双木5206：回复陈诗晗老师 实际成本法里，假如货款已付100元，货已入库，发票未到，如果发票一直未到，目前商品已卖出，税票单价156.6元，增值税23.4元，麻烦看看分录是否正确？ 分录:1付款时 借 预付账款 100 贷 银行存款 100 2入库时 借 库存商品 100 贷 应付账款-暂估 100 3月初冲红 借 库存商品 -100 贷 应付账款 -100 4销售商品时 借 银行存款 180 贷 主营业务收人 156.6 应交税费-增-销 23.4 5月底结转 借 主营业务成本 100 贷 库存商品 100

双木5206：回复陈诗晗老师 6收到发票 借 库存商品 104.4 应交税费-增-进 15.6 贷 预付账款 120 借 预付账款 20 贷 银行存款 20 7请问收到发票后成本如何结转写分录，另外请分析一下我的分录是否正确，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复双木5206分录处理是对的，同学

双木5206：回复陈诗晗老师 那请问最后一步，成本结转怎么处理，（也就是地7步）因为最开始结转成本为100，现在发票收到是104.4

陈诗晗老师：回复双木52065月底结转 借 主营业务成本 100 贷 库存商品 100 你这里已经结转 成本了，你还要结转 ，什么意思

双木5206：回复陈诗晗老师 5月底结转 借 主营业务成本 100 贷 库存商品 100 这指的是没收到发票时的暂估价，收到发票后，单价是104.4 增税是15.6，成本有出入，所以问问该怎么处理？

陈诗晗老师：回复双木5206你只需要差额调整就可以了 借，主营业务成本4.4 贷，库存商品

小米粥：回复邹老师 如：货款总价为4万元，预付为2万元，具体应该是怎样的呢？

邹老师：回复小米粥你好 收到预付货款，借；银行存款，2贷；预收账款 发出货物，借；预收账款，4贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 发出货物后收到尾款，借；银行存款，贷；预收账款2

H is：回复宋生老师 小规模纳税人，公司，老板用私户付款而购买的货品，没有拿到发票，货品已经收到，货款也已付出，分录怎么写

宋生老师：回复H is您好！借：库存商品 贷：其他应付款。 但是没有发票汇算清缴要调整。

H is：回复宋生老师 小规模纳税人，8月注册新公司。 9月售出商品并开出普通发票408元，含税，税额大概是11元左右。对方拿了货品，拿了发票，但是还没付款给我。 现在填制第三季度报表，资产负债表中，是否填应收账款408，右边的应交税费11.还是说应收账款是408-11=397？

宋生老师：回复H is您好！应收账款是408，应交税费是11.

ciaoin：回复邹老师 那如果客户需要再买产品用这个退货的货款来抵扣要怎么做？

邹老师：回复ciaoin借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款

ciaoin：回复邹老师 11月份退回产品5000元，同时销售了4800元的产品用退货的产品货款抵扣，余200元。到12月又销售2200元的产品，11月1、销售 借 应收账款 贷 主营业务收入 2、退货 借：主营业务收入 5000元 贷 应收账款 4800元 银行存款 200元 后面的怎么做 ？

邹老师：回复ciaoin退回 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 销售 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 然后根据12月份的销售做销售分录就是了 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

ciaoin：回复邹老师 1、退回 “ 借 主营业务收入 5000 贷 应收账款 5000元 不是这样吧？2、销售 借 应收账款 4800 贷 主营业务收入 4800元 3、抵扣 呢？？？最主要的抵扣还没有弄明白？？

邹老师：回复ciaoin退回 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 5000 然后开具4800的销售发票 借；应收账款 等科目 4800 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 收回200 借；银行存款 贷；应收账款 200 然后根据2200做销售分录

东老师：回复想人陪的黑裤借主营业务成本38500贷库存商品38500

泽瑶：回复郭老师 第一项什么时候结转成本呢

泽瑶：回复郭老师 先不结转吗，发出存货结转吗

郭老师：回复泽瑶你好，确认收入月底就可以结转成本，