茜：回复朴老师 之前开票是开给其他事业单位的，后面收款是国家集中支付中心付的，往来不需要调整吗

朴老师：回复茜不用的，他们都是国家统一拨款支付的

茜：回复朴老师 那之前挂的往来咋个调整嘞

茜：回复朴老师 因为在之前开票的时候就确认收入了

朴老师：回复茜你收到的这个钱直接冲你的往来

茜：回复朴老师 那可以收款的时候挂的是国家集中支付中心然后再做分录冲销之前的可以吗

朴老师：回复茜不用，你直接借银行存款贷应收款就可以了，二级科目就是之前欠款的单位

宋世英：回复姜老师 老师你好 可以参照那个课程学习

姜老师：回复宋世英你这个是行政事业单位会计吧？目前课堂还没有这方面的软件课程。只能是找你们购买的软件售后人员。让对方给提供一套操作手册来学一下。还有就是遇到问题去咨询软件售后人员了。

wfxf：回复庄老师 贷方怎么是应付款

wfxf：回复庄老师 还有那个公积公益金是核算哪些的？

庄老师：回复wfxf公积公益金是村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、承担经营风险以及集体公益事业的专用基金。其来源主要包括：村集体经济组织从本年收益中提取的资本溢价、接受捐赠资产、征用土地补偿费、拍卖“四荒”使用权价款、“一事一议”筹资筹劳转入、拨款转入和对外投资中实物资产重估增值等。公积公益金科目属于所有者权益类，其期末贷方余额，反映村集体经济组织的公积公益金数额。下面，试用实例具体介绍公积公益金业务的会计处理方法。 　　一、从收益中提取公积公益金时 　　从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记本科目。 　　【例1】2014年末，大庄村根据村民大会通过的收益分配方案，从当年收益中提取公积公益金20000元。 　　借：收益分配—各项分配 　　—提取公积公益金 　　20 000 　　贷：公积公益金20 000 　　二、从其他来源中取得公积公益金时 　　收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记本科目。 　　【例2】大庄村收到国家征用耕地的土地补偿费共80000元，其中，土地补偿费50000元，安置补助费20000元，属于农户个人所有的青苗费10000元。 　　借：银行存款80 000 　　贷：公积公益金50 000 　　内部往来30 000 　　【例3】大庄村拍卖一处四荒地的使用权，收到拍卖款30000元。 　　借：银行存款30 000 　　贷：公积公益金 30 000 　　【例4】大庄村接受某单位捐赠款25000元和一辆全新的垃圾运输车，购车发票载明该辆车价格为60000元。 　　借：银行存款 25 000 　　固定资产—垃圾运输车 　　60 000 　　贷：公积公益金85 000 　　【例5】大庄村用一台联合收割机对外进行投资，该联合收割机账面原值为180000元，已提折旧50000元，经评估确认的价值为140000元。 　　借：长期投资140 000 　　累计折旧 50 000 　　贷：固定资产—联合收割机 　　180 000 　　公积公益金10 000 　　三、公积公益金使用时 　　按国家有关规定，并按规定程序批准后，公积公益金转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时，借记本科目，贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。 　　【例6】大庄村按国家规定程序批准后，将22000元公积公益金转增资本。 　　借：公积公益金22 000 　　贷：资本22 000 　　【例7】2014年末，经村民代表大会讨论决定，大庄村用公积公益金5000元弥补福利费的超支数额。 　　借：公积公益金5 000 　　贷：应付福利费5 000 　　【例8】大庄村经村民大会讨论决定，用以前年度提取的公积公益金弥补亏损5800元。 　　借：公积公益金5 800 　　贷：收益分配—未分配收益 　　5 800

咖游不可：回复紫藤老师 如何区分，例公路大修涉及金额达到上百万元，另公路上标志标线也上百万的

咖游不可：回复紫藤老师 标志标线易损的，过不了一年重新一做了，这个要入固定资产吗

紫藤老师：回复咖游不可基建的一般是有发改委文件，有立项审批表和文件。

咖游不可：回复紫藤老师 没有发改批文的，金额涉及上百万的入固定资产吗

咖游不可：回复紫藤老师 lao shi 有些工程发改没有批文，上千万，算入基建项目吗？

紫藤老师：回复咖游不可大工程一般来说要做基建，以后转为固定资产