嗯哼：回复张艳老师 但有些发出的库存商品没有开票，也就没法确认收入

嗯哼：回复张艳老师 那这些库存商品还能结转主营业务成本吗 说白了，就是有些商品卖出去，对方不要发票，我们也就不开票了，那如果这部分商品还要结转成本是不是就不对了

张艳老师：回复嗯哼没有开票的，可以确认为未开票收入的，也是要结转销售成本的。

嗯哼：回复张艳老师 没有开票的根据什么确认收入啊

张艳老师：回复嗯哼根据取得的收入，这个未开票收入只是没有开具发票而已，其会计处理和开具发票的处理是一样额。

嗯哼：回复张艳老师 那未开票也确认收入，这样是不是导致增值税可以少交啊 如果按开票的和未开票的收入总和，来申报增值税，那收入总额跟税控系统的收入总额就对不上了啊

张艳老师：回复嗯哼1、正是因为税局不让少交增值税，才搞出这个未开票收入的。 2、是的，但是这是税局允许的，也支持的，因为税局多收税了。

嗯哼：回复张艳老师 相当于申报增值税的时候填写的销售收入跟自己实际数控系统中的开票收入就不一样了呗

张艳老师：回复嗯哼可以这样理解 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

嗯哼：回复张艳老师 那未开票的收入，允许把货款打到公司的对公账户吗

张艳老师：回复嗯哼是可以打款到您公司公户的。

嗯哼：回复张艳老师 那总之，商品流通企业，按实际发出的商品结转成本，然后按开票和未开票的总和确定收入总额，申报税时，收入总额和税控系统中的收入总额不一致也没关系

张艳老师：回复嗯哼是这样理解的。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

guiyu：回复邹老师 老师， 看视频分录贷方怎么是:发出商品 而不是库存商品？？

邹老师：回复guiyu你好，是不是之前先发出了商品，没有做收入确认，计入发出商品借方，后面确认收入再结转到发出商品贷方

王曼琪：回复佟老师 赠品没有品牌不知道公允价值也不没有近期的销售价格，营业外收入价格如何确定。

佟老师：回复王曼琪你这个是单独接受的赠品，没跟你进货有关是吗

王曼琪：回复佟老师 对单独接受的 与进货无关

佟老师：回复王曼琪那就没有考参考的任何数据，只能是零价值入账了

王曼琪：回复佟老师 零价值入账 会计分录怎么做？

佟老师：回复王曼琪借：库存商品0 贷：营业外收入0 你看看凭证是否可以保存

王曼琪：回复佟老师 保存不了

佟老师：回复王曼琪那按照1入账吧，这样应该可以了。

王曼琪：回复佟老师 按照1 没有发票可以入账吗？

佟老师：回复王曼琪你们这个是要销售还是要无偿赠送出去

王曼琪：回复佟老师 事实上收到的赠品肯定有价值 价值按照1或10入账总得有价值的证据 我的理解是否正确？

王曼琪：回复佟老师 收到别人免费给的100个 你们这个是要销售一半50个 往出赠送一半50个

佟老师：回复王曼琪这个对方不给你开发票，只能有一些辅助单据，比如你的入库单等 收到别人免费给的100个 你们这个是要销售一半50个 往出赠送一半50个 你们这个是买一增一，按照公允价值分摊

王曼琪：回复佟老师 不是买一赠一 收到100个 我销售出去30个 另外70个赠送出去不是与销售时同送 70个赠送属于广告推广费、赠送员工等。与销售的30个无关

佟老师：回复王曼琪那你这个要视同销售了，可是我觉市场上没有同类的商品可比比较吗

王曼琪：回复佟老师 按照我自己订的售价可以吗？

佟老师：回复王曼琪售价你可以自己定，但你入库存商品时没有价值，你的利润很大，

王曼琪：回复佟老师 利润大我交税

佟老师：回复王曼琪那可以，那你入库的成本就按照想较小金额入库就可以了

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。

活力的月光：回复玲老师 就一个吗？

玲老师：回复活力的月光刚好是的，因为其他的一般不会发生劳务，其他的是服务

活力的月光：回复玲老师 旅游不属于吗

玲老师：回复活力的月光旅游是服务 这里说是劳务 ，要是都归到服务类的 B施工企业C交通运输业D旅游业 这三个都是服务的大类

活力的月光：回复玲老师 那这道题是不是就是错的

玲老师：回复活力的月光您好，只能说这道题表达的不严谨

dream&忆纷飞：回复金锂老师 老师，购进的这个商品有进项税额，这个在商品做帐的单据引过来没有做，我这边怎么处理啊

金锂老师：回复dream&忆纷飞引凭证的时候正常是有进项的呀，是不是系统设置的问题，还是你在录购进单据的时候税率没选？

dream&忆纷飞：回复金锂老师 管家婆软件没有这个税率，不知道怎么回事

金锂老师：回复dream&忆纷飞管家婆自动生成的凭证是会带出进项税科目的，没有带出的话，你问一下管家婆供应商看是什么问题

dream&忆纷飞：回复金锂老师 好的，谢谢老师哈