尔东：回复陈诗晗老师 老师，假设1000，实际到资100，是根据实际到资100进行处理吗？

陈诗晗老师：回复尔东收方是 借 银行存款 贷 实收资本 资本公积 或相反分录

粒粒：回复小锁老师 没理解，我认为，卖掉了子公司，就不涉及控制了，为啥合并财务还要考虑卖掉的子公司呢？

小锁老师：回复粒粒你说的是合并报表还是说这一笔现金流

粒粒：回复小锁老师 合并报表，就是不理解，为啥卖掉了，合并报表还早考虑子公司流出的现金流510万？

小锁老师：回复粒粒现金流这一笔因为时外部交易，所以考虑，不是内部处置

粒粒：回复小锁老师 啥是内部交易，啥事外部交易？

小锁老师：回复粒粒向第三方出售就是外部，内部就是关联分交易

AA会计学堂-希老师：回复QQ老师 老师另外在提问最后一个 请问下广告制作费项目名称怎么开呢开在现代服务费*广告制作费还是专业设计服务*广告制作费

QQ老师：回复AA会计学堂-希老师你好！你们是什么行业？服务还是制造？

AA会计学堂-希老师：回复QQ老师 老师：还是第一个问题 全资子公司合并报表可以直接用成本法？ 不从成本法转权益法吗？

QQ老师：回复AA会计学堂-希老师你好！不可以随便转换

RY：回复潇潇老师 为什么呢，子公司之间的不需要抵消

潇潇老师：回复RY你好，合并报表编制的是母公司的报表，站在母公司的角度与子公司的业务有部分业务相当于是一个人左手换右手的业务，所以才需要抵消，子公司之间是独立的，各自核算，并不构成控制。

RY：回复潇潇老师  在购买日那天，母公司的长投和子公司的所有者权益抵消，子公司里的未分配利润需要抵消吗？

潇潇老师：回复RY你好，不需要抵消的。

RY：回复潇潇老师 那分录怎么做呢

潇潇老师：回复RY非同控购买日先做调整分录再做抵消分录 ①调整分录（将子公司的账面价值调整为公允价值） 　　借：存货、固定资产、无形资产等【评估增值】 　　　　递延所得税资产【评估减值确认递延所得税的影响】 　　　　贷：应收账款等【评估减值】 　　　　　　递延所得税负债【评估增值确认递延所得税的影响】 　　　　　　资本公积 【差额】 ②抵销分录 　　借：股本 　　　　其他权益工具 　　　　资本公积 　　　　其他综合收益 　　　　盈余公积 　　　　未分配利润 　　　　商誉 　　　　贷：长期股权投资 　　　　　　少数股东权益

RY：回复潇潇老师 这里面不是有未分配利润吗，那就是要抵消子公司报表里的未分配利润了嘛

潇潇老师：回复RY你好，刚才没弄清楚你说的的未分配利润，给你带来的困惑很抱歉，希望你能谅解。

RY：回复潇潇老师 没事的，谢谢老师您，那应该是要抵消购买日子公司账面上的未分配利润哈？

RY：回复潇潇老师 我下次有问题，怎么再找您呢，你很专业

潇潇老师：回复RY感谢你的肯定，五星好评哈

太阳太远：回复孺子牛老师 你真棒，我可不可以，次次都问你

太阳太远：回复孺子牛老师 怎么样次次都能问到你呢

孺子牛老师：回复太阳太远你提问时写上，孺子牛老师回答，然后写上问题，如果我会的话我就给你解答。我主要回答会计。

小丑鱼：回复袁老师 那母公司要换成权益法核算吗？

袁老师：回复小丑鱼是的