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合并会计报表相关问题研究
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 小辛闯闯闯 发表的提问：
突然很搞不懂一个问题：合并报表不是每年编制的吗？2016年的问题，2016的合并报表不是已经反应过这个问题了，2017年以16年的合并报表为基础算就好了，为什么又扯上16年的事项呢？
合并报表是一个延续的结果 你的调整合并分录不体现再账务处理中 所以如果你要编写2017年的报表 需要把以前的调整分录编号之后 按照今年的变化延续下来
286楼
2023-03-21 12:20:59
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小辛闯闯闯：回复轶尘老师 哎，这章学的是，本来以为学通了一点，结果一下子又钻进了死胡同！！出不来了！
2023-03-21 12:49:58
轶尘老师：回复小辛闯闯闯正常。多看多想多做
2023-03-21 13:14:36
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
公司有预研项目（自己研究开发的项目），我们记入“研发支出”科目，其中有人工成本，因为不能完全费用化，但是该项目涉及跨年度请问研发支出科目里的人工费跨年外部审计时会不会将其调整，影响公司业绩？研究成功是否必须转入无形资产，需要配备哪些完工手续？研究成功的项目想要加计扣除是不是必须是结转后摊销的形式来做？请老师帮助详细回答关于研发费用的问题，谢谢！
您好，研发支出科目里的人工费，跨年外部审计时不会将其调整，而影响公司业绩。研究成功转入无形资产或者存货，需要配备完工验收审批手续。研究成功的项目想要加计扣除，必须结转后摊销的形式来做。
287楼
2023-03-22 10:42:46
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 霞光万丈 发表的提问：
老师请问老板的一家公司投资另一家关联公司，财务报表数据可以合并吗？还有想问一下什么样的情况下需要合并报表或可以合并报表呢？
比如A公司全资控股B公司，那么A公司和B公司是需要分别记账的，不管你是不是一个法人代表（记住，法人和法人代表的区别）。 A公司除了要有自己独立的财务报表，还需要做一份合并财务报表。
288楼
2023-03-22 11:08:02
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霞光万丈：回复朴老师 老师像这样A和B的关系是母子关系对吗？
2023-03-22 11:22:10
朴老师：回复霞光万丈全额投资的才是母子关系
2023-03-22 11:39:49
霞光万丈：回复朴老师 老板现在要投标，但是公司的营业额很少，他想把两家自己的关联公司的报表合并，合并的两家公司没有互相控股，这个可以吗？
2023-03-22 12:05:44
朴老师：回复霞光万丈同学你好 这个投标一般没有这样的 得看招标公司的要求
2023-03-22 12:31:43
霞光万丈：回复朴老师 老师总分公司可以合并报表吗？
2023-03-22 12:52:55
朴老师：回复霞光万丈同学你好 这个可以的
2023-03-22 13:08:36
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 寂寞的黑裤 发表的提问：
老师，研发的帐，政府补助研究开发产品，收到钱做递延收益处理，从今年开始进行研究，账务处理做管理费用-研究费用。然后结转递延收益进入营业外收入。我现在的问题是：报季度所得税，营业外收入是作为不征税处理，那管理费用-研究费用是政府补助的不得扣除，那在季度报表里哪里进行调整利润呢
第8行“（七）不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额” 填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入应税收入额的金额；第4列“调减金额” 填报符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。 第24行“（十二）不征税收入用于支出所形成的费用”：第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额。
289楼
2023-03-22 11:37:34
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 子兮戋戋 发表的提问：
委托关联企业研究开发费用是怎么加计扣除的？
你好！ 《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2019/119号文第二条第一款规定：“企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。”
290楼
2023-03-22 11:50:21
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 毛 发表的提问：
老师问下，2013小企业会计准则里的利润表中管理费用下的二级明细研究费用指什么？
你好 研发支出的 费用化金额
291楼
2023-03-22 12:17:59
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毛：回复玲老师 老师，因为金蝶软件里的管理费用下的明细科目被我改动了下，然而在相应的利润表中格式没有相应改动，导致出现利润表中的管理费用下的研究费用列上了房租费。上个月的报表已上报了，今天才发现这个错误，我要怎么办才行？
2023-03-22 13:03:54
玲老师：回复毛你好 报表自动取数 不知道你账上咋改的
2023-03-22 13:22:55
毛：回复玲老师 利润表上的公式已改好了。
2023-03-22 13:38:48
毛：回复玲老师 就是上个月的报表申报错了，应该如何去更改？
2023-03-22 13:53:51
玲老师：回复毛去大厅更正申报就可以
2023-03-22 14:22:40
毛：回复玲老师 必什么时候去呢？
2023-03-22 14:37:34
玲老师：回复毛发现就去税局更正
2023-03-22 14:57:19
毛：回复玲老师 好，谢
2023-03-22 15:25:16
玲老师：回复毛不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！
2023-03-22 15:39:14
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 六弦绿漪 发表的提问：
为什么会计专业研究生学费那么贵？
你好，这个都是统一的哦
292楼
2023-03-23 11:34:14
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 筱晓熙 发表的提问：
公司根据合同支付百分之五十款项购买相关研发需要的相关器件（当前并未收到相关器件），像这类费用支出应计入哪个科目呢？支付余下的百分之五十合同款时需要如何记账？
付款的时候，借：预付账款 贷：银行存款 收到发票和器件时，如果是资本化的研发支出，计入借:研发支出 贷：预付账款 应付账款 如果是费用化的支出，借：管理费用—技术研发费 贷：预付账款 应付账款 支付剩余款项，借：应付账款 贷：银行存款
293楼
2023-03-23 11:54:23
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筱晓熙：回复辜老师 老师真心棒！ 不过学生我还是有个特二的问题，不懂怎么区分资本化的研发支出和费用化的支出？
2023-03-23 12:25:09
筱晓熙：回复辜老师 我们支出的两笔硬件购买费用合同款的百分之五十分别是八十五万和三十五万，我之前全记在固定资产科目下了
2023-03-23 12:45:36
筱晓熙：回复辜老师 老师？
2023-03-23 12:56:53
辜老师：回复筱晓熙资本化和费用化，你要看你的研发项目处于哪个研发阶段了，如果是研发用的固定资产你可以计入固定资产，然后对应的折旧费用计入研发支出或管理费用—技术研发费
2023-03-23 13:20:05
筱晓熙：回复辜老师 那我收到的这百分之五十合同款的发票八十五万对应的发票没有增值税，三十五万的发票分为四张开具的，有增值税，像这种情况也需要把各自的增值税入分录对吧？
2023-03-23 13:33:37
辜老师：回复筱晓熙如果是增值税专用发票，就把吧增值税计入应交税费—应交增值税——进项税里面
2023-03-23 13:53:23
筱晓熙：回复辜老师 增值税普票也是如此对吧？
2023-03-23 14:08:37
辜老师：回复筱晓熙普通发票的进项税是不可以抵扣的，直接计入资产的价值
2023-03-23 14:37:54
筱晓熙：回复辜老师 普票增值税做分录如何做？直接购入设备时将含税金额一并计入资产费用，无需额外登记增值税？
2023-03-23 15:04:24
辜老师：回复筱晓熙是的，含税金额一并计入资产，税额不计入应交税费里面
2023-03-23 15:32:56
筱晓熙：回复辜老师 老师，我们公司是小规模纳税人，是指所有的普票都以含税金额一起入账吗？
2023-03-23 15:43:08
辜老师：回复筱晓熙如果是小规模纳税人的话，专用发票也不能抵扣，普票和专票都是含税金额入账
2023-03-23 16:12:40
筱晓熙：回复辜老师 所有的支出即便开专票也是全额入账？差旅里的住宿费普票也不存在进项增值税？
2023-03-23 16:24:24
辜老师：回复筱晓熙是的，小规模纳税人进项税是不能抵扣的
2023-03-23 16:50:27
筱晓熙：回复辜老师 好的，谢谢老师
2023-03-23 17:16:57
辜老师：回复筱晓熙好的，客气，帮到你就好
2023-03-23 17:44:46
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师您好，想麻烦问您一下，公司想要成立一家研究机构，有两种方案一个是成立研究中心、一个是成立研究院，但是我不太理解研究中心和研究院的区别，之前想要成立研究院是以盈利为目的的，想问下研究中心是不是只能是非盈利机构，能否合资成立，和成立公司需要办理的手续有哪些区别？
同学你好 这个可以的 这个就是投资占股 先起名字然后注册
294楼
2023-03-23 12:21:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 迷人的金鱼 发表的提问：
请问集团内部的保理公司，集团合并报表时现金流是计入其他与经营活动相关的现金，还是应该投资活动。
您好，内部现金往来，合并报表抵消了
295楼
2023-03-24 16:10:13
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
关于总分公司合并申报年度汇算缴的问题想问一下，是不是把总分公司一齐合并申报的。
是不是把总分公司所有的数据都合并申报的，期间费用也是合并么。资产折旧及推销情况及纳税调整明细表也是合并么？
296楼
2023-03-24 16:17:04
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朴老师：回复仰望星空如果是一块核算的就总公司报，如果是分开核算的要分公司自己报
2023-03-24 16:38:35
仰望星空：回复朴老师 好的，那年度财务报表申报也是合并一齐，对吧
2023-03-24 17:07:43
朴老师：回复仰望星空是
2023-03-24 17:36:47
仰望星空：回复朴老师 好的，资产，负责表，现金流量表是合并申报的哦
2023-03-24 17:54:14
朴老师：回复仰望星空是
2023-03-24 18:20:56
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 懦弱的柠檬 发表的提问：
老师，集团企业资金管理问题研究这个论文题目好写吗？
你好，集团企业资金管理问题研究，可以写的，需要参考资料
297楼
2023-03-24 16:22:30
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小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 大力的乐曲 发表的提问：
企业合并的问题,和关联方有关3
你好，首先判断本题是非同一控制下控股合并，因为在合并前后甲乙两方并无关联方关系。 （1） 借：长期股权投资380 贷：无形资产160 资产处置损益220 （2） 借：存货30 固定资产40 贷：资本公积70 商誉=380-410*0.7=93 借：股本200 资本公积50%2B70 盈余公积50 未分配利润40 商誉93 贷：长期股权投资380 少数股东权益123
298楼
2023-03-24 16:29:58
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大力的乐曲：回复小沈老师 你好，请问第三问求总额是用甲的账面价值加下面分录里的值吗
2023-03-24 17:01:40
小沈老师：回复大力的乐曲你好，第三问是合并资产负债表中各项金额。应该是甲乙公司账面价值的基础上加或减上面的调整分录。
2023-03-24 17:13:50
大力的乐曲：回复小沈老师 算甲的也要加上乙吗
2023-03-24 17:43:35
小沈老师：回复大力的乐曲你好，是的合并的资产负债，就是两个公司加在一起。
2023-03-24 18:04:16
大力的乐曲：回复小沈老师 这几个分录需要合并起来吗
2023-03-24 18:15:58
小沈老师：回复大力的乐曲你好，咱不是要计算合并的资产负债总额吗,比如说存货=甲账面80%2B乙账面90%2B上面调整分录30=200.
2023-03-24 18:27:27
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
找外部公司研发网站相关的服务，开的研发服务费发票，区分不出来研究阶段还是开发阶段，都是直接费用化吗？
你好！可以直接费用化。
299楼
2023-03-26 17:19:39
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 曉傅 发表的提问：
关于开股东大会，而股东们一般会对财务提出哪些问题呢？相对于公司还处于研发阶段。
你好，由于股东是企业的投资者，享有投资相对应的权利和收益，所以股东无论大小之分，都应关注企业的经营状况、财务状况和财务管理。其中经营情况包括收入是否全部入账、成本费用和利润是否真实合理；财务状况包括企业的资金来源、资金流向和资金使用是否规范与合理、负债是否过高（容易发生资不抵债的情况）；财务管理包括各类经济业务操作是否规范、审批手续是否健全、是否有违法或偷漏税等行为等。于研发阶段是否合理，有没有申请加计扣除
300楼
2023-03-26 17:35:59
全部回复
曉傅：回复紫藤老师 那一般会提些什么问题呢
2023-03-26 17:58:10
紫藤老师：回复曉傅有没有财务制度，执行如何，费用和成本多少，各种工商税务需要备案的审批的做好了没，还会翻看账簿
2023-03-26 18:14:20
曉傅：回复紫藤老师 只有支出没有收入，一般都只会看财务报表吧！应该不会看账簿吧！
2023-03-26 18:34:53
紫藤老师：回复曉傅你可以做好准备，他们根据自己的来看
2023-03-26 18:51:09
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