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会计准则与税法差异的分析
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 迷路的百褶裙 发表的提问：
企业现在都在用企业会计制度，那可以换成企业新会计准则么？2007年新会计准则是新准则么？它与2013年的小企业会计准则有什么不同？
小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
166楼
2023-02-14 13:32:58
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文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 14:04:59
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 14:15:22
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 14:30:16
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 14:55:11
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 15:12:28
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 15:26:03
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 15:47:55
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 16:01:04
文老师：回复迷路的百褶裙小企业会计准则主要是针对小企业的，做法相对简单一点，但满足一定的条件（承担社会公众责任、经营规模较大、集团的母子公司）以后就要转为执行企业会计准则，企业会计制度是可以转换成企业开机准则的，但这中间的过渡列报较为复杂
2023-02-14 16:14:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 完美的小蘑菇 发表的提问：
分析营业利润差异。
你好，你的题材呢，同学
167楼
2023-02-14 13:45:02
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图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 沉默的大象 发表的提问：
分析营业利润差异
你好，请补充资料，无法分析
168楼
2023-02-14 13:50:52
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钟老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
计算分析题，为啥计算应交税费的时候，不认可长投的损益调整，和无形资产的税会差异？
因为所谓长投就是我们会持有很长的时间都资产，基于其性质。就未作处理。会计准则当时规定的大意是这样的
169楼
2023-02-14 14:05:59
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钟老师：回复粒粒无形资产不做递延处理是因为无形资产是税收的优惠政策，虽然说比你的会计账面价值多扣了税，但是这是一种税收给予的优惠，他不会让你在以后的年度结转回来，直接就允许你扣除了。
2023-02-14 14:45:48
钟老师：回复粒粒如果长投那里你还是不是特别明白的话，你就给我回复一下，然后明天上班的时候我给你看一下，准则是怎么具体说的。
2023-02-14 14:55:50
粒粒：回复钟老师 还是不太明白长投
2023-02-14 15:18:24
粒粒：回复钟老师 我觉得无形资产账面和计税差异不产生递延所得税资产，是因为答案给的解释，在产生无形资产税会差异，是在形成时候，没有影响损益，而在后期如果还产生税会差异，就要确认递延所得税资产了
2023-02-14 15:40:08
钟老师：回复粒粒后期是不会产生税收差异了。比如列入研发费用的金额是100，那么你会计的时候费用就是100。但在扣企业所得税的时候允许你扣175。虽然多扣的75，但不会在以后期间要求你又进行任何处理。因为这是税收优惠政策
2023-02-14 15:50:56
粒粒：回复钟老师 形成无形资产部分，加计150%摊销，在计算应交税费的时候，在扣50%费用，无形资产账面价值的税务差异，会形成递延资产
2023-02-14 16:11:53
钟老师：回复粒粒对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异，是否应确认相关的所得税影响，应考虑该投资的持有意图以及投资对象的情况。
2023-02-14 16:27:38
钟老师：回复粒粒上面这句话是我们国家会计准则对长投是否计入递延的特殊解释。
2023-02-14 16:57:36
钟老师：回复粒粒在形成无形资产后是按175%加计扣除
2023-02-14 17:14:22
钟老师：回复粒粒假如你现在的无形资产是100，10年扣完，那么每年的折旧是10，费用就减少10。税费允许你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，这两者的差异是因为税收优惠造成的。已经期间也不需要做任何处理。所以，不需要递延
2023-02-14 17:37:29
粒粒：回复钟老师 那为啥长投的损益调整，税法也不认可，在计算应交税费的时候要减掉？
2023-02-14 18:04:35
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ magi…… 发表的提问：
公司实行新会计准则，公司聚餐的会计分录怎么做呢？
借：管理费用-职工福利 贷：应付职工薪酬-福利费 借：应付职工薪酬-福利费 贷：库存现金或者银行存款
170楼
2023-02-15 12:45:22
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magi……：回复佟老师 这两个凭证的先后顺序有要求吗？
2023-02-15 12:56:36
佟老师：回复magi……没有顺序要求的，完全看自己习惯
2023-02-15 13:07:21
magi……：回复佟老师 哦哦，老师，那就没有计提不计提这一说了是吗？公司的伙食费也是这样做的？
2023-02-15 13:35:44
佟老师：回复magi……您是指借：管理费用-职工福利 贷：应付职工薪酬-福利费这个分录做不做都行吗？
2023-02-15 13:59:46
magi……：回复佟老师 嗯呢，是的
2023-02-15 14:28:56
佟老师：回复magi……这个分录不做，您反映不到费用科目里，而且应付职工薪酬-福利费也一直挂在借方
2023-02-15 14:54:45
magi……：回复佟老师 不是，老师，我的意思的是直接做借：管理-福利，贷：现金/银行。
2023-02-15 15:12:06
佟老师：回复magi……噢，但你这样不经过应付职工薪酬-福利费，到年底汇算时没法统计到这个科目里，这样数据不准确
2023-02-15 15:39:15
magi……：回复佟老师 哦哦，明白了，谢谢老师，那请问伙食费也这样做？
2023-02-15 16:06:19
佟老师：回复magi……是的，有关福利都是这样处理
2023-02-15 16:26:47
magi……：回复佟老师 好的，谢谢老师
2023-02-15 16:42:50
佟老师：回复magi……不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！
2023-02-15 17:10:18
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
关于计提坏账准备，企业会计准则与小企业会计准则在会计处理上有什么不同？
小企业会计准则规定：“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。”不需计提坏账损失。
171楼
2023-02-15 12:55:07
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心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？
2023-02-15 13:20:43
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 汝丽丽 发表的提问：
想问下小企业会计准则2013和小企业会计准则2020有什么差别
这个小准则没有这个2020？？这个你哪里看到新准则出来了，
172楼
2023-02-15 13:17:50
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汝丽丽：回复maize老师 现在不是有新的会计准则吗
2023-02-15 13:39:01
汝丽丽：回复maize老师 你们是没有收到消息吗
2023-02-15 14:04:43
maize老师：回复汝丽丽那是企业会计准则不是小准则
2023-02-15 14:25:57
maize老师：回复汝丽丽企业会计准则核算复杂，这个和国际会计准则接轨，小准则核算简单，使用业务简单企业，
2023-02-15 14:55:25
maize老师：回复汝丽丽适用业务简单企业 一般是小规模企业，
2023-02-15 15:24:53
maize老师：回复汝丽丽具体你邮箱多少，我发你你自己去看吧，
2023-02-15 15:54:46
汝丽丽：回复maize老师 不了，我在百度看看具体差异
2023-02-15 16:19:45
汝丽丽：回复maize老师 非常感谢
2023-02-15 16:30:14
maize老师：回复汝丽丽这个我建议还是我发你吧，这个具体你去比对下比较好，这个更加方便点，这个对应那个有详细每个科目咋用的，
2023-02-15 16:40:35
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 甜蜜的白云 发表的提问：
分析营业利润差异
你好 营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失－信用减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋资产处置收益（－资产处置损失）＋其他收益 从等号右边这些因素来分析差异的原因和具体差异影响金额/比例等
173楼
2023-02-15 13:23:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 可爱多不可爱 发表的提问：
小会计准则未来适用发，调平银行帐，会计分录怎么做
你好，具体是什么原因造成银行账账实不符
174楼
2023-02-16 12:05:48
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 谜 萌 发表的提问：
按最新会计准则，水费、电费会计分录是什么？
如果是生产车间的电费、水费，应该计入制造费用。如果电力是生产主要动力源，应该计入生产成本，如果与生产无关，计入管理费用。 借：制造费用（或生产成本，或管理费用），贷：银行存款
175楼
2023-02-16 12:30:51
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 健忘的面包 发表的提问：
注册会计师考不考三差异和两差异法呢
同学你好 很高兴为你解答 不属于主要考点 属于考试范围 最近几年都没有出现过
176楼
2023-02-16 12:53:02
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ qquser 发表的提问：
老师好，有整理好的企业会计准则与小企业会计准则的区别对比吗？公司新设立如何选择适用的会计准则？
你好 一般中小企业选择小企业会计准则即可； 区别的话：小企业会计准则的科目比较少 一般都是小企业会计准则 如果你们是上市公司的或者集团公司的有对外融资业务 就用企业会计准则 ；；两者之间区别主要是企业准则核算的细致，小企业准则主要是相对业务这方面简单些
177楼
2023-02-16 13:13:24
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 可爱多不可爱 发表的提问：
小会计准则未来适用发，调平银行帐，会计分录怎么做
具体是什么原因，肯定是有原因的
178楼
2023-02-16 13:23:59
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可爱多不可爱：回复江老师 2017年整年的银行帐没做，导致现在银行不平
2023-02-16 13:38:17
可爱多不可爱：回复江老师 2017年公司处于停业状态
2023-02-16 14:05:40
江老师：回复可爱多不可爱这个需要补银行账务处理。
2023-02-16 14:19:26
可爱多不可爱：回复江老师 那具体如何操作
2023-02-16 14:38:04
可爱多不可爱：回复江老师 总共金额375.11
2023-02-16 15:03:36
江老师：回复可爱多不可爱也是需要补账务处理就平了。
2023-02-16 15:14:37
可爱多不可爱：回复江老师 其中一笔是航天金穗管理费，一笔印证费，剩下的都是季度结息
2023-02-16 15:25:05
可爱多不可爱：回复江老师 分录怎么做呢
2023-02-16 15:48:24
江老师：回复可爱多不可爱一、对于航天金穗管理费，账务处理： 借：管理费用——办公费 贷：银行存款 二、印证费 借：财务费用——银行手续费 贷：银行存款 三、季度结息 借：银行存款 借：财务费用——利息收入 负数
2023-02-16 16:09:26
可爱多不可爱：回复江老师 好嘞，谢谢！
2023-02-16 16:39:08
江老师：回复可爱多不可爱有不明白的问题再咨询
2023-02-16 16:53:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 南柠北栀 发表的提问：
老师，分析政府会计本年盈余与预算结余差异中的预算结余是财政总预算会计科目表里的预算结余还是政府会计科目表里的预算结余类？
这里是看你的预算会计里面的结余科目就可以了。
179楼
2023-02-19 14:12:30
全部回复
南柠北栀：回复陈诗晗老师 是看这两个中的哪个呢？
2023-02-19 14:38:35
陈诗晗老师：回复南柠北栀新政府会计准则，按照你第二张图里面的处理。
2023-02-19 14:49:32
南柠北栀：回复陈诗晗老师 就是说第一张是之前的政府会计预算科目表吗，现在不用了？
2023-02-19 15:04:17
陈诗晗老师：回复南柠北栀现在新的准则适用你第二张图片的就是科目余额，来做你的决算数据支撑。第一张是以前老的准则的一些项目了。
2023-02-19 15:33:15
南柠北栀：回复陈诗晗老师 哦哦，好的谢谢老师
2023-02-19 15:56:05
陈诗晗老师：回复南柠北栀不客气，祝你工作愉快。
2023-02-19 16:13:59
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 匆匆那年 发表的提问：
甲公司生产某产品，预算产量为10000 件，单位标准工时为1.2小时/件，固定制造费用预算总额为36000元。该产品实际产量为9500件，实际工时为15000小时，实际发生固定制造费用38000元。公司采用标准成本法，将固定制造费用成本差异分解为三差异进行计算与分析。要求: 老师三差异P1怎样求出来 P0= 36000/ (10000× 1.2)
（1）固定制造费用耗费差异=38000－36000=2000（元）（超支）。 （2）固定制造费用标准分配率=36000/（10000×1.2）=3（元/小时）； 固定制造费用产量差异=（10000×1.2－15000）×3=－9000（元）（节约）。 （3）固定制造费用效率差异=（15000－9500×1.2）×3=10800（元）（超支）。 （4）固定制造费用成本差异=38000－9500×1.2×3=3800（元）（超支）该差异属于不利差异。
180楼
2023-02-19 14:38:01
全部回复
匆匆那年：回复何何老师 不用求出实际分配率P1吗
2023-02-19 15:05:26
何何老师：回复匆匆那年不用的。成本差异分解为三差异进行计算即可
2023-02-19 15:18:35
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