執筆ペ：回复宸宸老师 这个还在研发中，还没达到预计的完成，还是入研发支出~资本化？有可能会研发失败的。

宸宸老师：回复執筆ペ您好，如果失败，到时候再转到费用化支出

執筆ペ：回复宸宸老师 谢谢！

宸宸老师：回复執筆ペ不客气的，祝您工作顺利

梁淳湄：回复萱萱老师 202006是6个月，那么(7+12×2+5)，不是加6，请问6月是报废，不用加上，对吗？

萱萱老师：回复梁淳湄是的，应该是5个月

暖暖老师：回复飘逸的云朵2.借管理费用6 贷累计摊销36

暖暖老师：回复飘逸的云朵借资产减值损失120 贷无形资产减值准备120

暖暖老师：回复飘逸的云朵3.2018年摊销计算是162/5=32.4 借管理费32.4 贷累计摊销32.4

暖暖老师：回复飘逸的云朵4借银行存款140 无形资产减值准备120 累计摊销72+32.4=104.4 贷无形资产360 资产处置损益4.4

颖：回复立红老师 收到的发票内容是，技术服务费可以吗？

立红老师：回复颖你好，技术服务费不属于无形资产的。

颖：回复立红老师 软件处于开发阶段可以接受技术服务费发票吗？会计处理计入费用，不计入无形资产

立红老师：回复颖你好，可以，是可以按受的。

颖：回复立红老师 如果是技术开发费用呢？后期能否转为无形资产

立红老师：回复颖你好，如果是技术开发费用，是可以转入无形资产的。

颖：回复立红老师 开发完成后形成无形资产，公司内部需要完善什么资料和手续呢？

颖：回复立红老师 就是说，怎样认定已经达到使用条件并形成无形资产？谢谢

立红老师：回复颖你好 无形资产同时满足以下条件时才能予以确认： 1.与该资产有关的经济利益很可能流入企业 资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。对无形资产确认而言，如果某一无形资产的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的无形资产；如果某一无形资产的经济利益预期很可能流入企业，并同时满足无形资产确认的其他条件，则企业应将其确认为无形资产。例如，企业外购一项专利权，从而拥有法定所以权，使得企业的相关权利受到法律的保护，此时，表明企业能够控制该项无形资产所产生的经济利益。 在实务工作中，要确定无形资产产生的经济利益是否很可能流入企业，应当对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素作出合理估计，并且应当有明确证据支持。在进行这种判断时，需要考虑相关的因素。比如，企业是否有足够的人力资源、高素质的管理队伍、相关硬件设备等来配合无形资产为企业创造经济利益。最为重要的是应关注外界因素的影响，比如是否存在相关的新技术、新产品冲击与无形资产相关的技术或利用其生产的产品的市场等。 2.该无形资产的成本能够可靠地计量 成本能够可靠地计量是资产确认的一项基本条件。对于无形资产而言，这个条件显得十分重要。比如，一些高科技领域的高科技人才，假定其与企业签订了服务合同，且合同规定其在一定期限内不能为其他企业提供服务。在这种情况下，虽然这些高科技人才的知识在规定的期限内预期能够为企业创造经济利益，但由于这些高科技人才的知识难以准确或合理辨认，加之为形成这些知识所发生的支出难以计量，从而不能作为企业的无形资产加以确认。

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 老师，6月份营业，我们8月份著作权下来！1,著作权没下来，研发支出的费用，借：研发支出～费用化支出，贷：银行存款，月底结转到借，管理费用～研发费用，月末资产负债报表都是平的

笑笑老师：回复白雪公主/ZT您好： 我知道是平，问题是您没资本化，费用化的已经记入管理费用并结转入本年利润了

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 8月份著作权证书下来了，记到研发支出～费用化支出的，月底是先把这个月的研发支出～费用化支出，转到，借：管理费用～研发费用，贷：研发支出～费用化支出吗？还是把6，7,8三个月研发支出～费用化归集一起，转到借：无形资产，贷，研发支出～费用化？

笑笑老师：回复白雪公主/ZT您好： 已经说过了，能理解什么是资本化，什么是费用化吗？一般我们是按季结转期间费用的，6月的结转一次，7、8月的先记入在每月的管理费用中，季度结转时再一并结转。如果您是每月都结转的，那就每月结转，不用几个月合并了。

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 我是把6，7，8三个月的加在一起，8月底转到借：无形资产，贷：研发支出～费用化支出了，但是资产负债表不平，原因就是资产的金额比负债加所有者权益多50万元，这50万元，正好是8月份的研发支出～费用化支出，等于研发支出～费用化支出的期末贷方余额，我哪里错了？

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 老师？

笑笑老师：回复白雪公主/ZT您好： 原理已经讲明白，具体如何还得看报表才能知道。 您是手工账还是软件？

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 费用化是没有成功之前的，成功后转无形资产，自己企业用的这个产品，不对外出售，以后这个产品再发生费用，就记入资本化

笑笑老师：回复白雪公主/ZT您好： 再说一遍，费用化的不能形成无形资产，资本化的最终转入无形资产。

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 我用的是财务软件！老师，费用化不能转无形资产！著作权证下来了！账咋做？

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 无形资产从资本化那里转！资本化是零！等于我们研发的成果，金额是零吗？

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 我是新手，所以我想弄明白！

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 老师月底，就把费用化的转入管理费用了！无形资产没办法归集了！因为资本化就没发生金额！

白雪公主/ZT：回复笑笑老师 那著作权证下不下来没啥区别了吗？

笑笑老师：回复白雪公主/ZT您好： 就是当初发生的费用符合资本化的，不应记入费用化，这是关键之所在。费用化就是当费用处理了，期末已经结转入本年利润了。资本化就不同，像您说的那样，期间发生的费用可以累积，直到达到该无形资产达到预定用途前，最后结转入无形资产。

李木子啊：回复佟老师 亏损太多，不利于搞融资

佟老师：回复李木子啊那不行，你这样属于人为调节利润了

李木子啊：回复佟老师 老师能不能详细解答一下？不是很明白

佟老师：回复李木子啊就你是一会转到费用，降低利润，一会又把费用调整成资产，提高了利润，这样就是人为调节，而不是按照会计准则处理

李木子啊：回复佟老师 那会计上也有一条实质重于形式原则呢？能适用吗？

李木子啊：回复佟老师 而且我们公司的专利都没有做进无形资产里边，之前的会计就直接算作费用了

佟老师：回复李木子啊这个不能这样使用实质重于形式原则，你要做的跟这个原则没有关系，你属于资产化就做资产，如果做研发，按照研发支出核算，不能随意改变

李木子啊：回复佟老师 那之前的财务做错账了呢？这个怎么处理啊？

佟老师：回复李木子啊要是错账，你可以做更正，进行调账

李木子啊：回复佟老师 那就可以把费用调整了？

佟老师：回复李木子啊如果是错账，就可以更正了

無忄：回复徐阿富老师 A公司购入B公司的无形资产，也就B公司把自己开发的产品出租给A公司了？所有权仍是B公司的？那么购入期间所有权属于谁？

無忄：回复徐阿富老师 一直属于B公司，

徐阿富老师：回复無忄你好，你看有米有过户的，过户了就是所有权转移了。属于A 还是B这个你们企业知道的

無忄：回复徐阿富老师 一般情况下购买的无形资产是否过户？

徐阿富老师：回复無忄你好，一般都要过户的呢

無忄：回复徐阿富老师 那都过户了，不就属于购买方的无形资产了吗？借方不就可以摊销自己的无形资产了吗？为何还费用化，摊销管理费用？

徐阿富老师：回复無忄你好，购买了就是自己的无形资产，借无形资产，但也要摊销的啊，你购买的固定资产不也折旧的吗？

無忄：回复徐阿富老师 您好，无形资产一般累计摊销到管理费用对吧？为何？更详细解释下，谢谢。

徐阿富老师：回复無忄你好，无形资产摊销计入管理费用-累计摊销，这个是会计制度规定的

無忄：回复徐阿富老师 你看，购买的无形资产记入管理费用，自行开发出租出去的无形资产记入其他业务成本？也就是有收入结转成本的意思？

徐阿富老师：回复無忄你好，对的，你现在是购入的，我也说计入管理费用，但是自行开发的出租的租金是要计入其他业务收入，所以摊销计入其他业务成本。另外，我注重的是实操。