单纯的大叔：回复暖暖老师 请问是根据那条规定呢？

暖暖老师：回复单纯的大叔资产的入账价值那里，只是这样说

单纯的大叔：回复暖暖老师 好的，谢谢您了

暖暖老师：回复单纯的大叔不客气，提前祝福节日快乐

心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

郑郑早：回复Helen老师 出售无形资产属于营业外收入。企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值及相关税费的差额计入当期损益，计入资产处置损益科目。 出租才是其他业务收入吧？

Helen老师：回复郑郑早同学好 是老师记混了，但新准则对固定资产和无形资产的处置也不再计入营业外收支了，计入到资产处置收益项下。不属于收入项，题目答案有些不妥。

lion：回复微微老师 借： 累计折旧 28528.61 贷：管理费用-累计折旧 28528.61

微微老师：回复lion您好，是的呢，这样做

lion：回复邹老师 小企业会计准则 好像没有 以前年度损益调整吧

邹老师：回复lion你好，抱歉，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 

lion：回复邹老师 固定资产以前年度 多折旧14138.59 本年度多折旧 3034.46 无形资产以前年度 多折旧 11355.56 现在我要把 原来错误划分到固定资产的无形资产 重新划分回来 应该怎么写分录？？？

邹老师：回复lion你好，，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目  无形资产跨年多摊销，调整的分录是，借：累计摊销，贷：利润分配—未分配利润

lion：回复邹老师 关键是 应该 入无形资产的 全部入了 固定资产 如上冲销 但是 要确定 无形资产要确认吧？

邹老师：回复lion你好，应该 入无形资产的 全部入了 固定资产，调整的分录是 借：无形资产，贷：固定资产

詠谏殊：回复秦枫老师 明白了，谢谢老师

秦枫老师：回复詠谏殊不客气 祝你工作顺利 麻烦五星好评 感谢

lion：回复maize老师 不一样吧 小企业会计准则 没有 以前年度损益科目的

maize老师：回复lion小准则处理是一样的，企业会计准则是不一样

maize老师：回复lion小准则使用未来适用法不追溯调整

lion：回复maize老师 2020年多折旧 300 2021年多折旧200 借：管理费用-折旧费 500 贷：累计折旧 500 借：本年利润 500 贷：管理费用-折旧费 500 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -500 贷：累计折旧 -500 借：利润分配-未分配利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500 这么调整是否正确？

maize老师：回复lion你好，借：本年利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500

lion：回复maize老师 是不是写错了 ？？ 借“本年利润 -500” 贷： 累计折旧 -500

maize老师：回复lion不是前面都是对的，只有结转损益有误

lion：回复maize老师 为什么用 本年利润 不用 利润分配？？？ 企业会计准则 是用 利润分配吗 ？

maize老师：回复lion小准则，损益科目结转到本年利润，企业会计准则就是以前年度损益调整，之后结转到未分配利润

lion：回复maize老师 意思是 小企业会计准则 不能有如下 分录？？？ 借： 利润分配-未分配利润 贷：本年利润

maize老师：回复lion有哇，只是管理费用不直接到利润分配下面

星田：回复朴老师 我们在申报企业所得税预缴、年报什么的都没有在表格里填写一次性扣除金额，这样对吗？

朴老师：回复星田同学你好 这个要按照一次性扣除的金额填写

星田：回复朴老师 没有填写怎么办呢？要怎么改正？

朴老师：回复星田同学你好 作废了重新填写申报

luckyld：回复东老师 老师，我们公司是从事快递行业的一般纳税人，快递行业属于现代服务还是生活服务？

东老师：回复luckyld快递行业是属于现代服务业