睿宇会计服务：回复郭老师 那为什么这个要计入其他收益里面

睿宇会计服务：回复郭老师 小企业会计准则中正常属于加计抵减的金额应该计入什么？营业外收入-政府补助里面吗

郭老师：回复睿宇会计服务企业会计准则用其他收益这个科目和小企业会计准则营业外收入差不多。

郭老师：回复睿宇会计服务是的，在营业外，收入里面。

小财务：回复邹老师 税金及附加是最后一个月本年累计金额填写吧？

邹老师：回复小财务你好，是的，是按12月份的本年累计税金及附加金额填写

小财务：回复邹老师 老师，我们公司是一般纳税人。卖电信的卡。这属于电信行业吧。有没有享受加计扣除这些优惠政策？

邹老师：回复小财务你好，属于电信服务行业 你所指的加计扣除是？

小财务：回复邹老师

邹老师：回复小财务你好，符合这个条件，可以享受的

小财务：回复邹老师 老师，我们卖卡。我们公司能享受吗

邹老师：回复小财务你好，属于生活服务这个就可以的

小财务：回复邹老师 老师，增值税一般纳税人有简易计税方法和一般计税方法。这两个方法是？？？举个例子。谢谢

邹老师：回复小财务你好，简易计税方法，就是增值税=收入*征收率 一般计税，增值税=销项税额—进项税额

小财务：回复邹老师 怎么看一个公司是实行哪种方法呢

邹老师：回复小财务你好，可以通过增值税申报表看到 或者税局会告知你单位正式方式

小财务：回复邹老师 小规模都是简易计税方法吧？

邹老师：回复小财务你好，是的，小规模都是简易征收的

小财务：回复邹老师 我觉得一般纳税人都是一般计税方法。什么行业用简易？

邹老师：回复小财务你好，通常是按一般计税 特殊行业，比如建筑行业的甲供材，清包工 按简易计税

星空：回复暖暖老师 18年的注会教材有这么一句话：以固定资产、 无形资产抵债， 其公允价值与账面价值差额由记入“营业外收支” 改为记入“资产处置损益 这种更改怎么没有在中级考试中发现

暖暖老师：回复星空您好，这个教材的变化更改咱说不好，对不起

平常心，平常心。。。。。：回复郭老师 一般纳税人所得税税率为25%

郭老师：回复平常心，平常心。。。。。你好，问你的增值税税率的。

平常心，平常心。。。。。：回复郭老师 增值税13%，我算的是1681总的对嘛

郭老师：回复平常心，平常心。。。。。5000除以1.13乘以13%。等于575.22 575.22*7%等于40.27 印花税5000乘以万分之三 所得税利润100万以内的税率2.5% 5000减去附加税减去印花税）*2.5%

平常心，平常心。。。。。：回复郭老师 老师，按正常的就是5000包含在正常利润100万以上所得税就是25%了嘛我的那个算的就是少的印花税给是

郭老师：回复平常心，平常心。。。。。100万以内的，税率是2.5%，不是25%小型微利企业有优惠政策的。

平常心，平常心。。。。。：回复郭老师 我们不是小微企业

郭老师：回复平常心，平常心。。。。。好，你的利润总额在300万以内，资产在五千万以内，人数在300以内，这个没有符合要求吗？如果不是的话，按照25%。

平常心，平常心。。。。。：回复郭老师 那我前面算的只有增值税跟所得税是对的嘛

郭老师：回复平常心，平常心。。。。。你好，对的是的是正确的

莉：回复王雁鸣老师 记账凭证汇总表是财务软件上可以查的吗

莉：回复王雁鸣老师 还有明细帐？是要对几个数据？出纳只有现就哇？如果对不起的话怎样查账，有怎样来改呢

王雁鸣老师：回复莉您好，是的，可以查看科目余额表。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，想那种我的银行日记账31号那天登记了一笔收入，但是银行实际到账时间是1号，这种我怎么处理

会计学堂辅导老师：回复邹老师 是要编制银行余额调节表吗？但是我的7月对账单打出来上面也没有那笔业务呢！调节表是要给银行吗？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你所指登记收入，是做主营业务收入，还是做了银行存款借方

会计学堂辅导老师：回复邹老师 比如7.31企业发生一笔业务金额30元，银行到账时间是8.1日在这张表上怎么填写

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，具体是发生的什么业务？ 不一定属于调节表事项的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 这个是销售报表上面登记的时间又是当天的时间，这样我销售报表上面的金额跟银行账号上面的余额就对不上，但是余额又跟刚给你发的资金报表有对的上因为之前的出纳登记的时间是按银行到账时间登记的

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，销售报表是有实际收到款项，还是只是销售了暂时没有收到款项？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 就像支付宝那样，现在支付买了但是到公司账户就要次日才会到？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，那你可以先通过应收账款核算，实际到账登记银行存款

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，我只是一个出纳

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，还有什么疑问吗 出纳银行到账就登记，没有到账是不需要登记的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 我这边想把银行对账单和银行日记账与销售报表上面的金额对上，现在只有对账单跟日记账对上了，但是销售报表上面昨天有一笔业务的款项却是1号才到账的

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，昨天做销售报表没有收到的只能是做收入，不能所银行收到，今天才做收到处理的

范晓龙：回复小叶老师 把投资收益科目结转到本年利润科目体现结转亏损的分录这样写对吗？ 借：投资收益 贷：本年利润 借：投资亏损 贷：本年利润

小叶老师：回复范晓龙借：投资收益 贷：本年利润 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润

小云朵海南：回复朴老师 麻烦老师解释下

朴老师：回复小云朵海南　　1.第1行“本年新增的符合条件的股权投资额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业和投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，本年新增的符合条件的股权投资额。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。无论企业本年是否盈利，有符合条件的投资额即填报本表，以后年度盈利时填写第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。 　　2.第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”：本行填报第1×2行金额。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　3.第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”：填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额。 　　4.第5行“本年可抵扣的股权投资额”：本行填报第3%2B4行的合计金额。 　　5.第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额合计金额”：本行第1列填报表A100000第19-20-21行-本表第13行第1列“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额，若金额小于零，则填报零。 　　6.第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”：若第5行第1列≤第6行第1列，则本行第1列＝第5行第1列；若第5行第1列＞第6行第1列，则本行第1列＝第6行第1列。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　7.第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”：填报本年可抵扣的股权投资额大于本年实际抵扣应纳税所得额时，抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额。 　　（二）“二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额”：企业作为有限合伙制创业投资企业的合伙人，通过合伙企业间接投资未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业，享受有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策，在本部分填报。 　　1.第9行“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”：填写企业作为法人合伙人，通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业或者投资于种子期、初创期科技型企业，无论本年是否盈利、是否抵扣应纳税所得额，只要本年从有限合伙制创业投资企业中分配归属于该法人合伙人的应纳税所得额，需填写本行。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　2.第10行“本年新增的可抵扣投资额”：填写企业作为法人合伙人，通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业，本年投资满2年符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的本年新增可抵扣投资额。无论本年是否盈利、是否需要抵扣应纳税所得额，均需填写本行。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。其中，有限合伙制创业投资企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。 　　3.第11行“以前年度结转的可抵扣投资额”：填写法人合伙人上年度未抵扣，可以结转到本年及以后年度的抵扣投资额。 　　4.第12行“本年可抵扣投资额”：填写本年法人合伙人可用于抵扣的投资额合计，包括本年新增和以前年度结转两部分，等于第10行%2B第11行。 　　5.第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”：填写本年法人合伙人享受优惠实际抵扣的投资额，本行第1列为第9行第1列“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”、第12行第1列“本年可抵扣投资额”、主表第19-20-21行的三者孰小值，若金额小于零，则填报零。本行第1列＝第2%2B3列。 　　6.第14行“结转以后年度抵扣的投资额余额”：本年可抵扣投资额大于应分得的应纳税所得额时，抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额。 　　（三）“三、抵扣应纳税所得额合计”：上述优惠合计额，带入表A100000表计算应纳税所得额。 　　第15行“合计”＝7行%2B13行。本行第1列＝本行第2列%2B本行第3列。 　　（四）列次填报：第1列填报抵扣应纳税所得额的整体情况，第2列填报投资于未上市中小高新技术企业部分，第3列填报投资于种子期、初创期科技型企业部分。

蔺佳：回复辜老师 我没有用其他应付款，我只用的其他应收款这个科目，本期其他应收款科目余额表的借方是负数，然后资产负债表的其他应付款里期末余额是正的，怎么回事呢

辜老师：回复蔺佳那是其他应收款的负数重分类到了其他应付款

蔺佳：回复辜老师 资产负债表要求是不能用负数么？

辜老师：回复蔺佳因为负数他就不属于其他应收款了，要重分类的