文姐：回复邹老师 那如果总公司是一般纳税人，那新公司也可以是小规模纳税人咯

邹老师：回复文姐你好，是的

善＆忘：回复月月老师 老师！那就是需要计提对嘛？

月月老师：回复善＆忘你好，月末是需要计提的。

善＆忘：回复月月老师 老师！管理费用_交通费指的是那个数据？

月月老师：回复善＆忘你好，除了车船税的金额。

善＆忘：回复月月老师 老师，车船税入管理费用可以吗？？

月月老师：回复善＆忘你好，不可以的，现金用税金及附加计提了。

善＆忘：回复月月老师 好的老师！

月月老师：回复善＆忘你好，麻烦给个五星好评，谢谢了。

芳女子。：回复小黎老师 谢谢

小黎老师：回复芳女子。不用谢，祝您生活愉快

maize老师：回复生活更美好最好是做一个工资 ，这个比较好

生活更美好：回复maize老师 10月没有做工资，这个月会开始做工资了。如果这个月做工资，可以将前期10月的和一起计提到这一个月吗？ 我的会计分录是否是正确的呢

maize老师：回复生活更美好可以的，这个是可以，分录没有问题，

生活更美好：回复maize老师 单位计提工资的有3个人，但是买社保的只有老板一个人，还不知道帮老板个人部分垫支的钱是否要还给公司，这个账务都不知道如何处理好，如果老板一直不将钱还回公司，我需要一直挂账吗？实际上我们经常借支老板的钱来报销差旅费等费用，如果老板不打算归还，我可以将前期借支老板的钱和这个帮老板代付的钱相互冲减吗入借其他应付款-老板 贷 其他应收款-社保

maize老师：回复生活更美好这个最好是按我截图这样做，这样做可以税前扣除，要是不这样，不还给公司，借营业外支出，贷其他应收款-社保个人社保，一般是不能税前扣除， 这个最好是分开比较好，给老板说下，虚发工资给她，这个对应最好是考勤，工资表劳动合同都准备好，之后按截图做，这样是可以税前扣除，

maize老师：回复生活更美好如果老板不打算归还，我可以将前期借支老板的钱和这个帮老板代付的钱相互冲减吗入借其他应付款-老板 贷 其他应收款-社保   老板有给公司垫付，可以这样冲掉，那这个不做这个借营业外支出，贷其他应收款-社保个人社保，

生活更美好：回复maize老师 老师，现在的工资一定要从银行转账吗，是否可以发现金呢？

maize老师：回复生活更美好这个最好是银行发比较好，发现金这个有风险

maize老师：回复生活更美好少量发现金可以，但是不能长期

生活更美好：回复maize老师 工地上的农民工同志，预计前前后后有50万左右

maize老师：回复生活更美好太多，这个最好是使用农民工专户发工资，不要发现金，本来你们建筑业就是稽查重点，最好是避免下，我看之前学员反馈有的是被举报，发现金，税局要求纳税调增，你这个发现金最后有不能税前扣除风险

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

静子要努力：回复朴老师 我不是问得秩老师吗

静子要努力：回复朴老师 轶尘老师

朴老师：回复静子要努力这个不知道，老师不在大概问题回来了，你可以前面带上老师名字重新提问

真水无香Stella：回复紫藤老师 个人承担的社保部分是不是也要通过应付职工薪酬核算，应付职工薪酬科目下设社会保险费(公司部分)和(个人部分)俩个二级明细?

紫藤老师：回复真水无香Stella对的，这样才能更好地反应职工薪酬

真水无香Stella：回复紫藤老师 这样的话社会保险费个人承担的部分就不通过其他应收款——社保费科目核算了，是吧？

紫藤老师：回复真水无香Stella简单的记账就不需要。

月：回复xuexiu0227 我也觉得是这样，然后我看到会计学堂的做账系统的答案是借管理费用-社会保险费 贷银行存款，有点搞不懂。

xuexiu0227：回复月计提的时候是借管理费用，贷应付职工薪酬

月：回复xuexiu0227 明白，谢谢。