会计学堂辅导老师：回复邹老师 谢谢老师，将服务费暂估时分录正确吗？借：主营业务成本 贷：应付账款-暂估

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你单位主营就是对外提供服务？

文静的西装：回复邹老师 因为刚刚看了别人的报表是与注册资金没有关系，然后老会计做的报表注册资金填写进去了，就是未分配的利润+注册资金+负债=所有者权益合计

邹老师：回复文静的西装你好，注册资金只是股东认缴的出资金额，可能还一分钱没有缴纳呢 

文静的西装：回复邹老师 这个确实存在，可能方式不同，税务没有不认可

邹老师：回复文静的西装（是针对这个回复，还有什么疑问吗）

文静的西装：回复邹老师 没有了，谢谢！

邹老师：回复文静的西装不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

雪花：回复王瑞老师 好像不对哦，你帮我问一下，福建福州市

yufeiyaru：回复文老师 但季度的报表里，资产负债表里资产合计的期末余额不能为零，这个我是要正常填500万才可以吗

yufeiyaru：回复文老师 我做的借方其他应收款500万，贷方实收资本这样对不

文老师：回复yufeiyaru那您实际银行有没有收到这笔钱，没有就不做，不能通过的话，您就填0.01，

真诚：回复袁老师 什么意思，不理解

袁老师：回复真诚认缴资本金额计入实收资本，即权益科目里

真诚：回复袁老师 那借方做什么科目

袁老师：回复真诚借方记录你们股东存银行的钱啊，借：银行存款贷：实收资本

真诚：回复袁老师 可是股东没交钱啊，哪有银行存款

袁老师：回复真诚没有交钱就是没有认缴啊都填0吧

诗雨纷飞：回复李爱文老师 营业执照已经变更了，就是到做帐这个步了，怎么做账啊，资产表几个往来这么大，怎么做才能搞成资本50万啊？

李爱文老师：回复诗雨纷飞以前700万元是否出资齐了，还是挂了其他应收款——XX股东的款 再调账处理，将实收资本调到50万元

诗雨纷飞：回复李爱文老师 出齐全了，挂了其他应收了，还有预付里面也有，那这怎么弄，还有应收，预付怎么弄，我们减少到50万，意思就亏损这么多，想注销公司了，这个月账怎么处理啊，做什么分录？

李爱文老师：回复诗雨纷飞直接按原来的出资，将没有出资的全部冲掉处理，最后根据实收资本50万元再处理，就是出齐了，可以将出资多的退还，没有出资的，补出资或者是挂其他应收款处理

诗雨纷飞：回复李爱文老师 @李爱文老师:那这个分录怎么做啊？新手，财务走了

李爱文老师：回复诗雨纷飞冲销前期的XX凭证 借：其他应收款——XX股东 负数 借：预付账款——XX股东 负数 贷：实收资本——XX股东 负数 调完以前的账后，再看实收资本的实际情况 再进行调账到50万元的实收资本

七十四：回复王雁鸣老师 那请问，股本溢价和稀释股份区别在哪里呢？非上市企业的股本又是包括哪些资金呢？

王雁鸣老师：回复七十四您好，股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。股权稀释如下，非上市企业的股本仅包括实收资本。 短期股权稀释 所谓股权短期稀释，是指单位股利的暂时性下降。当企业购并溢价小于或等于企业购并协同效应时，虽然从理论上或长期来说，是不会导致股权稀释的。但短期单位股利摊薄依然不可避免。这是因为，企业购并协同效应的实现主要取决于目标企业潜在价值的挖掘，而挖掘目标企业潜在价值，则不仅需要具备特定条件(资金、技术、高效管理等)，而且需要一定的整合时间。由于在目标企业潜在价值没有完全挖掘出来之前，企业购并增值额肯定会小于购并溢价，从而会出现主并企业股东的股权稀释现象。 长期股权稀释 所谓长期股权稀释，是指单位股利的永久性下降。造成这种股权稀释的根本原因是购并溢价大于企业购并的协同效应。在这种情况下，即使购并协同效应完全得以实现，企业购并增值额依然不能弥补购并溢价，从而单位股利摊薄现象无法自动消失。 免股权稀释 众所周知，很多企业在融资过程中发生了股权稀释的现象，因此后悔莫及。但也有很多企业在融资之初就已经有详细的方案可预防出现这种现象，如何在融资中避免股权稀释呢，我们以卡联科技与LP签订的“反稀释条款”来说明，具体内容： 增资完成后，如果卡联科技再次增加注册资本，新股东增资前对公司的估值不应低于本次投资完成后的估值，以确保PE所持的公司权益价值不被稀释。 如公司再次增加注册资本，新股东增资前对公司的估值低于公司投资后估值的，PE有权调整其在公司的权益比例，以保证权益价值不被稀释;如果公司以低于本次投资后的估值再次增加注册资本的，则将向PE进行现金补偿。 股本溢价和稀释股份区别在哪里呢？非上市企业的股本又是包括哪些资金呢？

安静：回复英老师 我要报税，这个报表怎么填

英老师：回复安静资产负债表也是按实收资本填写