ぃ11⌒.：回复答疑郭老师 1，借：营业外支出-坏账损失 贷：应收账款 这样做分录？2. 可以税前扣除？

答疑郭老师：回复ぃ11⌒.是的 需要备案的，和企业会计准则一样的

清风：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复清风不用客气，工作愉快。

面条：回复朴老师 坏账也需要交所得税吗

朴老师：回复面条你计入营业外支出了就要交

面条：回复朴老师 那有别的分录处理方法吗？

朴老师：回复面条你要交所得税的哦

面条：回复朴老师 也就是说我当年开出去的发票还需要开红字发票是吗？不然我纳税调增了这个营业外支出 之前发票确认的主营业务收入也是申报过的 岂不是重复计征了

朴老师：回复面条不用开红字发票的，直接计入营业外支出

面条：回复朴老师 那也就是说坏账也是需要交所得税的是吗 不管什么情况下都是？

朴老师：回复面条计提坏账不得扣除，确实发生坏账是可以在企业所得税税前扣除的

毛：回复bamboo老师 不管是不是小企业会计准则还是其他什么都要计入资产处置损益，而不能列入营业外支出或收入？

bamboo老师：回复毛根据2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》出售固定资产的净损益是计入资产处置损益的，如果没有设置该科目的，一般处置收益放入营业外收入，处置损失放入营业外支出 小企业会计准则计入营业外收支就好了

魔幻的枫叶：回复QQ老师 该怎么定位企业的规模呢，行业怎么界定

QQ老师：回复魔幻的枫叶你好！一般是上市公司或中型以上的建筑类公司用企业会计准则

蓝蓝蓝蓝天：回复邹老师 那我们公司是某某有限公司，是一般纳税人，嗯，工厂，自己做产品加工之类的，那这种是要用那个准则啊？还是哪个都可以啊

邹老师：回复蓝蓝蓝蓝天你好，由企业选择适用 都可以的

微信用户：回复郭老师 老师，我还没有做账，就是不知道可不可以直接做到营业外支出，所以要问一下，因为现在确实是无法收回

微信用户：回复郭老师 老师，做到营业外支出，还需要有什么证明吗？证明是确实收不回来

郭老师：回复微信用户小企业会计准则做账，她的坏账就是做到营业外支出。

激昂的橘子：回复邹老师 收不回来账款，有对方赖着不给的已经好几年了，有已经破产的，这个证明不好弄啊!必须要附这个证明文件吗？

邹老师：回复激昂的橘子你好，必须要附这个证明文件的

激昂的橘子：回复邹老师 还有其他方法可以解决这个问题的吗

邹老师：回复激昂的橘子你好，没有其他变通的办法

激昂的橘子：回复邹老师 好的，谢谢老师！！！

邹老师：回复激昂的橘子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 就是账务处理。上述问题中的云南城投公司，于2017年控股合并了8家子公司，其中五家产生商誉，另外三家产生负商誉。按照企业会计准则，应该分别确认商誉与负商誉，但云南城投以8起合并案例产生的商誉（负商誉）的和（-196万元），确认为负商誉，并解释原因为：8家子公司原实际控制人为同一方，将其视为一揽子交易进行处理，故将前述子公司的合并成本之和小于购买日前述子公司可辨认净资产公允价值份额之和的差额记入本期的营业外收入。请问是否可以这么处理，此会计处理的依据是什么？谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀你这并不影响。 你不管你持有多少个企业的股权。 这都是属于你是持有的股权。这都是属于长期股权投资。 按你正常的长投处理。负商誉是属于营业外收入。 企业会计准则4号 长期股权投资，有规定的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 额，这影响蛮大的。负商誉计入营业外收入，但正商誉要计入商誉，构成资产，而不影响利润。所以如果分开处理会影响资产与利润。但如果如上述所言，视作一揽子交易进行处理，则正商誉与负商誉会发生抵消，对于商誉与利润都会有不同的影响

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀可 以这样理解。 但是你这投资多家公司，是不构成一揽子，一揽子是指对同一主体

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 对呀，所以想问您能否这样处理，以及这样处理有没有会计准则上的依据。2017年云南城投就是这么进行的会计处理( ˙˘˙ )

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀对于符合一揽子的处理，有一个前提，一定是同一主体，多次合并。 你这里这样看，是不属于一揽子的，因为主体不同，如果说这些个公司他们构成一个集团 ，投资方持股的是集团总的，那么这种处理是有可能的

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 有关一揽子的处理，是哪条会计准则或者准则解释规定的，还是CPA教材中的处理规范。请问您能告诉一下处理依据吗，我想了解一下

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀我没要相关文件号或准则号发给你 你看一下企业准则4号 长期股权投资这里的规定

辛勤的翅膀：回复陈诗晗老师 嗯嗯谢谢老师

陈诗晗老师：回复辛勤的翅膀不客气，祝你工作愉快。

真水无香Stella：回复maize老师 不是，没有其他收益科目

maize老师：回复真水无香Stella那就做营业外收下面就可以

maize老师：回复真水无香Stella那就做营业外收入下面就可以

Nadasa：回复玲老师 老师，小企业会计准则没有“其他收益”

玲老师：回复Nadasa你可以增加一个或者用营业外收入。

Nadasa：回复玲老师 好的，那入营业外收入吧，建一级科目比较麻烦。老师，这笔增值税的申报，属于未开票收入吗？

玲老师：回复Nadasa你好 可以的 是的 这样处理填写申报对的