小默老师：回复爱笑的白猫2借，制造费用48 贷，累计摊销(340-100)/5=48

风：回复王雁鸣老师 是借累计摊销贷无形资产吗

王雁鸣老师：回复风您好，是的，应该还有营业外收支的。

风：回复王雁鸣老师 把无形资产分期摊完借累计摊销贷无形资产可以吗

王雁鸣老师：回复风您好，可以的。

价值观：回复江老师 老师，借管理费用 _无形资产摊销，贷 无形资产

价值观：回复江老师 这2个分录都对吗

江老师：回复价值观第二个分录是错误的。 第一个分录是正确的

价值观：回复江老师 执行小企业会计准则，和企业会计准则，分录有区别

江老师：回复价值观执行小企业会计准则是属于非上市公司，执行企业会计准则是上市公司或大型企业

Seul????：回复王雁鸣老师 没执行新会计准则也不可以吗

王雁鸣老师：回复Seul????您好，那是可以的。

灵儿：回复dizzy老师 那就是形成无形资产的30+以前的资本化共计100万    以后期间折旧费可以再加扣除75%？那记入成本的资本化跟所得税没啥关系啊本期？

灵儿：回复dizzy老师 其实还是安75%加计扣除么实际！

dizzy老师：回复灵儿如果已经资本化并且已经提折旧那么本期的折旧费用也是可以加计扣除的

灵儿：回复dizzy老师 也就是说费用化的当年加计扣除进入当期损益，资本化形成资产以后期间折旧费用摊销分期加计扣除      其实算的话都是加计扣除75%对不

dizzy老师：回复灵儿学员您好，您的理解是正确的

小草：回复bamboo老师 在没有累计摊销的科目，直接借管理费用-无形资产，贷累计折旧吗

bamboo老师：回复小草您可以自己增加累计摊销科目

小草：回复bamboo老师 是借管理费用-无形资产，还是借管理费用-软件费？

bamboo老师：回复小草借 管理费用～无形资产摊销

小草：回复bamboo老师 请问固定资产折旧，也是借管理费用-折旧费，贷累计折旧吗？

bamboo老师：回复小草是的 固定资产折旧是这样写分录

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT你好！ 1.以前记入管理费用的，就

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT不要调整了。因为每月底都转入“本年利润”了

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT2.如果结转，做如下分录

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT借：无形资产 贷：本年利润

白雪公主/ZT：回复蒋飞老师 老师，不是调整，如研发部的办公室租金，会计分录，是借：管理费用-研发费用-房租，贷：银行存款 房租发生时，我不能借：研发支出-费用化支出-房租 贷：银行存款。 老师上面两个会计分录那个对，我就是把上面房租记到管理费用下了，导致了，研发产品成功了，要转到无形资产了，我不知道这个房租咋转？会计分录咋做，还有房租的摊销，会计分录咋做？

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT你好！房租费按规定部门计入研发支出（或研发费）的

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT只能做分录 借：管理费用-租赁费 贷：银行存款

蒋飞老师：回复白雪公主/ZT与房屋有关的各项支出不允许作为研发费用加计扣除的基数。

香香：回复玲老师 假设已经构建了房产，购地皮款未摊销进固定资产？

玲老师：回复香香您好 土地和房子能区分开需要分开折旧和摊销

香香：回复玲老师 哦哦，那之前会计摊销购买土地使用权的费用，借 管理费用摊销 贷无形资产土地使用权，是不正确的咯

玲老师：回复香香您好 借管理费用等 贷累计摊销

听海：回复宋生老师 那结转时呢？

听海：回复宋生老师 完整分录老师可以写下吗

宋生老师：回复听海你好！你摊销的时候如果想计入研发支出 就借研发支出-XX项目-无形资产摊销 贷累计摊销

听海：回复宋生老师 管理费用的

听海：回复宋生老师 这样累计摊销科目不就是负的吗？

宋生老师：回复听海你好！你以后摊销想计入管理费用？ 这个是抵减科目。不算是负数

听海：回复宋生老师 是的 这个无形资产是我们自己研发d的，我从研发支出资本化支出zhua转到无形资产的，但是以后hoh工作中可能用不到，所以摊入gu管理费用

宋生老师：回复听海你好！那你借管理费用-摊销就可以了。

凉凉凉：回复宋生老师 研发支出～费用化支出～无形资产摊销这个科目是什么情况下使用呢？ 是摊销到管理费用吗老师？汇算清缴时根据管理费用的二级明细无形资产摊销计算加计扣除的摊销额吗？

宋生老师：回复凉凉凉你好！是的。摊销额加计扣除 你说的这个除非是用某个无形资产来研发另外的无形资产

凉凉凉：回复宋生老师 老师，后期有的软著需要更新，不就是再形成新的软著了吗，这种情况的无形资产摊销是入哪个科目，费用化还是资本化呢？ 公司人少，有三个项目，有的项目收入也是潜在的不好预估，可以不分项目核算吗

宋生老师：回复凉凉凉您好！一般这种情况，后面的费用一般都是费用化。不是资本化

凉凉凉：回复宋生老师 无形资产就是摊销到管理费用也是可以加计扣除的是吧老师？ 公司是去年12月申请下来的软著，帐面上的资本化支出嗯已经结转到无形资产了，从今年1月开始，研发部再发生的费用是费用化吗？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复凉凉凉你好！可以的，可以加计扣除。 你已经完工了，后面还一直都是对这个软件进行研发吗

凉凉凉：回复宋生老师 有的软著是先申请的，后面再开发，有的是开发完了，再申请，今年开始还是在做去年申请的软著的事情，怎么入账呢？老师 去年12月申请了六个软著，开发完成时间都不一样，所以结转到无形资产时没有设置二级明细，可以吗？

宋生老师：回复凉凉凉你好！你以及完工的，建议以后发生的费用，都计入费用。确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准

凉凉凉：回复宋生老师 无形资产明细可以不设置吗？ 确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准？没有懂老师的意思呢？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复凉凉凉你好！我的意思是。某个软著，要计入无形资产，要么以完工为标准，要么以拿到证书为标准。 先计入开发费用，再转入无形资产，对于已经完工了的，以后发生的，计入研发支出，然后每月末转入管理费用

凉凉凉：回复宋生老师 关键没有分项目核算，证书又多，以完工为标准，二级明细金额不好确定， 如果以拿到证书为标准，都是12月取得的，有的完工有的没完工，又没有分项目核算二级明细科目金额还是没有，无形资产可以不设置明细吗？后面发生的是费用化还是资本化呢

宋生老师：回复凉凉凉您好！你如果没有分，说实话，老师也不好怎么搞。因为会计只是核算和监督的只能，不能分开，没有数据，没办法核算 你如果以拿到证书为标准，没有完工也应该当他完工了。后面的费用化

凉凉凉：回复宋生老师 老师，红色框框的是去年12月取得的，绿色√的是还在做的事情，我怎么结转无形资产吗，一定要设置二级明细吗

宋生老师：回复凉凉凉你好！是的。按软件名称设置二级科目。以后摊销也要用的

凉凉凉：回复宋生老师 如果以拿到证书为标准，有八个明细，金额怎么写？还是要分项目核算才有金额 麻烦老师回答下，研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复凉凉凉你好！是的。是要分项目才有金额，但是你没有分项目，所以上面老师也说了，对这种老师也没办法，因为除了重新找出最初的单，一个个再分以外，其他的方法都是不准确的。 你按项目分，其他的费用，也应该计入到对应项目，计入研发支出，月末计入费用或者转为无形资产。

凉凉凉：回复宋生老师 去年的可以不分吗，就默认12取得的的软著已经完工了，开始摊销总的金额，今年再发生的费用化可以吗老师， 主营业务成本的金额怎么归集老师

凉凉凉：回复宋生老师 研发部人员少，公司的三个项目每个人都参与了的，有的项目收入也是潜在的，不好估算，怎么做项目核算老师？ 支付的技术服务费和购进硬件成本可以在主营业务成本下可以设置销售/服务成本吗？还是入研发支出呢老师 暂估成本怎么做分录？ 麻烦老师解答下谢谢

宋生老师：回复凉凉凉你好！主营业务成本，是要看你的主营业务收入是哪些构成。 收入跟成本配比

charles：回复meizi老师 结转到管理费了~~

meizi老师：回复charles 你好；  借无形资产贷以前年度损益调整 -管理费用 ；  借   以前年度损益调整 -管理费用 ； 贷利润分配-未分配利润