你好，这个在会计上需要确认收入，分录是对的不需要写应交增值税-销项税这是收入的时候写的

企业将货物用于对外捐赠，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳 企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对用于对外捐赠的货物，无论是 自产或委托加工收回的还是外购的货物在增值税上都要视同销售计提销项税额 处理。

你好，同学。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

做进项税转出凭证

借：营业费用 贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税（销） 借：主营业务成本 贷：库存商品

由于建造厂房目前可以抵扣进项税了。不用作销售处理了。第一年抵扣60%的进项， 第十个月抵扣40%。因此直接计入成本就行了

有些企业在会计上未视同销售，如果会计处理已视同销售，所得税汇算时不需要再调整。

将自产的货物用于增值税应税项目没有离开增值税链条，自产的货物用于增值税非应税项目视同销售。