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原材料结转成本的会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.34w
引用 @ 琴 发表的提问：
老师们，结转成本时，原材料结转，周转材料结转吧？
一、 结转成本时，原材料需要结转、周转材料需要结转。
196楼
2023-02-22 13:05:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
请问本月领料做了分录，借：生产成本-直接材料，贷：原材料，期末时结转产成品，借 库存商品，贷：生产成本-直接材料，但是结转时这个生产成本直接材料是不是必须跟原材料金额一样？
你好，不一定，可能在生产过程中也领用了其他的辅助材料，而这个辅助材料没有通过原材料核算，这时两个金额是不一样的。
197楼
2023-02-23 11:56:03
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不吃螺蛳粉：回复立红老师 不一样是不是账上金额不平
2023-02-23 12:25:59
不吃螺蛳粉：回复立红老师 在产品也用了这个生产成本的材料，但是在产品并没有结转，所以我是不是按实际库存商品的材料成本结转？
2023-02-23 12:54:20
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，应该不是账上不平，如果即有在产品，又有完工产品，那么需要把材料费在他们之间分配。
2023-02-23 13:21:27
不吃螺蛳粉：回复立红老师 分配后，在产品也需要做会计分录吗？
2023-02-23 13:37:37
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，在产品的部分就留在生产成本里，不用做账务处理，就是说生产成本的借方余额就是期末在产品的成本。
2023-02-23 14:05:56
不吃螺蛳粉：回复立红老师 一开始我已经把材料领出来了，直接做了分录，借 生产成本-直接材料 20，贷 原材料20 ，那是不是完工产品我按实际用料结转成本，借：库存商品30 生产成品-直接材料 15 人工5，制造费用10，在产品的成本就自动结算为期末
2023-02-23 14:27:46
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，把完工转出后，余下的就期末在产品。
2023-02-23 14:50:31
不吃螺蛳粉：回复立红老师 好的，我就期末时把产成品与在产品用分配率算好，把产成品的材料结转出来就行了，是吧
2023-02-23 15:13:29
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，是的，是这样的。
2023-02-23 15:42:11
不吃螺蛳粉：回复立红老师 好的，谢谢您
2023-02-23 15:56:50
立红老师：回复不吃螺蛳粉不客气的，如果对老师回复满意 ，请给老师一个好评，祝工作愉快！
2023-02-23 16:23:03
不吃螺蛳粉：回复立红老师 公司一车间完工后委托外加工染色，送出去是数量50公斤，会计分录是借：委托外加工-染色 250元，贷：半成品 50公斤*5=250元，收回时数量只有30公斤，会计分录怎么做？
2023-02-23 16:48:36
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，数量按30入库，金额按委托外加工的实际金额入账，比如包括的材料费，支付的加工费等
2023-02-23 17:09:32
不吃螺蛳粉：回复立红老师 那剩下的20公斤需要做分录吗？不做分录的话账会不会不平
2023-02-23 17:31:00
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，发出去50不代表收回来的就是50，比如发出50斤的烟叶，但收回来的可以只有30斤的烟丝，这是两个东西，不会不平
2023-02-23 17:58:06
不吃螺蛳粉：回复立红老师 但是是染色厂未做完，只交了30公斤，剩下大概还有15公斤没有做完
2023-02-23 18:25:25
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，余下的不用处理，等收回时再入库就可以。
2023-02-23 18:41:24
不吃螺蛳粉：回复立红老师 老师，分录是不是 借：半成品-染色料 350元 贷：委托外加工-材料30公斤*5=150元 加工费 200元 但是我发出去材料是250元，现在按实际写的是150元，接下来又发给她染色，循环的，所以不知道那个余下的20公斤什么时候回来？会不会当月账面不平？
2023-02-23 19:03:14
立红老师：回复不吃螺蛳粉你好，不会的，余下的收回时再做分录，向上面一样。委托外加工这个科目是可以有余额的，是未加工完未收回的部分。
2023-02-23 19:30:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 木棉花 发表的提问：
你好！老师请问一下制造企业的原材料怎么做会计分录、如何结转到主营业务成本
您好 购入的时候 借：原材料 贷：银行存款等 生产领用 借：生产成本 贷：原材料 完工产品入库 借：库存商品 贷：生产成本 商品对外销售 借：主营业务成本 贷：库存商品
198楼
2023-02-23 12:16:10
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 心想四陈 发表的提问：
需要水泥厂从原材料入库，出库，成品，销售，结转成本的分录
1.原材料入库做： 借：原材料：**材料； 贷：银行存款/库存现金/应付账款：**单位； 原材料出库，成品 借库存商品 贷 原材料 结转营销产品成本 借:银行存款 贷:主营业务收入- 应缴税费---应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品-
199楼
2023-02-23 12:45:30
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 木木之森 发表的提问：
请问自制半成品是在原材料科目下核算吗？以下会计分录对吗？ 1、半成品入库时 借 原材料-半成品 贷 生产成本 领用半成品时 借 生产成本 贷 原材料-自制半成品 2、完工入库时，同时结转外包的原材料 借 库存商品 贷 原材料-半成品 贷 原材料
你好，对的，分录是对的。
200楼
2023-02-23 12:56:59
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木木之森：回复立红老师 好的，谢谢老师！
2023-02-23 13:26:41
立红老师：回复木木之森不客气的，祝您学习愉快
2023-02-23 13:43:45
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 激动的超短裙 发表的提问：
上年末原材料计提的存货跌价，现在转回需要结转成本吗
您好，学员，当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。 　　借：存货跌价准备 　　　　贷：资产减值损失
201楼
2023-02-24 12:11:55
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 猫猫吉祥 发表的提问：
公司是新成立的生产型的公司（做高转闸的），最开始法人买过一批原材料机芯电磁铁什么的，金额数量不详（他自己也忘记了），然后中间陆陆续续采购过两次原材料（金额是确定的），入账到原材料这个科目里了，但是也没有做什么采购库存表啊什么的，但是现在卖了一台高转闸，月底涉及到一个结转成本的问题，我不知道这个成本怎么确定，怎么核算，这个结转成本的分录后面该贴什么作为佐证的附件
你好！ 这个成本只能按后来采购的材料和人员工资计算成本了。
202楼
2023-02-24 12:19:16
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蒋飞老师：回复猫猫吉祥以前的采购材料没有依据就没办法记入成本了
2023-02-24 12:46:45
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 我知道，但是具体我怎么确定呢，因为公司刚成立不完善又没有领料单之类的，就是每次买了材料他们技术就直接开工做了，既没有入库也没有领料怎么办
2023-02-24 13:06:45
蒋飞老师：回复猫猫吉祥就按采购金额计算。
2023-02-24 13:31:08
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那我贴什么当附件呢
2023-02-24 13:53:09
蒋飞老师：回复猫猫吉祥贴后面的采购材料发票和发的员工工资表
2023-02-24 14:07:50
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 但是我采购的材料发票在我入原材料的时候已经贴了啊
2023-02-24 14:17:55
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 而且比如我们买了三个机芯，但是就卖出一台高转闸，那我按照采购金额结转不是感觉收入跟成本对不上了么
2023-02-24 14:47:10
蒋飞老师：回复猫猫吉祥可以补个领料单做为做账依据
2023-02-24 15:10:22
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那把原材料结转到成本的时候没有特别的要求吧，就比如我就卖了一台高转闸就只能结转一台机芯，一个电源，两个传感器等等的，就是数量没什么要求吧
2023-02-24 15:33:50
蒋飞老师：回复猫猫吉祥没有什么要求了。
2023-02-24 16:03:39
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那就好，我好怕数量上有要求，就比如说税务局有自己的规定说一台高转闸是由一个机芯一个电源两个传感器组成的等等就对结转成本有数量要求
2023-02-24 16:22:07
蒋飞老师：回复猫猫吉祥没事的，以后慢慢规范起来就可以了
2023-02-24 16:52:02
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那我们买了原材料，对方给我们开票，数量单价跟实际不一致，发票上的数量调高了单价调低了，但是总金额是对的，这样可以么
2023-02-24 17:14:14
蒋飞老师：回复猫猫吉祥你好！ 最好按实际开票。
2023-02-24 17:31:13
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 嗯，厂家说下次按实际的开给我们，但是这次他们已经开了，数量比实际的多，单价调低了，但是总金额是对的，让我们就总这个，我不知道要不要答应他
2023-02-24 17:42:27
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 老师，我心好慌
2023-02-24 17:53:45
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 不知道这个可不可以，一次两次的
2023-02-24 18:14:14
蒋飞老师：回复猫猫吉祥以后，可以和对方签合同，严格按合同验货和付款就可以了
2023-02-24 18:39:49
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 我们有签合同的，但是他开票就没有按照实际的单价数量开，但是总金额是合同金额也是实际金额
2023-02-24 18:56:07
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 老师，他们为什么要这么开发票，这样开对他们有什么好处么，对我们有什么坏处么
2023-02-24 19:23:19
蒋飞老师：回复猫猫吉祥会导致库存数量与合同对不上，数量开多了，价格低。账就乱了。都没有好处的
2023-02-24 19:41:27
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那他们为什么要这么开啊，我让他们作废重开他们还不肯，这不是害人害己么
2023-02-24 19:55:39
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 老师做账的时候应该不需要把合同作为附件附在后面吧。
2023-02-24 20:06:08
蒋飞老师：回复猫猫吉祥最好，按合同约定执行。 合同是存档备查的，可以另定存档。
2023-02-24 20:28:32
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 老师，我们一定要按照发票来登记出库入库么，这个是要自己做表格登记吗
2023-02-24 20:46:22
蒋飞老师：回复猫猫吉祥你好！ 是的。
2023-02-24 21:16:20
蒋飞老师：回复猫猫吉祥有条件，可以上财务软件，那就省事了
2023-02-24 21:41:03
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那我们有些材料是付现金买的没有收据没有发票，数量也不详，就像上面我说的第一次是老板自己买的，打个比方，他买了一堆螺丝，没有入库，但是有出库怎么办，那库存不就变成负数了
2023-02-24 21:57:37
蒋飞老师：回复猫猫吉祥以前的采购可以做盘盈处理入账的
2023-02-24 22:22:17
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那我后面是不是有发票的就按照发票上面的数量单价登记入库
2023-02-24 22:39:09
蒋飞老师：回复猫猫吉祥你好！ 是的。
2023-02-24 23:01:04
猫猫吉祥：回复蒋飞老师 那没有发票也没有收据的是不是就按照实际收到的登记入库
2023-02-24 23:14:18
蒋飞老师：回复猫猫吉祥需要按实际的数量登记的
2023-02-24 23:41:10
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 欢乐马 发表的提问：
老师上个月暂估了原材料，领用了，也结转成本了，这个月发票来了，怎么入账写分录。谢谢
你好 红冲暂估按发票入账 
203楼
2023-02-24 12:29:27
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 风趣的柠檬 发表的提问：
职工福利部门领用外购原材料一批,材料成本5万元,售价6万元,税率16%的会计分录
您好， 借：管理费用6×1.16 贷：应付职工薪酬6×1.16 借：应付职工薪酬6×1.16 贷：主营业务收入6 应交税费_应交增值税6×0.16 借：主营业务成本5 贷：库存商品5
204楼
2023-02-24 12:44:14
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 紫嫣 发表的提问：
暂估入库的原材料，当月也已结转成本，发票来了，做两张当时的暂估分录的红冲，对吗？老师！
你好，只需要把暂估入库的材料分录红冲 如果之前结转的成本有错误，做成本调整分录就是了 ，而不是把成本也红冲了
205楼
2023-02-24 13:02:59
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紫嫣：回复邹老师 就是发票到了，结转成本没有错，只需要做原材料的红冲，就行了吗？别的分录都不用管吗？
2023-02-24 13:28:28
邹老师：回复紫嫣你好，是的，是这样的
2023-02-24 13:53:13
紫嫣：回复邹老师 老师，那如果是去年暂估的，今年发票才到，账务处理用怎么做呢？需要做的是哪几个分录？
2023-02-24 14:23:04
邹老师：回复紫嫣你好 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
2023-02-24 14:47:23
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 挪蓝 发表的提问：
借：养羊成本—种羊/羊仔/幼羊/育肥羊 生产成本——农业生产成本(牛奶) 贷：原材料—饲料/药品这笔分录的借方养羊成本—种羊/羊仔/幼羊/育肥羊，是羊转群时结转吗？还是每个月结转？生产成本——农业生产成本(牛奶)是每个月结转？怎么结转？
您好，养羊成本是羊转群时结转，不是每个月结转，生产成本每个月结转，根据入库的牛奶，借；产成品，贷：生产成本——农业生产成本(牛奶)等科目。
206楼
2023-02-27 12:38:21
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 九剑 发表的提问：
库存原材料，后面卖掉，分录怎么做？结转销售成本？
你好借其他业务成本，贷原材料
207楼
2023-02-27 12:45:04
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九剑：回复小洪老师 卖原材料有没有说价格比原来的贵
2023-02-27 13:02:03
小洪老师：回复九剑你好，这个没规定哦，可以比原来贵
2023-02-27 13:27:19
九剑：回复小洪老师 也可以低？
2023-02-27 13:38:51
小洪老师：回复九剑是的，可以高也可以低，这个没有规定哦
2023-02-27 13:55:13
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 冷梅子 发表的提问：
老师好 我们是屠宰鸭子的厂子 购入时计入原材料 月底结转成本 毛鸭怎么结转呢
毛鸭就相当于半成品，留在生产成本余额里就行了，当月不用结转
208楼
2023-02-27 12:53:59
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冷梅子：回复风老师 月底都结转了 入库的时候 借库存商品 贷方是什么
2023-02-27 13:36:56
风老师：回复冷梅子月末结转成本时，贷方计生产成本
2023-02-27 13:53:26
冷梅子：回复风老师 是需要先把完工鸭坯计入生产成本嘛 分录是什么
2023-02-27 14:13:37
风老师：回复冷梅子不是的，购进的毛鸭先计入原材料，进入车间开始处理时转入生产成本，处理完成入库，转入库存商品 完工鸭胚借：库存商品，贷：生产成本
2023-02-27 14:24:36
冷梅子：回复风老师 直接计入主营业务成本可以吗
2023-02-27 14:42:25
风老师：回复冷梅子成本需要跟收入匹配，只有已经实现销售确认收入的部分才能计入主营业务成本
2023-02-27 14:53:04
冷梅子：回复风老师 对啊， 购入的毛鸭 ，计入原材料 ， 然后转入生产成本 ， 做鸭坯的 ，材料 ，人工 ，费用 ，也计入生产成本，月底把生产成本里所有的都转入库存商品对吗，鸭坯的单位成本是根据生产成本里的人工 材料（不包括毛鸭），费用，算吗，结转主营业务成本，是根据单位成本乘以销售的件数，对吗
2023-02-27 15:19:38
风老师：回复冷梅子是的，如果工期很短，可以月末不留在产品，全部转入库存商品，单位成本按总成本除以投入数量计算，你的理解是对的
2023-02-27 15:43:45
冷梅子：回复风老师 月底 生产成本里的毛鸭也要转入库存商品嘛
2023-02-27 16:11:37
风老师：回复冷梅子如果工期很短，可以月末不留在产品，全部转入库存商品 如果工期长就需要计算月末在产品了
2023-02-27 16:26:19
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 冷静的玫瑰 发表的提问：
职工福利部门领用外购原材料一批，材料成本5万元，售价6万元，税率16%。做会计分录
您好， 借：管理费用6×1.16 贷：应付职工薪酬6×1.16 借：应付职工薪酬6×1.16 贷：主营业务收入6 应交税费_应交增值税6×0.16 借：主营业务成本5 贷：库存商品5
209楼
2023-02-28 11:36:51
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ wenwen 发表的提问：
老师，我3月份暂估一批原材料A(A在3月份多次采购，其中一次发票未开来)，四月份我领用了A，并结转相应成本，发票5月份开来，请问我结转的分录怎么调整？
你好 把暂估的成本冲掉，按发票来做账，然后按正确的结转成本就可以了。
210楼
2023-02-28 11:57:59
全部回复
wenwen：回复答疑苏老师 老师，我之前多次采购的A，我领用的时候，也不能确定我领用的是暂估入账的A，请问这个怎么分清楚，我单价采用的是月末一次加权平均法
2023-02-28 12:19:09
答疑苏老师：回复wenwen你好 那同学就直接冲掉暂估，按发票做账，然后结转的成本也不用调整，本月再销售就按月末一次加权平均法结转成本就可以了。
2023-02-28 12:44:11
wenwen：回复答疑苏老师 老师，你这样说，我就糊涂了，你冲掉暂估按发票入账，成本又不做调整，那你借方的A 和结转的贷方A肯定不一致啊
2023-02-28 13:11:05
答疑苏老师：回复wenwen你好 是的 不一致，但是再销售就一致了，就是月末一起调整了。
2023-02-28 13:27:53
wenwen：回复答疑苏老师 老师，你说的这个我不知道怎么做，可以举个例子，写下分录吗？
2023-02-28 13:43:06
wenwen：回复答疑苏老师 月末也不一定A就能用完，用A生产的产品万一月末没有出售呢？
2023-02-28 14:11:00
答疑苏老师：回复wenwen你好 不能用完的话，也就结转用的部分，按一次加权平均法，没有出售就不用结转成本，等出售了再结转，同学把同学具体的数字说下，老师给你做分录。
2023-02-28 14:35:37
wenwen：回复答疑苏老师 假如我三月份采购了3次A, 第一次 借：原材料A 100万 第二次 借：原材料A 200万 ，第三次暂估A 200万 三月份领用A 贷：原材料400万 ，结转A 350万 （在产品不结转），假如生产出的是甲产品100件 金额800万，销售了一部分甲产品600万，请问这个发票来了，怎么调整，请老师写一下分录
2023-02-28 14:51:30
答疑苏老师：回复wenwen你好 发票来了金额是多少？
2023-02-28 15:15:57
wenwen：回复答疑苏老师 发票假如来的是180万
2023-02-28 15:34:41
答疑苏老师：回复wenwen你好 那就负数冲掉之前暂估的分录 ，然后按发票做 借 原材料 180 贷 应付账款 180 然后别的就不用管 现在就是账上的原材料冲减了20，就是同学以后商品的成本少了20. 就是结转成本的分录不用调，这20摊到以后的成本中去了。
2023-02-28 15:48:25
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