我的申报表的利润就成了40862.37 需要按这个数缴纳 那我的利润表上的数就是115071.36 这个怎么处理呢

邹老师：回复Luck Fairy你好，你所得税按 40862.37 *税率计提就是了

周周要努力呀✌️：回复立红老师 老师，资产负债表上还有这个坏账准备7万元呢，是不是得先把坏账准备减少了，再调整利润呢

立红老师：回复周周要努力呀✌️同学你好 资产负债表上还有这个坏账准备7万元呢——这个是抵减报表中的应收账款项；

周周要努力呀✌️：回复立红老师 现在这个坏账准备收回来了，不是应该先把计提的坏账准备冲回吗？然后再增加本年利润

周周要努力呀✌️：回复立红老师 我明白了，

周周要努力呀✌️：回复立红老师 借：坏账准备 7 贷：以前年度损益调整 7 借：以前年度损益调整 7 贷：利润分配—未分配利润 7

周周要努力呀✌️：回复立红老师 请问老师是这样吗？

立红老师：回复周周要努力呀✌️同学你好，是这样的；；；

周周要努力呀✌️：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复周周要努力呀✌️不客气的，祝您学习愉快

专注的龙猫：回复宋生老师 只做冲减那19年的成本不是虚增了吗？汇算清缴不需要调呀？

宋生老师：回复专注的龙猫你当时收到的票上的这部分已经结转到成本里面去了吗？

专注的龙猫：回复宋生老师 收到的发票都结转了

宋生老师：回复专注的龙猫你好！你做过什么分录了

专注的龙猫：回复宋生老师 借库存 应交税费进项税，贷银行存款，又借成本，贷库存

宋生老师：回复专注的龙猫你好！这样的话，你确实是要调成本了。要借库存商品 贷以前年度损益调整。 汇算清缴的时候调减成本。在成本那张表上，按调整后的金额填入

学堂用户：回复范莹老师 韩国本社来了一笔钱，用来支付服务费，会计确认了收入

范莹老师：回复学堂用户您好学员。对于冲销以前年度确认的收入可以按照老师刚才描述的分录操作。您可以再把您接下来的疑问描述详细一些，老师再给您做详细解答。

学堂用户：回复范莹老师 嗯嗯

学堂用户：回复范莹老师 对于这种来款，正确应该怎么做分录呀

学堂用户：回复范莹老师 这种情况企业所得税汇算清缴的报表还需要改吗

范莹老师：回复学堂用户学员您好。如果此笔业务实质是你司向韩国本社提供服务，韩国本社向你司支付服务费，如果此服务是你司主营业务，则确认主营业务收入没有问题。如果不是你司主营业务，可以计入其他业务收入或营业外收入。

范莹老师：回复学堂用户学员您好。理论上，只要对前期损益进行调整，所得税汇算清缴都需要调整。

学堂用户：回复范莹老师 是本社想购买一项服务，分公司先付钱给服务商然后和服务商签订服务协议然后本社再把钱打给分公司

学堂用户：回复范莹老师 不是分公司对本社提供服务

范莹老师：回复学堂用户学院您好。首先借方，银行存款。贷方理论上应该挂其他应收款，因为当时分公司相当于替本社付了一笔钱，所以应该对本社挂一笔往来账，即其他应收款——与本社往来。所以在分公司收到本社这笔还款时贷方应该挂“其他应收款——与本社往来”。

学堂用户：回复范莹老师 那一直挂着吗

学堂用户：回复范莹老师 后期再如何处理

范莹老师：回复学堂用户学员您好。老师上问回答的是如果收到来款正确的做法，这样看来没有要继续挂账的科目哦。

学堂用户：回复范莹老师 挂账就一直挂着么，要怎么冲掉呢

范莹老师：回复学堂用户学员您好。如果收到本社款的话，就需要把这笔其他应收款冲销掉的。冲销的分录是借，银行存款，贷，其他应收款—与本社往来。

学堂用户：回复范莹老师 这不是冲掉呀，这是又做了一遍

范莹老师：回复学堂用户学员您好。因为您刚才问到分公司收到本社款项后正确的做法，正确做法是分公司冲销之前挂账的其他应收款，分录是借，银行存款，贷，其他应收款。至于之前为何挂账其他应收款，是因为当时分公司相当于替本社付了一笔钱（因为是本社购买服务，而分公司提前将此款项代付给了服务商），所以应该对本社挂一笔往来账，即其他应收款——与本社往来。这是整个业务流正确的会计处理。如果不是您说的冲销，可否具体指出您说的是业务环节中哪笔分录科目的冲销。老师继续给您解答。

学堂用户：回复范莹老师 老师，可能是我没看明白，收到来款 时借银行存款，贷其他应收款，那这个贷方其他应收款怎么冲掉

范莹老师：回复学堂用户因为你之前已经挂账借方其他应收款了，相当于确认一比债权，现在收到钱，做了一个贷方其他应收款，这样一借一贷，其他应收款就自然冲销掉了。

学堂用户：回复范莹老师 冲掉之前借其他应收款是哪一步，借其他应收款，贷什么呢

范莹老师：回复学堂用户借，其他应收款 贷，银行存款

也許、啲也許：回复陈诗晗老师 会影响当期利润吗？

也許、啲也許：回复陈诗晗老师 借以前年度损益，贷方为管理费用？

陈诗晗老师：回复也許、啲也許会影响，减少了你当期的管理费用 或者你不影响当期损益，你就把当时的管理费用作红字分录， 重新调整，通过以前年度损益调整

绮绮麻麻：回复许老师 我回答了两个一个调整转回，一个说不用调这样不知道能不能得分

许老师：回复绮绮麻麻这个的话，阅卷老师会酌情给分的。19/20年，是会计考试放水年，要完成职称人数的，改卷应该比较松。

绮绮麻麻：回复许老师 好吧，我有几题都这样了

许老师：回复绮绮麻麻嗯嗯，祝你好运哦！加油！考过中级考注会！

不忘初心：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复不忘初心你这里可能发生的应该在当时计入营业外支出 现在跨年调整通过以前年度损益调整处理

不忘初心：回复陈诗晗老师 第三问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你之前没有计提这个减值准备，现在补计提不计提的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于已经跨年了，你需要把这个信用减值损失科目用以前年度损益调整代替。

不忘初心：回复陈诗晗老师 第四问呢

陈诗晗老师：回复不忘初心可以说错了，上面给你的回复是第四问的回复你，这个图片有一点看得不太清楚，把你这个问题的序号给弄错了。上面给你的回复是第四的回复，转回固定资产的减值损失。

陈诗晗老师：回复不忘初心第三问，就是你要确认一个金融资产的减值损失的分录应该是借信用减值损失贷其他综合收益，但是由于跨年了这个信用减值损失，你需要用以前年度损益调整贷。

不忘初心：回复陈诗晗老师 为啥答案是借贷反了一下

陈诗晗老师：回复不忘初心因为你之前转回了 现在又补提

不忘初心：回复陈诗晗老师 我说的是第三问

陈诗晗老师：回复不忘初心借，信用减值损失 贷，其他综合收益 这是之前的分录 暂时性工作下降不是属于减值，所以冲回 借，其他综合收益 贷，以前年度损益调整