西宝：回复bamboo老师 老师可不可以这样做呢 借：管理费用――开办费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：库存现金或银行存款 借：本年利润 贷：管理费用――开办费

bamboo老师：回复西宝这样写分录也可以的

微笑向暖&27°C：回复邹老师 我们没有申报盘这个是要怎么处理呢？我这个月有改过去年五月份申报错 金额的个税表，那这个也是计入本年的以前年度损益处理等科目吗？汇算清缴的时候怎么弄

邹老师：回复微笑向暖&27°C现在申报软件，录入信息，生成申报文件 筹建期的计入开办费

橙子????：回复bamboo老师 一共付了15828元 也可以这样吗？

bamboo老师：回复橙子????请问哪些收到了发票？ 都是一起支付的么

橙子????：回复bamboo老师 都没有收到发票？别人帮忙付了3528 老板付了12300

橙子????：回复bamboo老师 3528到时候要还给别人

bamboo老师：回复橙子????借：预付账款（其他应付款）等 贷：其他应付款-老板 其他应付款-其他人

橙子????：回复bamboo老师 收到发票后怎么做？

bamboo老师：回复橙子????借：长期待摊费用 贷：预付账款（其他应付款）等

橙子????：回复bamboo老师 可以直接写借：管理费用-开办费贷：库存现金吗

bamboo老师：回复橙子????那您支付款项的时候 不先做分录 直接现金支付？

橙子????：回复bamboo老师 老师 这样写可以吗

bamboo老师：回复橙子????收到发票一起这样写分录可以

大宝：回复吴月柳 为什么是长期待摊费用？

吴月柳：回复大宝你当时归集的费用不是在这个科目吗？不然怎么要结转？

大宝：回复吴月柳 发生的费用都计入 借：管理费用——开办费 贷：库存现金/银行存款 我就不知道在结转是不是借：本年利润 贷：管理费用——开办费

吴月柳：回复大宝这个结转每月底做的，不是结束才结转，分录对的

大宝：回复吴月柳 那我好像明白了，那这个待摊费用在营业期还要摊销吗

吴月柳：回复大宝不用，入管理费用就是当期确认了的。

岁月静好：回复袁老师 不管费用多少都可以一次记入吗

袁老师：回复岁月静好是的

岁月静好：回复袁老师 那筹建第一个季度的我把损益转到本年利润里了，需不需要转出，

袁老师：回复岁月静好转出吧

舒：回复邹老师 开始生产经营当月要结转吗？

邹老师：回复舒你好，进入经营期，需要结转到相应费用明细科目的

舒：回复邹老师 结转分录怎么做

邹老师：回复舒你好 借；管理费用——办公费等明细 贷；管理费用——开办费

舒：回复邹老师 食堂的伙食费呢？也计入开办费吗？

邹老师：回复舒你好，如果是筹建期，计入开办费明细

Luck Fairy：回复吴月柳 .3、2016年我是计入管理费用-开办费中，汇算清缴利润显示负数，我就把管理费用、财务费用的数全部调增，应纳税所得额为0.这样可以吧？4、2017年会计账计入管理费用各个明细科目了，那2017年汇算清缴我就按正常申报，不按筹建期申报，可以吧？4、虽然按筹建期填报以后可以弥补亏损，不按筹建期填报5年后就不能弥补，但2016、2017的会计账已形成，我以上做法对吗？5、没有收入的招待费应该是全额调增吧？我看有的说是40%调增，有的是全额调增，究竟哪一个对？6、以上说法如果不对，有更好的意见吗？

吴月柳：回复Luck Fairy可以的，可以，做法对的，没有收入的业务招待费可以按实际发生额的60%扣除，也就是调增40%

李慧玲：回复宋生老师 老师，那房租是入不了开办费啦？可不可以这样做借：长期待摊费用-房租 贷：现金等 分摊：借：管理费用-开办费 贷：长期待摊费用-房租

宋生老师：回复李慧玲您好！是的。入房租跟入开办费一样啊，都是管理费用。

22年中级取证14班沫沫：回复王雁鸣老师 老师，结转汇兑损益我有点不明白，比如我做5月初做4月份帐时用4月底的汇率，那结转汇兑损益时还是月底的汇率吗？

22年中级取证14班沫沫：回复王雁鸣老师 上面我第一个问题我再问下，比如我银行存款美元核算户有期初余额但是好久没发生业务了那是不是每个月结转汇兑损益时都有金额的？

王雁鸣老师：回复22年中级取证14班沫沫您好，是的，还是月底的汇率，如果您每个月做汇兑损益，那就是每个月都有金额的。

22年中级取证14班沫沫：回复王雁鸣老师 那用月初的汇率做账结转时也是用月底的，用月底的汇率做账还是用月底汇率结转，有没有规定呢？这里还是有点不明白

22年中级取证14班沫沫：回复王雁鸣老师 结转出的财务费用汇兑损益数据是不是影响到本年利润？

王雁鸣老师：回复22年中级取证14班沫沫您好，用月初的汇率做账结转时也是用月底的，用月底的汇率做账，还是用月底汇率结转，有规定的，具体如下，结转出的财务费用汇兑损益数据，是影响到本年利润。 企业会计准则第19号--外币折算 第十条 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇 率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 　　第十一条 企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 　　（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 　　（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 　　货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 　　非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

天使爱美丽：回复答疑苏老师 老师，筹建期不计算企业所得税损益，是什么意思

答疑苏老师：回复天使爱美丽你好 就是不结转损益。

天使爱美丽：回复答疑苏老师 老师，那意思就是筹建期不结转损益，言外之意筹建期所得税结转损益就不允许弥补亏损了呗

答疑苏老师：回复天使爱美丽你好 结转损益是可以弥补的。