珊珊：回复maize老师 明白了谢谢老师

maize老师：回复珊珊好的我先回复别的学员了

f(x)：回复辜老师 那这个题目，资产减值损失是222.5，资产处置损益是30.为什么影响只有30?

辜老师：回复f(x)这个是问你出售无形资产的损益，这个出售的损益就是30

f(x)：回复辜老师 这个题的账务处理我是这样做的，不知道是不是正确 借:银行存款 150 资产减值损失222.5 累计摊销257.5 贷:无形资产 600 资产处置损益 30

辜老师：回复f(x)不是的，是这样的 借:银行存款 150 无形资产减值准备222.5 累计摊销257.5 贷:无形资产 600 资产处置损益 30

f(x)：回复辜老师 那这个出售是的损益就是资产处置损益吗？ 这个资产减值损失属于那种损益？

f(x)：回复辜老师 哦哦好的，谢谢

辜老师：回复f(x)资产减值损失是影响损益，但是他是2017年发生的减值，是影响2017年的损益，现在是2021年出售

玲老师：回复‖▍__同学你好 有问题图片吗

‖▍__：回复玲老师 某企业于2×18年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1 500万元，设备采用年数总和法计提折旧（税法规定采用平均年限法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该企业从2×20年1月开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按年限平均法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则该企业政策变更的累积影响数为（　）万元。 A.－50 B.50 C.200 D.150

玲老师：回复‖▍__你好 可以先看一下答案，看哪点不清楚的再追问一下 

‖▍__：回复玲老师 看过了，折旧为什么不追溯

玲老师：回复‖▍__你好 会计政策变更累积影响数：是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额；

111：回复学堂答疑王老师 第二题 累计折旧影响损益的金额吗？如果正常折旧会影响损益的，那为什么影响损益的金额只包括政府补助的而不包括折旧的

学堂答疑王老师：回复111您好！生产设备提的折旧是不是计入：制造费用-折旧费科目，制造费用是不是要结转计入生产成本，生产成本是不是损益类科目？肯定不是啊，生产成本最终结转计入库存商品，库存商品什么科目？资产还是损益？那库存商品什么情况下才影响损益？是不是只有出售或者发生损失的时候才计入损益，而政府补助摊销时计入什么科目。借：递延收益，贷：其他收入，其他收入是什么科目？明白了吧！

111：回复学堂答疑王老师 额。。。。我没明白，你说的我有点莫名其妙

111：回复学堂答疑王老师 我第二页不是有写一个分录吗？分录最后是借固定资产200，营业外支出21.67，贷：银行存款200，累计折旧21.67，这个21.67是怎么来的？？ 然后第二题的第二问那里，是400+160+720/5*(8/12)+500/5(3/12)=681，这个是每月的折旧影响损益金额吗？如果影响，那为什么影响损益的金额只包括政府补助的而不包括折旧的

学堂答疑王老师：回复111您好！21.67=20+1.67,20是2016年5月1日-2017年4月30日共计12个月因净额法核算的政府补助少计提总金额口200/10=20,1.67是2017年5月份因净额法核算的政府补助少计算一个月折旧200/10/20=1.67，至于第二题累计折旧不影响损益的原因已经解释了，是因为制造费用不是损益类科目，明白吗？

练世美：回复QQ老师 那跨年了，因为去年一年都没有折旧

QQ老师：回复练世美你就别补提了，往后顺延使用年限计提折旧

董磊：回复邹老师 16年测了的折旧应该和账上的一致吗

邹老师：回复董磊你好，你不是说之前的折旧涉及到调整吗？补计提或冲销多计提就是了

董磊：回复邹老师 不是16年调整完了 累计折旧是8717.71，而用折旧测算表测出来的是6222.12，这两个之间有差额，这怎么调整，

邹老师：回复董磊你好，这个测算表的依据是什么？ 为什么没有按每个固定资产分别计提多少来做个折旧表格

董磊：回复邹老师 就是事务所的折旧测算表

邹老师：回复董磊那他测算之后让你们做账务调整 的依据是？

流年渲染了谁の容颜：回复袁老师 能不能讲解下

袁老师：回复流年渲染了谁の容颜计提折旧计入相关成本费用啊，计入费用就影响损益啊

月月：回复邹老师 当月总折旧需要保持不变，是有张卡片当月做了减少，当月又增加了，增加时累计折旧少加了一个月的折旧

邹老师：回复月月增加的次月才需要计提折旧

月月：回复邹老师 但是我这里怎么有折旧了

邹老师：回复月月可能是你登记错误

月月：回复邹老师 我是用原始卡片录入来增加的

邹老师：回复月月这个需要你去检查是什么原因造成的差额

月月：回复邹老师 有张卡片当月做了减少，当月又增加了，增加时累计折旧少加了一个月的折旧，现在只想调整卡片和总账保持一致

邹老师：回复月月那你在卡片上补计提一个月的折旧

月月：回复邹老师 补上一个，当月的计提折旧又变了，想问那个累计折旧调整可以用吗

邹老师：回复月月你可以做一笔调整分录

月月：回复邹老师 那要反结账了？

邹老师：回复月月如果是软件你可以反结账 如果是手工，你可以在当月做一笔调整分录就是了

月月：回复邹老师 你说的这个分录是在固定资产模块的制单那里吗，还是总账

邹老师：回复月月凭证处理