念念：回复玲老师 我要怎么搜呢？

玲老师：回复念念搜索齐红老师的名字就可以找到。

念念：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复念念不客气的，如果您这个问题已经解决，经请点五星好评，祝您工作学习愉快。

王雁鸣老师：回复十您好，好的，祝您学习进步，工作顺利。

诺可乐：回复蒋飞老师 哦哦，懂了，谢谢。 老师那劳务派遣公司怎样拆分业务？

蒋飞老师：回复诺可乐不是所有的业务都可以拆分的。

诺可乐：回复蒋飞老师 老师，那劳务派遣和建筑服务可以拆分吗？如果不可以，可以讲一下为什么？如果可以，也讲一下为什么？谢谢

蒋飞老师：回复诺可乐单一的业务不可以拆分的 不相关的业务不可以合并的（也，没有合并这一说）

诺可乐：回复蒋飞老师 老师，那可以给我讲一下劳务派遣怎样给建筑服务开票等问题

蒋飞老师：回复诺可乐劳务派遣可以一般计税开6%发票 也可以简易计税（差额开票）税率5%

蒋飞老师：回复诺可乐一般纳税人提供劳务派遣服务 1、选择一般计税方法（6%税率） 一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，以取得的全部价款及价外费用作为销售额。 应纳税额=销项税额-进项税额。 销项税额=含税销售额/（1+6%）*6% 2、选择简易计税差额计税方法（5%税率） 一般纳税人选择简易计税方法时，不得抵扣进项税额，适用税率为5%，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳动者的工资、福利、社会保险及住房公积金后的余额为销售额。 应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5% 举个栗子：一般纳税人劳务派遣机构取得含税销售额30万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用为26万元。现有进项税额1万元。 1、采用一般计税方法：应纳税额=30万/（1+6%）*6%-1万=6981.13元 具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000 贷：主营业务收入——293018.87 应交税费-应交增值税——6981.13 支付工资时：借：主营业务成本——260000 贷：银行存款——260000 2、采用简易计税方法：应纳税额=（30万-26万）/（1+5%）*5%=1904.76元 具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000 贷：主营业务收入——298095.24 应交税费-应交增值税——1904.76 支付工资时：借：主营业务成本——260000 贷：银行存款——260000

诺可乐：回复蒋飞老师 老师，那劳务派遣公司是小规模纳税人的话，税率按多少？

蒋飞老师：回复诺可乐正常征收率是3% 差额计税5%

诺可乐：回复蒋飞老师 老师，如果劳务派遣公司是一般纳税人的话，是差额征税？ 如果劳务派遣公司是小规模纳税人的话，税率是3%吧？

诺可乐：回复蒋飞老师 如果是小规模纳税人的话，不存在差额征税吧？

蒋飞老师：回复诺可乐小规模也可以差额计税的

小冰：回复钟存老师 那是交易性金融资产，支付手续费，在成本里不扣除，但是它在成本中扣下了，计入投资收益了

钟存老师：回复 小冰这个题目的这个选项讲的就是交易性金融资产

小冰：回复钟存老师 我没有理解它说的意思，它说不扣除处置时可发生的交易费用，意思是交易性金融资产中没有扣除交易费用吗？

小冰：回复钟存老师 定义怎么那么绕呢？

钟存老师：回复 小冰这个算的是持有期限的公允价值，按照公用价值计量不应该解除扣除费用。就比如说一个金融资产。交易性金融资产。他的价值每股30元。但是需要支付交易费每股一元。所以你计算它的公允价值的时候，今应该按照30元计算，不扣除交易费。

蒋飞老师：回复清秀的海燕2.增值税 借：投资收益 贷：应交税费…转让金融商品应交增值税

暖暖老师：回复幸运1借交易性金融资产—成本1000000 应收账款60000 投资收益1000 贷其他货币资金1061000

暖暖老师：回复幸运2.借其他货币资金60000 贷应收股利60000

暖暖老师：回复幸运3.借交易性金融资产—公允价值变动300000 贷公允价值变动损益300000

暖暖老师：回复幸运4借其他货币资金1500000 贷交易性金融资产—成本1000000 —公允价值变动300000 投资收益200000

Bxj：回复老江老师 老师，课程讲解说的是境外经营不是以位置判,我应该如何判断？ 这是定义：境外经营有两方面的含义，一是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构；二是当企业在境内的子公司、联营企业、合营企业或者分支机构，选定的记账本位币不同于企业的记账本位币的，也应当视同境外经营。确定境外经营，不是以位置是否在境外为判定标准，而是要看其选定的记账本位币是否与企业的记账本位币相同。

小敏：回复立红老师 为什么直接出售计入成本继续加工记应交税费

立红老师：回复小敏你好，直接出售时如果售价不高于计税价格，是不需要再交消费税的，所以委托加工收回时支付的消费税是计入成本

小敏：回复立红老师 公司买的砂轮磨头，稀料，油漆，胶带，手套，灯，泥板，磨片，电缆线，液压油，雨靴，三通，水管，请问这样做账的时候计入什么呢老师

立红老师：回复小敏你好，如果是用于生产，计入周转材料——低值易耗品中

小敏：回复立红老师 油漆，什么的直接就用了。在从周转材料出库吗。借：制造费用贷：周转材料～低值易耗品。

立红老师：回复小敏你好，是的，是这样的。

小敏：回复立红老师 车辆保养的费用呢老师，我们公司的皮卡车，货车

立红老师：回复小敏你好，计入管理费用中

小敏：回复立红老师 老师你说这些低值易耗品是直接做费用还是先做周转材料。用的时候在做费用

立红老师：回复小敏你好，是先做周转材料，用的时候再做费用