Celia歆歆：回复辜老师 应该要入往来的科目呢。那么之前错误记入了管理费用，这次修改是不是要把之前错误的凭证冲掉，再做个正确的就行了？

辜老师：回复Celia歆歆你可以直接调整的，借：管理费用 负数 借：正确的科目

Celia歆歆：回复辜老师 之前做错的是管理费用 负数，这次要更正这个错误，怎么办呢？

辜老师：回复Celia歆歆你之前错误的账务处理是什么

Celia歆歆：回复辜老师 借：管理费用――职工工资 负数，借：其他应收款――工会会员费。正确的应该是：借：其他应收款――工会会员费，贷：其他应付款――工会经费吧？ 那么之前错误的如何冲账呢？

辜老师：回复Celia歆歆那就是，借：管理费用――职工工资 贷：其他应付款――工会经费

Celia歆歆：回复辜老师 这么修改就行了？之前每个月的相关凭证都写错了，可以统计整合数字在一起，写一张凭证修改吗？

辜老师：回复Celia歆歆可以的，可以一起调整的

Celia歆歆：回复辜老师 计提并发工资时扣缴了职工的工会会费，怎么做账呢

辜老师：回复Celia歆歆1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 其他应付款—个人工会费 库存现金／银行存款或现金

Celia歆歆：回复辜老师 未成立工会组织的企业，就不是强制性需要上交工会经费，与计提工会经费？

辜老师：回复Celia歆歆也是要申报缴纳的

Celia歆歆：回复辜老师 哦。如果是修改2018年记错的管理费用，可以用同样的方法吗？如果修改以前凭证涉及到了管理费用的话，是不是要涉及到损益调整了呢？

辜老师：回复Celia歆歆金额不大，可以直接计入管理费用的

Celia歆歆：回复辜老师 这个标准一般是什么呢？

辜老师：回复Celia歆歆这个根据公司规模判断的

咕噜咕哎咕：回复邹老师 错误的  借主营业务成本  贷库存现金   正确的借主营业务成本   贷库存现金    预付账款

邹老师：回复咕噜咕哎咕你好，根据你的描述，现在的调整分是 借：库存现金 贷：预付账款 

咕噜咕哎咕：回复邹老师 直接写调整的这个分录就可以了嘛？

邹老师：回复咕噜咕哎咕你好，是的，是这样的

提拉米苏：回复笑笑老师 错误 管理费用_通讯费 银行存款_中国建设银行 正确 其他应收款_黄国清 银行存款_中国建设银行（跨年）怎么处理

笑笑老师：回复提拉米苏您好，这样我看不懂。简单地说就是用以前年度损益调整代替管理费用去冲原来的就可以了。

美小君：回复陈诗晗老师 嗷嗷 那我通过这个公式算的为啥不对呢 为啥不能这么考虑啊

陈诗晗老师：回复美小君我看不明白你的公式。原理 就是我给你讲的这个。

美小君：回复陈诗晗老师 我的公式就是经营杠杆的公式M/EBIT=M/（M-F） 边际贡献+变动成本=销售收入 那么经营杠杆公式还等于（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本） 举个简单的例子带数就行啊 题目中说变动成本大的情况 那就假设其他因素不变 变动成本增加 看经营杠杆变化就行啊 我算的就是变动成本变大 经营杠杆也变大 经营风险大 那就该降低财务风险 选择权益投资 我表达的清楚了么 您能明白了么 我哪里推倒的不对么

陈诗晗老师：回复美小君比如你现在你的销售收入是10，变动 成本是5，固定成本是3，那么这时候你的杠杆系数是2.5 然后你的变动 成本变大。也就是收入10，变动 成本为6，那么这个时候ＥＢｉＴ一定时，固定成本就是2，这时的系数是 2 这时候的经营杠杆就小，那么财务杠杆就大了。

美小君：回复陈诗晗老师 EBIT怎么会一定呢 EBIT=销售收入-变动成本-固定成本 变动成本变大 他肯定也变化啊 不能光变分子 不变分母啊

陈诗晗老师：回复美小君那你这个ebit不一致，你这样比例你觉得有可比性吗

美小君：回复陈诗晗老师 为啥没有可比性呢 边际贡献和息税前利润都跟变动成本有关系 变动成本变了当然都变化啊

陈诗晗老师：回复美小君你的息税前利润都不一致的两个企业能有可比性吗 就好比一个企业的利润500，一个企业的利润300，你要去比较这两个企业

美小君：回复陈诗晗老师 这是一个企业 假定的是变动成本增大好不

陈诗晗老师：回复美小君那么变动成本增大，和变动 成本不增大前的比较，是不是也要基于同一个水平线上呢。 要不然你觉得有可比性吗

美小君：回复陈诗晗老师 有

陈诗晗老师：回复美小君哪里的可比性呢，同学