首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
吸收合并子公司的会计处理
分享
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ magi…… 发表的提问：
老师，吸收合并的账务处理，借方做固定资产的原值还是净值呢？
同一控制下的吸收合并是以净值入账的，也就是借方增加固定资产，贷方增加累计折旧
211楼
2023-02-28 12:57:45
全部回复
magi……：回复小默老师 那我做固定资产直接做借方固定资产净值不可以么？不用做累计折旧了？
2023-02-28 13:09:51
小默老师：回复magi……嗯嗯，是可以的，同学
2023-02-28 13:29:22
magi……：回复小默老师 还有应交税费底下的二级科目的进项，销项，转出未交增值税，减免税这些呢？怎么做凭证呢？
2023-02-28 13:49:32
小默老师：回复magi……月末将应交增值税余额结转 借：应交税费～应交增值税(转出未交增值税) 贷，应交税费～未交增值税
2023-02-28 14:11:43
magi……：回复小默老师 不是的，老师，我现在吸收合并，应交税费是-17000元，但是应交税费的二级科目是：应交税费进项税有600W，转出未交增值税也有6000元，减免税2220元，销项税也有660W，进项税转出9000多，那我这边凭证怎么做到合并新公司？分录怎么做？
2023-02-28 14:37:35
小默老师：回复magi……未交增值税有数吗
2023-02-28 15:03:23
小默老师：回复magi……应交增值税余额840吗
2023-02-28 15:20:23
magi……：回复小默老师 没有数，都交了，最终应交税费是-17000，我的数是大概数
2023-02-28 15:46:32
magi……：回复小默老师 老师，还想咨询下，吸收合并下的固定资产到新公司做折旧是按照固定资产净值，当成新设备折旧还是按照固定资产原值继续折旧？
2023-02-28 16:09:52
小默老师：回复magi……建议按照固定资产净值和剩余年限折旧
2023-02-28 16:27:33
小默老师：回复magi……增值税没有数，那就按照其他的税种记入新公司的应交税费下
2023-02-28 16:46:54
magi……：回复小默老师 好的，那老师，吸收合并的原公司利润表要合并过来么？
2023-02-28 17:05:36
magi……：回复小默老师 老师，吸收合并的分录怎么做呢？
2023-02-28 17:23:22
magi……：回复小默老师 我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注销的时候账面的资产有400万，负债和所有者权益也有400万，注销前没有做相互抵消分录可以么？
2023-02-28 17:46:06
小默老师：回复magi……吸收合并 借：库存现金 银行存款 固定资产等 商誉(差额) 贷：应付账款 应交税费等 银行存款等对价
2023-02-28 18:09:44
小默老师：回复magi……不是同一控制下合并，利润表不需要合并的
2023-02-28 18:27:00
小默老师：回复magi……把a公司资产和负债记入b公司
2023-02-28 18:50:14
magi……：回复小默老师 吸收合并的账务处理明白了，那同一控制下的这个概念是什么呢？我A公司和B公司法人一致，就是股东有点差异
2023-02-28 19:15:30
magi……：回复小默老师 我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注销的时候账面的资产有400万，负债和所有者权益也有400万，注销前A公司没有做相互抵消分录，也就是账面上都有相应的数值，不为0，可以么？
2023-02-28 19:28:32
小默老师：回复magi……如果两个公司最终控制人是一个就是同一控制
2023-02-28 19:52:04
小默老师：回复magi……和法定代表人没有关系
2023-02-28 20:16:48
小默老师：回复magi……主要看股东之间有没有关联关系
2023-02-28 20:42:24
小默老师：回复magi……被合并企业要按各账户所有余额 借：负债、所有者权益 累计折旧等备抵科目科目 贷：资产科目
2023-02-28 20:56:54
magi……：回复小默老师 那应该就是同一控制人，但是被合并企业已经税务注销，注销的时候没有做借：负债，贷：资产类科目来清零，账户上还是有相应数值的。有没有关系呢？
2023-02-28 21:24:42
小默老师：回复magi……如果已经注销了应该没有关系了
2023-02-28 21:45:06
magi……：回复小默老师 那也就是吸收方的公司正常做借：资产类科目，贷方：负债类科目；被吸收放注销了就不管了？
2023-02-28 22:06:58
小默老师：回复magi……嗯，被吸收公司应该是资产，负债，所有者权益对冲，余额为0
2023-02-28 22:28:50
magi……：回复小默老师 但是它没有对冲，金额还是挂着，不会有影响吧？
2023-02-28 22:44:44
小默老师：回复magi……不会影响合并公司
2023-02-28 23:09:28
magi……：回复小默老师 好的，谢谢老师
2023-02-28 23:38:08
小默老师：回复magi……不客气的，感谢对我回复进行评价
2023-03-01 00:03:13
小默老师：回复magi……如果可以，最好是把被合并方期末余额对冲，这样资产负债表余额为0，真实反映企业状况
2023-03-01 00:28:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
如果吸收合并收购一家公司的话，要怎么做会计分录？银行回单上是我们给钱给了这个公司
借，资产类 贷，负债类 所有者权益 银行存款 你相当于用钱购买了吸收合并企业的净资产 直接用上面分录处理
212楼
2023-02-28 13:08:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 直率的小熊猫 发表的提问：
A公司有一家子公司B,A公司每年给子公司B长期股权投资8000万元，2019年子公司注销，2020年母公司将子公司吸收合并，2020年母公司长期股权投资为0，母公司之前的8000万元长期股权投资怎么处理？
同学你好 计入投资收益就行了
213楼
2023-03-01 12:21:48
全部回复
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ RY 发表的提问：
我们在子公司消费2万块钱，我们挂成本，他们挂收入，那怎么在合并报表上怎么做抵消呢？
您好！合并抵销分录 ，集团公司处理： 借：主营业务收入 贷：主营业务成本
214楼
2023-03-01 12:41:23
全部回复
RY：回复税剑法盾 我们同时挂了其他应付，对方挂了其他应收，这个需不需要抵？
2023-03-01 13:12:08
税剑法盾：回复RY您好！需要做抵消分录。
2023-03-01 13:25:11
RY：回复税剑法盾 那如果母公司是借方是管理费用2万贷方是其他应付款2万    子公司是借方是其他应收款贷方是主营业务收入和税费
2023-03-01 13:50:00
RY：回复税剑法盾 这个抵消分录怎么做呢
2023-03-01 14:07:22
税剑法盾：回复RY您好！道理同上，其他应付冲其他应收，收入冲费用！
2023-03-01 14:31:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 迷茫 发表的提问：
我司开票给对方子公司，对方母公司付款，那么我司的会计处理怎么做啊
你好，把款项退回对方母公司，由对方子公司付款才是的
215楼
2023-03-01 13:08:59
全部回复
迷茫：回复邹老师 没有其他的办法吗
2023-03-01 13:34:55
迷茫：回复邹老师 只有退款吗
2023-03-01 13:45:00
邹老师：回复迷茫你好，是的，只能是这样处理才符合规定的
2023-03-01 13:58:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 飘逸的御姐 发表的提问：
我司开票给对方子公司，对方母公司付款，我司会计处理怎么做
你好，应当把款项退回对方母公司，由对方子公司打款才是的
216楼
2023-03-02 12:40:36
全部回复
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ magi…… 发表的提问：
老师，我司会被另一家公司吸收合并过去，目前在走流程，我司社保账户上还有一人在缴纳社保，这个怎么处理呢？
你好，由公司的人力资源部到当地的社保局进行变更，变更后由收购的新公司继续缴纳保险金。
217楼
2023-03-02 12:55:30
全部回复
magi……：回复柳老师 我是合并完了变更？需要哪些资料？流程怎么走呢？
2023-03-02 13:24:35
柳老师：回复magi……现在变更也可以，带好身份证原件及复印件、社保卡、到社保中心填写参保人员跨统筹地区流动职工社会保险关系转移申请表，到窗口办理。
2023-03-02 13:37:26
magi……：回复柳老师 我现在公司没有注销呢，也可以做变更？
2023-03-02 13:54:13
柳老师：回复magi……类似于换工作，工作单位变动，你也可以注销后再变动
2023-03-02 14:13:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ sophia 发表的提问：
母公司代替子公司偿还贷款本金、利息，怎么会计分录？母公司个别报表，合并报表会计处理？？
同学你好 如果子公司要偿还的话，母公司可以借记其他应收款，贷银行存款， 若不是借款，则作为长期股权投资的增加。
218楼
2023-03-02 13:05:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ ky安好 发表的提问：
母公司下属两个全资子公司间资产（工程车）无偿划拔的会计处理及税收问题？
都是独立核算的还是非独立核算的
219楼
2023-03-05 13:56:28
全部回复
ky安好：回复朴老师 独立核算的！
2023-03-05 14:40:55
ky安好：回复朴老师 国企
2023-03-05 14:51:25
朴老师：回复ky安好那需要按照固定资产清理来做的
2023-03-05 15:03:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 鸡汁妹妹 发表的提问：
您可否帮我 从法律形式与经济实质层面 分析存在子公司持有母公司半数股权的情况 并且其会计处理要如何处理 麻烦您可以举个例子详细讲讲 谢谢
比如您现在持有一公司的股份虽然持有52%的股份，但是您这只是形式股份，实际的经营控制权您没有，是另外的股东。 那么这个时候在法律 形式上您是控制方，但在实质层面不是。
220楼
2023-03-05 14:19:01
全部回复
鸡汁妹妹：回复陈诗晗老师 那请问会计处理是如何呢
2023-03-05 14:58:47
陈诗晗老师：回复鸡汁妹妹会计上是按权益法处理，不构成重大影响处理的
2023-03-05 15:21:20
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 荟花之美 发表的提问：
母公司下属两个全资子公司间资产（工程车）无偿划拔的会计处理及税收问题？
您好，给你一个资料，您看一下http://zsnpz.cntaolin.com/pilp-mugongsizichanhuabozigongsi.html
221楼
2023-03-05 14:34:36
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 爱听歌的电话 发表的提问：
母公司用土地出资成立全资子公司，后又处置该全资子公司股权。请老师指导下该业务的会计处理。包括涉税部分内容。谢谢老师。
土地出资，是视同销售处理 借：长期股权投资 贷：无形资产 资产处置损益 应交税费-销 然后处置子公司 借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益
222楼
2023-03-05 15:00:00
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
母公司购买子公司少数股东股权的会计处理怎么做？谢谢
12.12.26 甲公司以7000万取得A公司60%股权,能够对A公司实施控制，形成非同一控制下企业合并。13.12.23 甲公司又以公允价值2000万,，账面价值1600万元的固定资产作为对价，自A公司的少数股东取得A15%的股份，甲公司与A公司少数股东在交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税影响。 12年12月26日，甲取得A公司60%股权时，A可辨认净资产的公允价值9000万 13年12月23日，A公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值为10000万。 这个例题中，甲公司的个别报表的会计处理怎么做？以及合并报表的会计处理怎么做？ 谢谢各位！
223楼
2023-03-06 12:06:23
全部回复
晓海老师：回复爱笑的流沙http://blog.sina.com.cn/s/blog_4b5ac61d0100lhak.html 看看这里对你有帮助
2023-03-06 12:29:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 荟花之美 发表的提问：
母公司下属两个全资子公司间资产（工程车）无偿划拔的会计处理及税收问题？
你好，直接做固定资产清理就可以了，要交增值税所得税附加税
224楼
2023-03-06 12:29:01
全部回复
肉肉老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 暴躁的大门 发表的提问：
母子公司同时投资一家公司，母公司占70%，子公司占30%,两年后，子公司向母公司购买那70%股权，请问子公司该怎么进行会计处理
同学你好； 这里子公司的行为构成同一控制下企业合并；具体进行会计处理时，合并方(子公司）在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中账面价值的份额，借记“长期股权投资”科目，按应享有被投资单位已宣 告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利”科目，按支付的合并对价的账面价 值，贷记有关资产或负债科目，如为贷方差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢 价”科目；如为借方差额，应借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润” 科目.
225楼
2023-03-06 12:40:05
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料