小铭铭：回复袁老师 好的，谢谢，我有一点不明白的是，餐饮公司的哪些项才计入主营业务成本呢？消耗的食材？

袁老师：回复小铭铭食材，人工等

小铭铭：回复袁老师 厨房工作的员工的工资也主营业务成本哈，给厨房员工购买的社保也算么

袁老师：回复小铭铭是的可以

小张飞燕：回复meizi老师 好的，那就记在工本费里面没有问题是吧

meizi老师：回复小张飞燕你好 嗯 是的 可以的 你明细科目设置好就行

小张飞燕：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复小张飞燕嗯不客气的 满意请给予评价

二惠同学：回复朴老师 谢谢老师

二惠同学：回复朴老师 那如果是举办会议发生的摄影费，是计入哪里

朴老师：回复二惠同学都是计入成本的哦

二惠同学：回复朴老师 好的谢谢老师

二惠同学：回复朴老师 老师，我们参加一个活动交的会议费，款项已经支付了没收到发票，计入预付账款，还是其他应收款

朴老师：回复二惠同学这两个科目都可以的

二惠同学：回复朴老师 老师，我收到的个税返还计入营业外收入了。这个需要缴纳增值税吗？

朴老师：回复二惠同学同学你好 这个要交增值税的

亚杰：回复益馨 那我怎么设会计科目，哪里有会计科目表，我们是小规模纳税人，做软件开发的

益馨：回复亚杰应该说软件企业会计科目与一般企业的科目大同小异，根据经营项目进行设制收入和支出科目，在记帐时进行分类登记就可以了。软件开发收入，软件开发成本，软件开发研制费用，经营费用，销售费用，应收款和应付款，低值易耗品，待摊费用等。明细根据需要制定。

益馨：回复亚杰应该说软件企业会计科目与一般企业的科目大同小异，根据经营项目进行设制收入和支出科目，在记帐时进行分类登记就可以了。软件开发收入，软件开发成本，软件开发研制费用，经营费用，销售费用，应收款和应付款，低值易耗品，待摊费用等。明细根据需要制定。

米米：回复小惑老师 好的，能不第一个月审核过账是主管，第二个月换成审核只是主管？

小惑老师：回复米米可以的，这些更换都没有问题

陆向东：回复玲老师 生产企业的成本核算一般怎么进行的

玲老师：回复陆向东1.现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用ERP（企业资源计划的简称）进行成本核算，如库房的领料、人力部门的考勤、车间的产量及废品率等；运用财务软件进行账务处理，输入记账凭证、审核、记账、结账及出报表。 　　在车间专设成本核算员，负责输入、收集及整理与生产产品有关的数据；在财务上专设成本会计，根据ERP系统调出打印的单据、成本核算员及人力部门提供的各种成本汇总表，输入记账凭证，进行账务处理。 　　2.小型的生产企业目前一般还是采用手工处理，岗位设置不是非常明确、细致，可能会在车间的生产工人中指定一个人，负责收集领料单、工时产量记录单等与产品成本有关的单据，待月中或月底送给会计，再由会计编制汇总表→编制记账凭证进行账务处理。 　　二、了解企业的产品 　　只有了解了行业及自己企业的工序（如做服装，裁剪→缝制→熨烫）、生产工艺，及每一个产品的BOM（物料清单），才能真正做好产品的成本核算。 　　三、成本核算的一般程序 　　1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用（产品成本的构成项目）。 　　（1）直接材料，是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。 　　其中燃料、动力等占用比重大时，也可单独设置项目。另外如有自制半成品，一般也要单独设置项目。 　　（2）直接人工，是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。 　　（3）制造费用，是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。包括各生产单位管理人员（如车间主任等）工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。 　　2.将应计入产品成本的各项成本，区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。 　　主要注意类似预付保险费等费用，要按权责发生制摊销。 　　3.将应计入本月产品的各项生产成本，在各种产品之间进行归集和分配，计算出每种产品的成本。 　　如果同一车间同时生产多种产品时，能按产品区分的材料及人工费则分别核算；不能区分的，实际工作中一般可按各产品的定额消耗量等对材料进行分配，按定额工时等对人工费进行分配。 　　4.对于月末未全部完工的产品，要将该种产品的生产费用（月初在产品生产费用与本月生产费用之和），在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种完工产品的总成本和单位成本。 　　企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。常用的分配方法有以下6种： 　　（1）不计算在产品成本法； 　　（2）在产品按固定成本计价法； 　　（3）在产品按所耗直接材料成本计价法； 　　（4）约当产量比例法； 　　其基本做法是： 　　第一步，计算在产品约当产量 　　在产品约当产量＝在产品数量×完工率（完工程度） 　　第二步，计算费用分配率（即每件完工产品应分配的费用） 　　费用分配率（单位成本）＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）/（完工产品产量＋月末在产品约当量 ） 　　第三步，求出完工产品的成本 　　完工产品成本＝完工产品数量×费用分配率 　　第四步，求出在产品的成本 　　月末在产品成本＝月末在产品约当产量×费用分配率=月初在产品成本+本月发生生产成本-完工产品成本 　　（5）在产品按定额成本计价法； 　　（6）定额比例法。

开心就好：回复邹老师 之前会计做了一年管理费用了，我是这个月才接手的，我现在直接做3月工资时，借主营业务成本，贷应付职工薪酬，行吗？之前的不管它了？行吗？

邹老师：回复开心就好你好，需要把之前的调整过来才是的 而且计提借方需要通过劳务成本核算，取得收入才结转到主营业务成本，而不是直接计入主营业务成本的

开心就好：回复邹老师 物业公司，3月己管理，未开票确定收入，未收到物管费，借，应收账款，贷，主营业务收入，预收账款(应交税费-应交增值税)，计提工资时，借主营业务成本，贷应付职工薪酬！这样可行吗？

邹老师：回复开心就好你好，计提工资，借方应当通过劳务成本，而不是主营业务成本

开心就好：回复邹老师 那应该借劳务成本，贷应付职工薪酬吗？

开心就好：回复邹老师 同时结转，借主营业务成本，贷劳务成本

开心就好：回复邹老师 吗？

邹老师：回复开心就好你好，取得收入就从 劳务成本结转到主营业务成本，没有取得就不需要做第二笔分录

开心就好：回复邹老师 要是没有收到款，但签订一年合同，其中包含3月！是否要确定收入？

邹老师：回复开心就好你好，提供了物业服务，就可以确定收入的

开心就好：回复邹老师 确定收入，月底计提工资时，借劳务成本贷应付职工薪酬，同时结转，借主营业务成本贷劳务成本，对吗？

邹老师：回复开心就好你好，是的，是这样处理的