战海骑士：回复辜老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

辜老师：回复战海骑士因为你固定资产清理，可能当月没有经过审批，没有转到损益，就会有可能存在余额，报表上就会考虑这个余额，结转了，余额就是0了

战海骑士：回复辜老师 哦哦，还需要审批的啊，这么说我就明白了，感谢老师

辜老师：回复战海骑士好的，客气，帮到你就好

战海骑士：回复辜老师 老师，我还有个问题，账面余额是体现在账户里，还是在资产负债表的期初余额？

辜老师：回复战海骑士你的报表格式是怎么样的

战海骑士：回复辜老师 账户式的啊！

辜老师：回复战海骑士不是，现在报表格式有变更，之前固定资产清理，是有个单独的报表项目，现在固定资产清理是并入固定资产里面的

战海骑士：回复辜老师 老师，我是后面那种，最新的

辜老师：回复战海骑士那就就把固定资产清理的期末余额加到固定资产的期末数里面就可以，期初余额就计入期初数

战海骑士：回复辜老师

辜老师：回复战海骑士不对，你这个报表固定资产要看固定资产、累计折旧、减值准备、清理的期末余额

战海骑士：回复辜老师 老师，我知道这不对，报表的固定资产项目。用的是固定资产科目的期末余额减的，是不是累计折旧会分摊到费用，固定资产减值准备呢？固定资产清理假设无其他收支…

辜老师：回复战海骑士你是手工帐还是软件做账

战海骑士：回复辜老师 我是在学习老师，准备考证

辜老师：回复战海骑士这样啊，报表的上的固定资产，你要看各个科目的期末余额的，固定资产期末数=固定资产原值期末借方余额-累计折旧贷方余额—固定资产减值准备期末余额+固定资产清理的期末余额

含蓄的万宝路：回复小石老师 税费怎么会计入固定资产清理呢，不是银行存款应交税费么

小石老师：回复含蓄的万宝路出售时： 借：固定资产清理 ，累计折旧 贷：固定资产 同时， 借：固定资产清理 贷：应交税费——应缴增值税(销项税额) 【计入固定资产清理科目，最终此科目余额要转入损益科目】 收到价款时， 借：银行存款 贷：固定资产清理 将固定资产清理结转入损益， 借：营业外支出 贷：固定资产清理

含蓄的万宝路：回复小石老师 请举一个例子，出个题

小石老师：回复含蓄的万宝路以下题为例， 某企业销售一台生产用已使用过的固定资产，含税价为117万元，已提折旧10万元，该固定资产取得时，其进项税额17万元计入了“应交税费———应缴增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元。 购入时： 借：固定资产 1 000 000 应交税费——应缴增值税（进项税额） 170 000 贷：银行存款 1 170 000 计提折旧： 借：制造费用 100 000 贷：累计折旧 100 000 出售时： 借：固定资产清理 900 000 累计折旧 100 000 贷：固定资产 1 000 000 同时， 借：固定资产清理 136 000 贷：应交税费——应缴增值税(销项税额) 136 000【计入固定资产清理科目，最终此科目余额要转入损益科目】 收到价款时， 借：银行存款 800 000 贷：固定资产清理 800 000 将固定资产清理结转入损益， 借：营业外支出 236 000 贷：固定资产清理 236 000

含蓄的万宝路：回复小石老师 应交税费销项税13.6万怎么来的

小石老师：回复含蓄的万宝路

李s135：回复微微老师 这几设备出口卖掉了，是免税产品， 应交税费-应交增值税-销项税额 要交吗

微微老师：回复李s135您好，这个是不需要的呢

李s135：回复微微老师 在出口的过程中，产生叉车费，包装费计入哪个科目呢，但还没有收款

微微老师：回复李s135您好，计入固定资产清理费用中去

????哈：回复郭老师 给法人或则其他人，性质一样吧，帐上还欠法人的钱

郭老师：回复????哈第二步借其他应付款

????哈：回复郭老师 法人跟公司的往来是挂其他应收款的，第二部去通过其他应收款来还法人债务？

????哈：回复郭老师 给法人，需要做评估吗

郭老师：回复????哈其他应收款是借方还是贷方？ 需要评估

????哈：回复郭老师 那卖给其他人也可以对吧，有现金收入，反而不需要评估了，对不对

????哈：回复郭老师 其他应收款贷方

郭老师：回复????哈可以

????哈：回复郭老师 收到的钱在还给法人

????哈：回复郭老师 那还钱法人的钱怎么办

????哈：回复郭老师 固定资产是怎么交税的

郭老师：回复????哈借其他应收款贷银存，还钱的 增值税，所得税看利润

????哈：回复郭老师 公司亏损，没钱还

????哈：回复郭老师 固定资产卖的怎嘛交税

郭老师：回复????哈不还的转营业外收入，2%的增值税，

????哈：回复郭老师 固定资产的卖价/（1+3%）*0.02？

????哈：回复郭老师 然后2月所属期还有社保和公积金，那得等申报完才能去注销吗，固定资产的税在哪里申报，他是小规模，季度报税，要去大厅？

郭老师：回复????哈是 自己申报，你们不是自己网上报税吗？小规模有固定资产申报的地方，减征额在应纳税减征额里面

战海骑士：回复宸宸老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，可能存在结转了固定资产账面价值的，但是实际还没有出售，还有发生的清理费用等还没结转的情况。。

战海骑士：回复宸宸老师 哦，那老师，如果已经结转了固定资产的账面价值，是不是也不用减累计折旧和固定资产减值准备了？

宸宸老师：回复战海骑士您好，账面价值就是已经减去累计折旧和减值准备的孰了 账面净值=账面原价-折旧 账面价值=账面原价-折旧-减值准备

战海骑士：回复宸宸老师 老师，那我问您一个问题，账面余额体现在哪里？是在账户里，还是资产负债表中的期初余额？

宸宸老师：回复战海骑士您好，资产负债表里的数据是“账面价值”。账面余额不体现在资产负债表的。 但是分录里有体现的

战海骑士：回复宸宸老师 那资产负债表中上期的期末余额可认为是本期的账面余额么？

宸宸老师：回复战海骑士您好，不一定的，资产负债表的期末余额是账面价值。 本期的账面余额是没有折旧/减值过的金额

战海骑士：回复宸宸老师

宸宸老师：回复战海骑士您好，如果您“固定资产清理”科目没有结转的，您最后一行的固定资产“列示”是对的。

战海骑士：回复宸宸老师 不对啊老师，我觉得应该是250万-50万-30万-20万＝150万啊，账面价值应该＝150万啊

宸宸老师：回复战海骑士您好，您右上角给的丁字账，是账面余额的金额呀

莎莎吾见了：回复三宝老师 老师，我还想请问一下，我公司用的财务软件是用友．月底是自动转帐的，这样我就不用再自己去加个分录做 年末结转： 借：本年利润 贷：资产处置收益 　　不需要再加这样的分录在凭证上吧？

莎莎吾见了：回复三宝老师 老师，我还有一个问题，就是那台汽车，其实10月就已经交付对方的了，只是12月才开发票收款．那我的折旧是折旧到几月份啊？

三宝老师：回复莎莎吾见了能自动结转就不用手工做啦 财务用发票说话的

莎莎吾见了：回复三宝老师 那就是说，我12月才开发票同收款，需要把帐上的累计折旧一直折旧到12月．再用12月的累计折旧来计算营业外收入这些了？

三宝老师：回复莎莎吾见了对你总的企业所得税没影响，可以这么操作。