CHEN：回复meizi老师 我也在查多久没计提折旧了，有点乱，我补完之后清理的分录要怎么做呢，就是一些电脑打印机之类的，应该还在用

meizi老师：回复CHEN 你好   那你就做 ：借管理费用-折旧费 贷累计折旧。 清理 借 固定资产清理 累计折旧 贷固定资产。 变卖：借银行存款贷固定资产清理   应交税费-应交增值税 结转固定资产清理余额到资产处置损益科目去  

CHEN：回复meizi老师 不变卖接着用呢

meizi老师：回复CHEN 那就 补计提分录就行了。 后面清理分录不做  

CHEN：回复meizi老师 那剩下的残值就留着吗？

meizi老师：回复CHEN是的挂在账上。  等着你变卖或者报废的时候在处理分录 

水中的小鸟：回复OY老师 老师，固定资产在处置的时候，不是以市场公允价来计算的吗？我觉的是课件中老师把课写贷方余额写错了，不是固定资清理，而应该是固定资产科目，您再仔细看看呢。你写写分录，看看最后的结果后再回复哈，谢谢

OY老师：回复水中的小鸟课件分录没问题，只是省略了固定资产原值、累计折旧及减值准备结转至固定资产清理这一步

水中的小鸟：回复OY老师 老师，我看了中级教材对于债务重组以固定资产抵债的，分录就是按我写的啊，货 方是固定资产的公允价 不是成本哦

OY老师：回复水中的小鸟我觉得这种没什么影响，合并起来做分录，最终固定资产清理也是平的，没有余额，无实质影响。如果把公允价值那笔分录和下面公允账面的差额，2笔分录合起来看贷方就是账面价值

水中的小鸟：回复OY老师 我按照中级教材做了一下分录：结果是这样的： 借：固定资产清理 50 货：固定资产50 借：应付账款100 货：固定资产清理 70 借：固定资产清理20 货：资产处置损益 20 上面所有分录合并后是： 借：应付账款 100 货：固定资产 70 货：资产处置损益 20 营业外收入 30 而课件中它合并分录是 借：应付 账款 100 货：固定资产清理 70（我是问这里课件中科目是不是用错了，我合并后分录这里是固定资产科目） 资产处置损益 20 营业外收入 30 你再对比一下我写的与课件中写的？还是我理解有问题？所以我不明白，希望老师你再对比一下呢？

OY老师：回复水中的小鸟你的合并分录没错，课件少了固定资产转固定资产清理的分录

慧：回复庄老师 可是固定资产清理和资产处置还有营业外收入总有点分不清楚

庄老师：回复慧你好，这不论是报作废，还是出售都要先经过固定资产清理，

庄老师：回复慧固定资产，无形资产出卖时损益计入资产处置损益，报废时损益计入营业外收支科目

赵小江：回复张艳老师 那固定资产清理不是借表示减少贷表示增加么 我还是搞不明白 如果做我会结转营业外支出属于损益类科目损益类的损借表示增加贷表示减少那么有借必有贷借贷必相等固定资产清理肯定记贷方 但是我不明白固定资产清理借减贷加为什么他减少要记贷方

静候花开666：回复邹老师 成本怎样结转呢

邹老师：回复静候花开666你好，这个不是正常的销售货物收入，不需要结转成本啊 

静候花开666：回复邹老师 这个营业外收入怎样算呢

邹老师：回复静候花开666你好，是资产处置损益，而不是营业外收入啊 资产处置损益=处置的价款—（原值—累计折旧）

静候花开666：回复邹老师 老师，我做的这个分录对吗

邹老师：回复静候花开666你好，不对，需要把营业外收入科目换成  资产处置损益  科目才是的 

静候花开666：回复邹老师 写的数据都是对的吗

邹老师：回复静候花开666你好，最后一个数据不对 金额=3274336.33—3151994.51

玲老师：回复Li响营业利润。影响营业利润。

Li：回复玲老师 净损益计入资产处置损益 那营业外支出是什么 影响营业利润是什么意思 跟导致所有者权益总额减少有关系？

玲老师：回复Li。报废时计，入营业外支出处置时计入资产处置损益。

玲老师：回复Li营业外支出影响利润总额。

Li：回复玲老师 利润总额和所有者权益减少有什么关系？

玲老师：回复Li。利润增加，所有者权益会增加。

Li：回复玲老师 分录怎么写呢呢

玲老师：回复Li借。借营业外支出或者资产处置损益贷，固定资产清理

Li：回复玲老师 利润增加所有者权益增加的分录怎么写？

Li：回复玲老师 利润增加，所有者权益会增加的分录怎么写？

玲老师：回复Li没有单独的分录了。