JuJu????：回复陈诗晗老师 结收入不需要贷记销项税么？ 结成本不用贷记库存商品么？

陈诗晗老师：回复JuJu????不需要，你是0税率，就不需要。 结转 成本要啊，你正常的结转成本处理。

JuJu????：回复陈诗晗老师 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：应交税费－进转出 是这样么？应交税费－进转出就是发票增值税率么？

陈诗晗老师：回复JuJu????是的，分录处理完全 正确

爱吃蘑菇的小菇凉：回复老江老师 不是 是出口退税率为0的整个分录

老江老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉@爱吃蘑菇的小菇凉:我没明白！整个是什么意思？

似水流年：回复蒋飞老师 您好，无退税视同销售，无需做销项税额？

蒋飞老师：回复似水流年你好！ 是的，出口零税率，不用体现销项税额的

Lisa：回复三宝老师 为什么一个是应收账款？

Lisa：回复三宝老师 损失是应收账款？

三宝老师：回复Lisa一般期末需要调整汇兑损益的是有外币核算的科目，外贸企业主要是银行存款和应收账款这两个科目

Lisa：回复三宝老师 那生产型企业也是吗？

三宝老师：回复Lisa生产型出口企业，汇兑损益调整的一般也是这两个科目

泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做

朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司

朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。

ID：回复邹老师 这是外贸企业的做账吗？

邹老师：回复ID你好，这个是工业出口企业这样做分录

ID：回复邹老师 我们是外贸企业

邹老师：回复ID你好，外贸就是这样处理 借；其他应收款 ——出口退税 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 收到 借；银行存款 贷；其他应收款

王雁鸣老师：回复*西柚小姐您好，这不影响退税，如果不能通过，就进行修改。

文老师：回复小熊也就是收汇当天的汇率 4、结汇，借银行存款——人民币贷银行存款——外币，汇率就是结汇时候的汇率

文老师：回复小熊5汇兑损益的按月末最后一天的汇率，具体要分录要看具体怎么调整，汇兑损益是记入财务费用——汇兑损益对应对科目就是银行存款或应收账款等

文老师：回复小熊当日的汇率在中国人民银行官网，人民币中间价公告里面

小熊：回复文老师 3、借银行存款贷应收账款，汇率的选择方法和1一致 也就是收汇当天的汇率？这个汇率不理解，到底是出口当月第一天的汇率还是收汇当天的汇率？这两也不一样啊？

文老师：回复小熊不好意思，是我没有说清楚，是业务发生当日的汇率，也就是收汇当天的日期

小熊：回复文老师 就是说1.出口时，按出口当月第一天的汇率，借：应收账款（美元×月初汇率） 贷：主营业务收入 2.收汇时，按收汇当天的汇率，借：银行存款-美元 （美元×当天汇率） 贷：应收账款 3.结汇时，按结汇时的汇率，借：银行存款-人民币 （美元×结汇汇率）贷：银行存款-美元？老师这样做对吗？那汇兑损益怎么算的？

小熊：回复文老师 这样最后算汇兑损益感觉好混乱啊，有点蒙，不知道怎么计算损益了

文老师：回复小熊比如您银行存款-外币的余额是100美元，汇率是6.58，那人民币就是658，月末最后一天的汇率是6.98，那月末的人民币金额应该是698，那就需要汇兑损益调整50，借银行存款外币40贷财务费用-汇兑损益调整（这最好用借方负数做）

浅陌：回复黎老师 谢谢黎老师，还想问我们进货发票上的单位是只，和报关单的第二个法定单位一样，我录入明细时显示的那个单位是报关单上的第一个单位是千克，而且不能改，这样数量也不一样了，我按报关单上的单位和数量录入吗？谢谢！

黎老师：回复浅陌你好，退税系统只认千克，你要把只换算成千克录入。

浅陌：回复黎老师 老师，我改成千克了，但是下边的退税信息里还是按只的数量是8，和上面的出口信息里的单位和数量2不一致，可以吗？

黎老师：回复浅陌你好，如果报关单千克是2，那就没有问题。