雪白的电灯胆：回复bamboo老师 老师，库存商品有余额

bamboo老师：回复雪白的电灯胆那您根据库存商品的金额结转销售成本

bamboo老师：回复雪白的电灯胆借：主营业务成本 贷：库存商品

Lily：回复辜老师 老师，应付账款呢？货款也要抵呀

辜老师：回复Lily你这个还退回给供应商了吗

Lily：回复辜老师 是的，我们是做代理的，客户回给我们，我们退回给供应商。

辜老师：回复Lily退回给供应商，借：应付账款 贷：库存商品

Lily：回复辜老师 麻烦老师帮我理下：客户下单给我司，我司下单给供应商，供应商按单发货给我们客户，如果客户退货，是直接退回供应商那里，老师，你帮我写下会计分录好吗？没做过这些，感觉有点乱。多谢！

辜老师：回复Lily客户退货到你们，借：库存商品 1700 借：主营业务成本 -1700 你们退给你们供应商，借：应付账款 贷：库存商品

晓非：回复邹老师 那意思是销售商品就是 借主营业务成本 贷 库存商品 期末结转成本到本年利润时 借 本年利润 贷主营业务成本 销售材料时唯一不同的就是借其他业务成本 贷 原材料，期末转本年利润时， 借本年利润 贷其他业务成本。这样对吗

邹老师：回复晓非你好，是的，是这样的

赖娟：回复吴月柳 老师，报表出来成本有10多万了

吴月柳：回复赖娟以年度的利润为准，单个月的无所谓

赖娟：回复吴月柳 凭证上的成本才1万多，利润表的就10多万了。这是怎么回事

吴月柳：回复赖娟你冲销的是不是没用红字？

月半弯：回复晓宁老师 先预估成本入账，实际收到发票后再冲回，具体的账务怎么写呢？

月半弯：回复晓宁老师 是的，是购进的发票没有收到

晓宁老师：回复月半弯首先将商品暂估入库 如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计，可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税) 借 库存商品 xxxx 贷 应付账款 xxxx 2.1月末结转销售成本 借 主营业务成本 xxxx 贷 库存商品 xxxx 2.2同时确认营业收入(开增值税发票) 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 3.进货增值税发票来了以后 3.1红字冲暂估 借 库存商品 -xxxx 贷 应付账款 -xxxx 借 主营业务成本 -xxxx 贷 库存商品 -xxxx

月半弯：回复晓宁老师 老师，购货款已经付了，只是没有收到销货方发票，就可以直接在12月份结转销售成本是吗？就是做借 主营业务成本 xxxx 贷 库存商品 xxxx

晓宁老师：回复月半弯您好，是的，就是按这个分录先结转

珍：回复邹老师 怎么计提工资呢

邹老师：回复珍借；生产成本等科目 贷；应付职工薪酬

珍：回复邹老师 我们只是收取加工费，不卖东西啦，只是负责组装一下手机，怎么结转成本

邹老师：回复珍就是组装过程所发生的人工等支出作为结转 的金额