长风：回复赵老师 那如果没有借支呢，因为好像在实际工作当中，员工报销费用好像都是从其他应收款中走，员工报销，公司同意报销，那这个钱不是应该是应付给她的吗，为什么不从其他应付账款中走呢

赵老师：回复长风如果没有借支直接报销就借费用贷银行存款/库存现金，如果先借支再报销的，借支时借：其他应收款 贷：库存现金，报销时借：管理费用等 贷：其他应收款。

(^化蛹为蝶^)：回复邹老师 我购销都是按不含税额计算的，这样是不是得全部转换成含税的重新计算呀，重新计算出的减去已交的就是补交的？

邹老师：回复(^化蛹为蝶^)含税的 是的

(^化蛹为蝶^)：回复邹老师 这种计算方式分工业企业和商贸企业吗？我单位是汽车销量的商贸企业

邹老师：回复(^化蛹为蝶^)你好，不分的

(^化蛹为蝶^)：回复邹老师 核定征收和查账征收计算方法不一样吧？当地税局说这种方法是查账征收的，核定征收是购进全额和销售全额之和的万分之三缴纳的，是这样吗？

邹老师：回复(^化蛹为蝶^)你好，印花税都是查账征收的

珊珊：回复王雁鸣老师 可是我记录的如果跟凭证一样不是当天的日期那不是还难对账，会计做的记账凭证都不是当天的日期啊

王雁鸣老师：回复珊珊您好，一般情况下，收付款的凭证日期是按收付款单据日期来编制的。

加菲：回复萱萱老师 为什么呢

萱萱老师：回复加菲一般是一起使用的

鹏鹏考会计：回复Bert老师 单主体报表来说，那资产负债表的其他综合中不包含少数股东的那部分，利润表中包含，还有虽然这两个不太一样，也不影响 报表中未分配利润=期初未分配%2b净利润，因为利润表中的其他综合在净利润之后填列？

Bert老师：回复鹏鹏考会计同学你好，你的理解是对的，利润表中其他综合收益是不影响利润的。

鹏鹏考会计：回复Bert老师 那老师，其他综合收益税后净额是怎么算的呢

鹏鹏考会计：回复Bert老师 是报表列示的那些项目，如果有就需要填列，等于（一）%2b（二），其中（一）中也包含 1.2.3.4合计，（二）中包含1.2.3.4.5.6合计么？

Bert老师：回复鹏鹏考会计同学你好， 其他综合收益的税后净额=其他综合收益发生额*（1—所得税税率） 图中（一）%2B（二），其中（一）中也包含 1.2.3.4合计，（二）中包含1.2.3.4.5.6合计，这些一和二都是会产生其他综合收益的会计事项 我们在真正做账过程中，比如： 可供出售金融资产在持有期间确认公允价值变动计入其他综合收益，但是该资产的计税基础是历史成本，在出售之前税法不确认公允价值变动，因此会产生暂时性差异，因该差异确认的递延所得税对应科目非所得税费用，而是其他综合收益。 以公允价值上升为例，此时确认递延所得税负债，同时借记其他综合收益，可供出售金融资产公允价值上升时贷记的其他综合收益金额减去确认递延所得税负债时的借记金额即为此项资产对利润表中其他综合收益的税后净额的影响金额。

鹏鹏考会计：回复Bert老师 如果当期预缴企业会计利润是亏损的或者即使盈利也需要弥补以前年度亏损，就不用扣除所得税税率了吧，直接等于其他综合收益发生额？

Bert老师：回复鹏鹏考会计同学你好， 这里老师说的其他综合收益发生额*（1—所得税税率），这个看上去减去的是所得税，其实是暂时性差异，与当年是否盈利无关。

鹏鹏考会计：回复Bert老师 好的老师，谢谢老师，讲的太透彻了

Bert老师：回复鹏鹏考会计同学你好， 不客气哈，勤奋的你肯定能成功！

鹏鹏考会计：回复Bert老师 老师我想学学管理，35了，中级职称，学的也快忘了，干会计也8年多了，做一些基础工作，是学啥呢，管理会计或者注会，或者其他？

Bert老师：回复鹏鹏考会计同学你好， 35不大不小，争取3年拿下注会，管理会计师的话要看所在公司模式和需求，一般比较大的公司会考虑管理会计师，但是注会的话算是各行各业的万金油，11年会计经验%2B注会目前比较吃香了。超过40岁的话很多单位会有所顾虑工作精力等多方面因素，40岁前考到，然后在期间试着做总账。

方老师：回复回忆劝我忘业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务比较单一，可以将相关费用全部归集在"业务活动成本"项目下进行核算和列报；如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务种类较多，民间非营利组织应当在"业务活动成本"项目下分别项目、服务或者业务大类进行核算和列报。 （二） 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。其中，福利费应当依法根据民间非营利组织的管理权限，按照董事会、理事会或类似权力机构等的规定据实列支。 （三） 筹资费用，是指民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠资产有关的费用。 （四） 其他费用，是指民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。 民间非营利组织的某些费用如果属于多项业务活动或者属于业务活动、管理活动和筹资活动等共同发生的，而且不能直接归属于某一类活动，应当将这些费用按照合理的方法在各项活动中进行分配。 第六十三条　民间非营利组织发生的业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用，应当在实际发生时按其发生额计入当期费用。

森林森：回复meizi老师 不需要附件吗？

meizi老师：回复森林森你好 对方需要给你开收据的

森林森：回复meizi老师 好的

meizi老师：回复森林森好的 满意请给予评价

静：回复方老师 小规模并且是分公司，申报财务报表是填一般还是小会计企业财务报表？这个依据什么？

方老师：回复静这个选择可以和你们母公司保持一致。

静：回复方老师 这个不用看公司在税务局登记的信息？

方老师：回复静税务登记备案的可以参考，那个备案按实际的进行修改。你们财务软件核算用的是那种。

hui W：回复宋生老师 他是在商场和超市零售的那种商贸企业 ，没有购销合同，是实卖实结的那种 先卖后结账 我用什么金额交印花税

宋生老师：回复hui W您好！按发票金额或者收入金额。