乐乐：回复三宝老师 三宝老师

三宝老师：回复乐乐有什么问题请提问

乐乐：回复三宝老师

乐乐：回复三宝老师 生产企业只能免 商贸企业是外贸企么？只能抵

三宝老师：回复乐乐生产性出口企业是免抵退。先免后抵再退

kelly：回复朴老师 进项转出的需要在申报表上体现吗

朴老师：回复kelly如果认证的时候直接选择的不抵扣就不体现

kelly：回复朴老师 进项转出的部分要体现？

朴老师：回复kelly嗯，要在申报表内体现的

kelly：回复朴老师 老师，如果之前转出的现在发现不应该转出怎么改正

朴老师：回复kelly只能重新认证，去税局认证

kelly：回复朴老师 我当时是部分转出的，当时改税率的时候，进项票是16的税率，以为要按13退税，结果后来说可以按16退，转出了3个点

kelly：回复朴老师 这种情况怎么处理

朴老师：回复kelly你可以退税的不能抵扣的，都要转出

kelly：回复朴老师 当时没有抵扣，只是按出口认证的，以为有个退税差异，以为16的票按13退，结果最后还是按16退的，但是当时申报增值税的时候转出了3个点的税额。该怎么改正比较好

朴老师：回复kelly三个点的再转进来吧

kelly：回复朴老师 账上红冲改一下，报表怎么改好？

朴老师：回复kelly现在好像都没有退十六个点的的了，结束了

kelly：回复朴老师 4月份出口的，已经按16个点退了

朴老师：回复kelly你按16个点退的，那报表上就应该是对的

罗老师：回复爱笑的流沙你负责出口退税，那就只需要这些资料，

张小花િ：回复李爱文老师 具体会计分录应该怎么做呢

李爱文老师：回复张小花િ借：库存商品 1000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应付账款 1030

张小花િ：回复李爱文老师 如果退税率9%，接下来做退税，具体分录怎么做？

李爱文老师：回复张小花િ　某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000

张小花િ：回复李爱文老师 好的，谢谢老师，还有一个问题，您昨天回答了我一个小规模纳税人外贸企业的财务流程，本来还想问您，但是已经不能再回复了，就是电子口岸资料的申报的具体操作是怎样的，我今天点进去看，减免税申报这个模块都是灰色点不了的，是应该点哪个模块进行申报？

李爱文老师：回复张小花િ你们先要到国税进行备案出口事项，先在此页面进行“增值税管理”进行申报

利胖胖鱼：回复maize老师 不明白  龙图啥意思

maize老师：回复利胖胖鱼就是专门处理出口退税软件这个，对应数据导出还需要传税局，你可以直接去电话问你大厅，你不知道电话12366 问大厅电话，看你们那边是不是这样，之前是这样 我看有学员反馈福建那边自己申报系统了，不用这个了

嗯哼：回复王晶老师 这么多，我们第一次出口退税哦

王晶老师：回复嗯哼就是要核查你的经营情况，那首要就是查账了，

聪慧的小白菜：回复邹老师 是的

邹老师：回复聪慧的小白菜你好，出口计算退税的时候 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　实际收到退税款 借；银行存款，贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

聪慧的小白菜：回复邹老师 外贸公司收取管理费后退回来的一笔退税款

邹老师：回复聪慧的小白菜你好，这个是退回的出口应退的增值税？

聪慧的小白菜：回复邹老师 内账的出口退税

邹老师：回复聪慧的小白菜你好，内账出口退税可以这样做分录 借；银行存款，贷；营业外收入