同学好，损益结转凭证中，主营业务收入是在借方，

1、该表分个别报表信息和合并报表信息两种情形分别填报；分别适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表和合并财务报表的企业填报。 2、该表与原表格相比在结构体系上进行了修改，表中“项目”与中国企业会计准则体系下编制的“利润表的项目”完全保持一致；同时，因为“支付关联企业费用情况”在“关联劳务表”等表中已经填列，为了不再重复，所以在该表中删除了“支付关联企业费用情况”的8个细项；此外该表中增加了非常重要的一栏：划分标准说明。 3、企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。 具体填写时，建议企业：首先根据会计核算的收入明细结果对收入按照境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易四类进行划分；再按“费用功能法”原则（即如果某项费用是因为从事某项业务而实际发生的就直接归属于该成本费用项目），对表中的成本费用项目进行合理划分；而对无法按“功能”准确归类的成本费用则可选择按以下标准进行划分：1）销售收入标准：常用标准，在没有更合理标准时采用；2）销售成本标准:一般适用于成本费用类项目；3）人工工时标准：一般适用于产品附加值与工时存在高度相关性的项目；4) 人数标准：一般适用于关联和非关联交易业务从业人员存在不同的情况等。

您好 那您可以在12月份做分录调整

您好，是的，可以享受免征增值税政策。分录是正确的。

营业成本指主营业务成本+其他业务成本

主营业务成本就是你的购买价格 你们出库单可以写数量不写价格，价格可以自己核算，但是如果你们核算好的价格不建议你动了，你可以暂估管理费用