Hyacinth：回复郭老师 嗯嗯好的 谢谢老师

郭老师：回复Hyacinth不用客气 周末愉快

三顺：回复曼曼老师 不认证税局不查么，老师？

曼曼老师：回复三顺你好，这种情况会形成滞留票，电子税务系统会自动弹出来，到时候专管员会联系你的。

????娜：回复靖曦老师 老师，进项税太多不能当普票，客观原因造成，下面说的公告是哪一个？

????娜：回复靖曦老师 老师你好，进项税太多不能当普票，客观原因造成，下面说的公告是哪一个？

????娜：回复靖曦老师 老师还在吗，进项税太多不能当普票，客观原因造成，下面说的公告是哪一个？

????娜：回复靖曦老师 老师，我没找到相关补摊销的规定

靖曦老师：回复????娜将价税合计计入相关的采购物资成本中。 根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知 第一条的规定 增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理： （一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 （二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票（实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份篮字发票交给购货方）。而由于增值税发票过期未进行认证，是不能退回重开的。

甜美的花瓣：回复QQ老师 我已经冲销了，多交税款为负数，下期可抵扣多交的税款，这改怎么做会计分录

QQ老师：回复甜美的花瓣你好！借方余额就可以

甜美的花瓣：回复QQ老师 借方余额？可以分别列出会计分录出来吗？

QQ老师：回复甜美的花瓣你好！本月开了红字发票 红冲原来的错误凭证 借；科目 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 做正确的蓝字发票 借：科目 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

甜美的花瓣：回复QQ老师 这个我知道，我的意思是我冲掉以后还是出现应交税款为负数，在“增值税申报表22栏”填报本期应退税额为“-562.14“，会计分录怎么处理？下期增值税申报时，可抵扣这税款，会计分录又该怎么处理？我们是小规模纳税人

QQ老师：回复甜美的花瓣你好！不用做账务处理

甜美的花瓣：回复QQ老师 那下月我本来需要缴纳增值税的，也需要扣款的，那我抵扣了这“-562.14”不用从对公银行账户扣款，肯定要做会计分录的吧？

QQ老师：回复甜美的花瓣不用的只做要缴纳的部分

甜美的花瓣：回复QQ老师 缴纳的部分的会计分录是怎么样？

甜美的花瓣：回复QQ老师 扣款贷方本来是银行存款，那抵扣上次税款的贷方应该是什么科目

QQ老师：回复甜美的花瓣实际缴纳时根据抵扣后数据 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款就可以

小万老师：回复L????如果他也给被对方骗了，给他报销了，账上正常处理，只是汇算清缴对于不合法的发票不能税前扣除，要纳税调增

小万老师：回复L????如果就是没有真实发生这个业务，报销人假报的，直接让他退回钱，冲账

L????：回复小万老师 因为过往的就不可能翻阅查验真假了可能还存在假票报销，如果税局查到了假发票会不会有什么处罚

小万老师：回复L????处罚是有的哈，不合规的发票要补税以及滞纳金，还要对应一定的罚款，只要你能证明不是公司主动买的发票的，就没其他的了

乐妈：回复QQ老师 是按自开票报的。

QQ老师：回复乐妈你好！你们有开票和发票机上传数据应该比对不过去啊！与你们发票机客服联系一下，一般是可以通过无票收入负数冲回

????朱凤文 代理记账 ：回复郭老师 这是暂估时的科目，如果暂估过，然后成本也结转了，后期开不了票，怎么处理，

郭老师：回复????朱凤文 代理记账 只需要付钱借应付账款贷银存就可以了