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新会计准则固定资产残值率
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 王辉 发表的提问：
固定资产以不计留残值提取折旧，具体怎么核算呢，固定资产折旧表就不需要设“预计净残值”和”预计残值率“吗
没有残值 就是全额折旧 折旧表上就没有“预计净残值”和”预计残值率“或者是0
166楼
2023-02-08 13:01:31
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王辉：回复玲老师 核算的话就是固定资产原值除以折旧的年限就可以是吧
2023-02-08 13:24:21
王辉：回复玲老师 固定资产原值是要把税额减出来吗
2023-02-08 13:46:09
王辉：回复玲老师
2023-02-08 14:08:45
王辉：回复玲老师 这样核算是对的吗
2023-02-08 14:36:31
玲老师：回复王辉是的 固定资产原值普票包括税金 专票可以进项可以抵扣 不包括税金
2023-02-08 14:57:58
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 维小连 发表的提问：
请教老师：新准则下融资租入固定资产如何做账？
融资租赁的会计分录如下： （1）按发生的初始直接费用 借：“固定资产——融资租入固定资产”账户 贷：“长期应付款”账户 （2）按其差额 借：“未确认融资费用”账户 贷记：“银行存款”等账户
167楼
2023-02-08 13:15:00
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维小连：回复朴老师 老师，后期未确认融资费用，怎么分摊呢？
2023-02-08 13:43:38
朴老师：回复维小连融资租入固定资产，在租赁期开始日，应按租赁准则确定的应计入固定资产成本的金额，借记“在建工程”或“固定资产”科目，按最低租赁付款额，贷记本科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记本科目。采用实际利率法计算确定的当期利息费用，借记“财务费用”或 “在建工程”科目，贷记本科目。
2023-02-08 14:10:04
维小连：回复朴老师 好的，谢谢老师。
2023-02-08 14:35:24
朴老师：回复维小连满意请给五星好评，谢谢
2023-02-08 15:05:13
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Gangsta 发表的提问：
企业会计准则下的纳税申报表-资产负债表中的固定资产是填列净值嘛？
你好！ 对的。（如果有固定资产减值准备就填写账面价值）
168楼
2023-02-09 12:16:07
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Gangsta：回复蒋飞老师 那么企业会计准则下的纳税申报-利润表本期金额是填的年初至报告期末（1-9月）的累计额吗
2023-02-09 12:39:38
蒋飞老师：回复Gangsta看一下利润表表头有时间段，是9月还是7-9月？
2023-02-09 13:00:18
Gangsta：回复蒋飞老师 如图，老师，写的是年初至本报告期末的损益变动情况，表头是9月份
2023-02-09 13:14:09
蒋飞老师：回复Gangsta你好！ 那就填写9月份的
2023-02-09 13:33:22
Gangsta：回复蒋飞老师 是1-9月份的累计额吗，老师，
2023-02-09 13:54:03
蒋飞老师：回复Gangsta你好！ 是的。
2023-02-09 14:17:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 故意的荔枝 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下的固定资产，税务上可以一次性扣除，会计上是否也可以一次性计提？小企业会计准则没有递延所得税科目。
您好 会计上还应该分期计提折旧 可以不做递延所得税科目 汇算清缴的时候填表调整就好
169楼
2023-02-09 12:33:36
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启程老师
职称：中级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 亲爱的兰 发表的提问：
由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动，从而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成本：（企业会计准则解释第6号） ①对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值 为限扣减固定资产成本。如果预计负债的减少额超过 该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。老师，能不能给我举个例子呢。还是有些不懂。
甲公司是一家核电能源公司，30年前建成一座核电站，其固定资产原价为50 000万元，2015年12月31日，其账面价值为12 500万元。假定预计负债于2015年12月31日的现值为20 000万元。预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 若2015年12月31日重新确认的预计负债现值为5000万元，预计负债调减金额=20 000-5 000=15 000（万元），调整后固定资产账面价值为零，超出部分2 500万元（15 000-12 500）确认为当期损益。
170楼
2023-02-09 12:48:35
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 感恩的心 发表的提问：
老师，固定资产预计残值如何确定，新建厂区
你好，固定资产预计残值可以有 也可以没有，税法规定的净残值率是5%
171楼
2023-02-09 13:17:59
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感恩的心：回复紫藤老师 那固定资产的使用寿命是怎么确定的呢
2023-02-09 13:44:29
紫藤老师：回复感恩的心你好，参考文件第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 1、房屋、建筑物，为20年;  2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;  3、 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; 5、电子设备，为3年。
2023-02-09 14:10:27
感恩的心：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-02-09 14:24:45
紫藤老师：回复感恩的心不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2023-02-09 14:49:05
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.65w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
固定资产没有折旧完，发生减值准备了，是直接修改固定资产卡片的原值，使用年限，净残值率吗？
不是修改原值，是修改账面价值和年限
172楼
2023-02-10 12:47:05
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神奇小飞侠：回复暖暖老师 固定资产还没有折旧完被出售了，分录怎么写？需要改固定资产卡片吗
2023-02-10 13:16:35
暖暖老师：回复神奇小飞侠出售了就结转清理固定资产
2023-02-10 13:34:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 李s135 发表的提问：
固定资产有净残值，固定资产折旧完以后，要转入固定资料清理吗 借：累计折旧 固定资产清理 （净残值） 贷：固定资产 （原值）
对的，是的，是这么做的。
173楼
2023-02-10 13:05:14
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李s135：回复郭老师 如是2021年没有做这一笔分录的，怎么做调整分录呢
2023-02-10 13:22:54
郭老师：回复李s135你好直接做到这个月。
2023-02-10 13:35:06
李s135：回复郭老师 好的，2021年多折旧的，怎么调整 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用-折旧摊销-电子设备
2023-02-10 14:03:15
郭老师：回复李s135你好，第二个修改一下借1以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
2023-02-10 14:16:57
雷老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.92
解题: 0.04w
引用 @ 潇洒的外套 发表的提问：
具体会计准则存货、长期股权投资、固定资产有何异同
同：都是资产类 异：在初始确认、后续计量、结束寿命时处理都不相同
174楼
2023-02-10 13:11:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 无聊的柚子 发表的提问：
刘老师您好！请问按照最新会计准则，国有固定资产无偿划转，接受方如何做会计处理？谢谢
按照新会计准则，无偿调入的固定资产的企业，应计入在“营业外收入”科目。
175楼
2023-02-12 14:11:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 南极海＆舞沙 发表的提问：
一般的企业固定资产，已知原值，年限，怎么计算残值？确认残值率？
你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5% 残值率是估计的，而不是计算出来的
176楼
2023-02-12 14:25:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
固定资产残值率一般为多少
你好，残值率由企业估计确定，一般是0%-5%
177楼
2023-02-12 14:54:00
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昏睡的树叶：回复邹老师 那跟我折扣年限没有关系吗
2023-02-12 15:18:51
邹老师：回复昏睡的树叶你好，没有关系的
2023-02-12 15:32:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.71w
引用 @ 诚心的小懒虫 发表的提问：
老师 您好！固定资产残值率都是5%吗？
你好，这个不一定的，自己设置一般在0-5%
178楼
2023-02-13 12:31:11
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诚心的小懒虫：回复郭老师 随意设置吗？
2023-02-13 12:43:47
郭老师：回复诚心的小懒虫你好，是的 自己随便设置的
2023-02-13 13:13:31
诚心的小懒虫：回复郭老师 累计折旧额怎么算？预计使用年限是5年，已使用4年5个月
2023-02-13 13:38:50
郭老师：回复诚心的小懒虫月折旧？ （原值-残值）/12/年限
2023-02-13 13:57:24
诚心的小懒虫：回复郭老师 知道购买价5600元 预计使用年限5年 使用4年 残值率是10% 月/年折旧额我算出来了 但总的已累计金额是多少？
2023-02-13 14:26:03
郭老师：回复诚心的小懒虫残值率0-5%的 你这个残值率高了
2023-02-13 14:54:08
诚心的小懒虫：回复郭老师 我知道 假设这种情况下
2023-02-13 15:04:20
郭老师：回复诚心的小懒虫5600*90%/12*4 这个就是已经计提的折旧
2023-02-13 15:16:37
诚心的小懒虫：回复郭老师 都已经计提4年了 计提金额才1680元？看上去那里不对
2023-02-13 15:41:14
郭老师：回复诚心的小懒虫5600*90%/12*48 不是四 应该是四年的
2023-02-13 16:02:49
诚心的小懒虫：回复郭老师 老师 这个计提金额算法比购买价多很多很多
2023-02-13 16:17:31
诚心的小懒虫：回复郭老师 是不是5600*90%/60*48呢？
2023-02-13 16:35:57
郭老师：回复诚心的小懒虫对。你这个算法对的 我想错了，
2023-02-13 17:01:38
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 夏末 发表的提问：
老师，您好，固定资产残值率按20%确认，合理吗？
如果您公司合理预计的就是这么多，那就是合理的。本身预计净残值率就是预估计出来的嘛。
179楼
2023-02-13 12:37:07
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 37°暖 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值109829.06元，净值41661.82，净残值,5491.5元，收到固定资产处置款40000元，该如何会计处理，固定资产清理取净值还是净残值
您好，如果是已经计提完折旧的固定资产，净值应该等于净残值，你这边不相等的原因是什么？
180楼
2023-02-13 13:05:59
全部回复
37°暖：回复王老师1 错了，没折旧完，
2023-02-13 13:26:35
王老师1：回复37°暖借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 35398.23 应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77 借：固定资产清理 41661.82 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 6263.59 贷：固定资产清理 6263.59
2023-02-13 13:38:39
37°暖：回复王老师1 计入营业外 ，汇算清缴要调增吗
2023-02-13 13:54:25
王老师1：回复37°暖不需要调增，但需要填报汇算清缴资产损失表
2023-02-13 14:07:14
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