川流不息：回复龙枫老师 小企业和企业怎么区分呢

龙枫老师：回复川流不息区分方法： 一、企业从业人员 1、一般企业从业人员2000人以下。 2、小企业从业人员10-30人。 二、营业收入 1、一般企业营业收入在3亿以下。 2、小企业营业收入在50万-600万。 三、资产总额 1、一般企业资产总额4亿以下。 2、小企业资产总额50万-2000万。 大型工业企业的划分标准为： 同时满足销售额3亿元及以上，资产总额4亿元及以上，从业人员2000人及以上。 国际常用以下5个指标来衡量大型工业企业： 创业的核心技术；规模经济，也就是成本优势；对供应链的管理能力；品牌价值；资源垄断。

川流不息：回复龙枫老师 这个划分标准是哪个文件规定的？

龙枫老师：回复川流不息国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知 国统字〔2011〕75号 划分标准:

王雁鸣老师：回复刚刚好您好，选择2013年小企业会计准则科目，一般情况下，新办企业就在这两个里面选，规模大的选新会计准则科目，核算起来复杂，规模小的企业，选2013年小企业会计准则科目，核算起来简单。前面两个是老企业使用的科目。

冰冻三尺，非一日之寒：回复钟存老师 那我可以自己添加一个“以前年度损益”调整 刚做账 还没灵活运用 有点晕 添加了有没事啊

钟存老师：回复冰冻三尺，非一日之寒也可以设置啊，但是也可以不设置小企业会计准则，本来就是简便核算的，你要想自己往细管也是可以的

冰冻三尺，非一日之寒：回复钟存老师 老师 看那个图片 前面A账务处理能理解 先账估 然后冲销 再正常做账 到此刻感觉结束了 那个B账务处理还有必须做吗 没懂什么意思

钟存老师：回复冰冻三尺，非一日之寒可以进行省略 不是必修提供的

ZHLING：回复文文老师 是补计提嘛？

ZHLING：回复文文老师 这个是2020年就是负数了

文文老师：回复ZHLING是的，是补计提分录。

缥缈的电脑：回复maize老师 那科目余额，是建账时期出金额就修改为2013小企业会计准则还是建账后调整科目余额呢

maize老师：回复缥缈的电脑这个建账你取得之前期末数，科目余额表上面期末数做这个现在建账期初，

maize老师：回复缥缈的电脑对应科目输入，这个一般科目都是有 大致差不多，不是很特殊科目话，

缥缈的电脑：回复maize老师 之前选的会计制度没有预付跟预收科目，现在这两个科目余额都是负数，我要什么时候调整呢，2020年的报表已经给税务了

maize老师：回复缥缈的电脑，这个之前是不是挂应付和应收，你这个现在再挂这个就可以，报表会自动重分类，你出财务报表的时候，

缥缈的电脑：回复maize老师 是2013小企业会计准则出报表的时候会自动重分类吗。小企业会计制度的报表没有冲分类

maize老师：回复缥缈的电脑是会有，要是你没有，做分录调下，借应收贷预收，借预付 贷应付

缥缈的电脑：回复maize老师 好的，那我建账期出金额按2020年末的，2021年1月份再调整科目

maize老师：回复缥缈的电脑是的，是的，记得和税局备案保持一致哈

缥缈的电脑：回复maize老师 好的谢谢

maize老师：回复缥缈的电脑好的，我先回复别的学员了

ZHLING：回复朴老师 老师你说的这个分录就是补计提的嘛？

ZHLING：回复朴老师 那是不是看科目余额是多少就写在这个分录后面的数字？

朴老师：回复ZHLING对的 补计提就可以了

～霞^_^：回复王超老师 好的，谢谢

王超老师：回复～霞^_^不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

～霞^_^：回复王超老师 请问下，建筑公司分公司一直是独立报税做账，独立开具发票的，那汇算清缴是独立做吗？

王超老师：回复～霞^_^不是的，汇算清缴的时候都是统一要计算的

～霞^_^：回复王超老师 我看原来会计每家分公司都有汇算清缴呢，还是说要并入总公司一起核算、分公司也还是要汇算清缴的？

～霞^_^：回复王超老师 季报企业所得税也是单独申报的

王超老师：回复～霞^_^那个最终是由总公司来汇算清缴的啊，你看总公司是不是要填写 A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

～霞^_^：回复王超老师 我没有找到2020年做19年的汇算清缴总公司的报表，不知道去哪里了

～霞^_^：回复王超老师 电子税务局里面也没有找到

～霞^_^：回复王超老师 季报的时候是可以独立报送的么？

王超老师：回复～霞^_^那个是年度汇算清缴的时候才填写的

～霞^_^：回复王超老师 那季报预缴企业所得税是分公司独立申报么？

王超老师：回复～霞^_^预缴的时候是分公司申报的

maize老师：回复冷念伊度企业会计准则，这个核算规范，和国际准则接轨，具体你可以去看初级，中级，注会都是按企业会计准则编写的

maize老师：回复冷念伊度企业会计制度 很多企业不用，太早了，这个和你企业所得税申报表都不统一，有单独其他业务利润，以前年度损益调整，利润表

maize老师：回复冷念伊度新的企业会计准则，有其他收益等科目，这个别的准则没有的

maize老师：回复冷念伊度小企业会计准则核算简单，一般你出报表右侧都有写是企会，还是小企会

蒂菲娜：回复路老师 是不是借：财务费用（多记的金额），贷：本年利润；

路老师：回复蒂菲娜多记的金额，如果是本年发生，就记入当期损益，如果是上年发生需要调整 借：银行存款 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：利润分配-未分配利润 由于小企业会计没有以前年度损益这个科目 所以： 借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 目的是要把账上的银行存款 调整到和 实际的银行存款一致

蒂菲娜：回复路老师 那记多财务费用_手续费这个科目还需要体现出来吗

路老师：回复蒂菲娜因为是上年的（19年）的，不能体现在20年，所以才用以前年度损益调整科目的。

蒂菲娜：回复路老师 那就按老师上面的一个会计科目把多记的手续费做成正确的就可以了

路老师：回复蒂菲娜是的，做完后再核对一下银行余额

绿茶闲舍：回复郭老师 谢谢！

郭老师：回复绿茶闲舍不用客气的。

Sunny：回复佟老师 借：未分配利润 28 贷：管理费用 28 对吗？

佟老师：回复Sunny是的 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用

Sunny：回复佟老师 老师做这两笔分录就可以了？ 汇算清缴缴纳的税2.8还需要做分录吗？

佟老师：回复Sunny这个税款你是已交缴纳的所得税，还是你根据自己计算出来的

Sunny：回复佟老师 自己计算的，之前的按照10%征收的企业所得税，汇款清缴不也是按照18年的10%？ 这边是利润总额不超100万按照10%征收。

佟老师：回复Sunny哦，不用写这个笔了，到时根你本月的帐合计一起到利润分配中了，在计算所得税

Sunny：回复佟老师 好的，谢谢老师

Sunny：回复佟老师 老师，还有一项招待费需要调整，这个也要做分录吗？ 直接填申报表，纳税不可以吗？

佟老师：回复Sunny不需要做调整分录，填申报表即可

Sunny：回复佟老师 收到，谢谢老师

佟老师：回复Sunny不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

叶叶叶lll：回复徐阿富老师 我们是小会计准则 没有以前年度损益用啊

徐阿富老师：回复叶叶叶lll你好，那就是借 利润分配-未分配利润 贷银行存款

叶叶叶lll：回复徐阿富老师 现在还没取得这部分发票，那这部分房租我是等今年取得发票了。今年去改5月报表表调减 或者明年汇算清缴调减是吗

徐阿富老师：回复叶叶叶lll你好，没有取得发票先付款的借预付账款或其他应收款 贷银行存款。去年也没有计提的不需要调增调减所得税，更不需要改报表

叶叶叶lll：回复徐阿富老师 但是我之前的都是预付完，每月摊销成管理费的，准备等年底统一开票，这次意外没开成

徐阿富老师：回复叶叶叶lll你好，你的做法是不妥的，