李老师：回复爱笑的流沙具体是什么。。。。。。

欣：回复张老师--追梦 第五题

张老师--追梦：回复欣这个题目要么房产坐落地在境内，要么接受服务方在境内，所以都要选的。

细雨撩尘：回复QQ老师 那书上免税收入的第3点又是怎么回事呢？

QQ老师：回复细雨撩尘你好！这对股息红利的税收优惠政协，上边说的是源于中国境内的所得，范围不同，中国境内的所得包括股息红利，现在有优惠政策可以免税

细雨撩尘：回复QQ老师 谢谢！书上说的是在中国境内有机构、场所所获得的股息、红利，那在中国境内如果没有机构、场所所获得的股息红利免不免呢

QQ老师：回复细雨撩尘你好！这是为了鼓励境外公司在境内设置场所。这样的话有助于解决国内的就业。

凯莉：回复陈诗晗老师 那比之前的境外采购境内销售的这种模式在成本上有什么改变吗？

陈诗晗老师：回复凯莉成本一样的，就是你购时时的关税完税 价格+关税+其他费用。

凯莉：回复陈诗晗老师 那境外采购境外销售由购货方自主办理清关手续的话对公司有什么好处？

陈诗晗老师：回复凯莉这样你企业就不存在 出口这块的先交后退了。和你没有什么关系了这块

凯莉：回复陈诗晗老师 是境外采购境外销售给境内的客人，这里也涉及到出口吗？

陈诗晗老师：回复凯莉如果你的采购和销售都是属于完全在境外发生，不涉及的。

凯莉：回复陈诗晗老师 但是要境内的人民币结算

陈诗晗老师：回复凯莉如果是完全在境外发生的行为，那么是不涉及到进出口。 但是如果结算是人币民结算。那么你需要根据汇率折算。 你结算只是证明是境内企业或个人支付的这款。但是应税行为是发生在境外。

凯莉：回复陈诗晗老师 那请问老师这种新模式比之前的境外采购境内销售的模式对公司的好处在哪里呢？

陈诗晗老师：回复凯莉如果涉及到进出口，公司是先交税，然后再去申请退。 这种情况 会出现 交的比退的多的情况 ，企业税负高点。

凯莉：回复陈诗晗老师 原先也没有涉及出口啊，原先的就是境外购境内销 现在就是境外购境外销售客人都是境内的客人 现在公司考虑运作这种新模式，对于公司来说财务运作上有没有困难？

陈诗晗老师：回复凯莉财务上没有困难。 你之前是境外购境内销，属于境内应税行为，涉及到进口。 现在你产境外购境外销，对你企业而言，不涉及到进口。 在进口前你就完成了应税销售，进口是你的甲方他去处理的事情 了。

凯莉：回复陈诗晗老师 木木老师 那对公司来说，这种模式有什么优势，需要注意哪些问题呢？

陈诗晗老师：回复凯莉1.对于你企业而言，这种模式不涉及到进口环节，相比来说海关这块儿的流程省去了 2.对于财务而言，海关这块儿省去了进口，工作内容也减少了 3.相关的协议、完税手续需要处理好。避免检查造成不必要的麻烦 。

凯莉：回复陈诗晗老师 甲采购丙货物，销售给乙。其中丙为境外企业，甲、乙均为境内企业。 甲丙签订购销合同，采购业务完全发生在境外，境内银行美元汇款结算，甲收到形式发票。 甲丁签订运输合同，丁为境外企业，国际运输业务完全发生在境外，甲收到形式发票。 甲乙签订销售合同（含运输），销售业务完全发生在境外，境内银行人民币结算货款，货权转移发生在境外，货权转移后，后续报关事宜均由乙自行处理，完税凭证抬头为乙。 请问1.甲企业是否可以如此开展业务，境内企业开展购销活动完全发生在境外的业务，是否需要行政审批，需要什么行政审批。 2.甲企业如何开票、如何缴税。

陈诗晗老师：回复凯莉1.甲和乙的业务可以开展，属于完全在境外的业务，增值税是可以享受免税 的，但是需要在备案后才可享受。 2.甲和丁属于完全在境外的服务 ，免税。 3.甲企业正常的开具发票，但是备案后，开具的发票属于免税发票。可以享受免税。

金池?：回复朴老师 但是我记得平时老师不是总说，只要有一个在境内，就是境内所得吗？我是哪里记错了？ 还是说 这不是同一个题型？

朴老师：回复金池?同学你好 你这个应该理解的不对 财产是在境外的 在境外出租的

金池?：回复朴老师 那我听视频课老师总结的，这个是什么？？？

金池?：回复朴老师 提供方在境内，不就是境内的吗？

朴老师：回复金池?同学你好 这个是境外的租赁服务 免增值税要交所得税

金池?：回复朴老师 那我是跟哪个记忆混淆了，我记得那个正确的应该怎么说？

朴老师：回复金池?同学你好 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第7条的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。国内居民在境内、境外分别取得所得,应如何缴纳个人所得税？个人取得所得既有来源于中国境内的，又有来源于境外的，应区分境外所得和境内所得，并分别减去费用后计算纳税。(1)个人来源于境外的所得包括：因任职、受雇、履约等原因在中国境外提供劳务取得的所得;将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得;转让中国境外的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境外转让其他财产取得的所得;许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得;从中国境外公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。上述所得，不论支付地点是否在中国境外，均视为来源于中国境外的所得。(2)在中国境内有住所的个人的境外所得，应依照中国现行个人所得税法确定的应税项目，分别计算缴纳个人所得税。在计算应缴税款时，允许扣除下列项目：个人取得的境外所得按规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经税务部门审核后，可以从其境外所得中扣除。个人在境外已缴纳的个人所得税的税额，如果能提供境外税务机关出具的完税凭证原件，可以从应纳税额中抵扣。(3)取得境外所得的个人，计算个人所得税时需注意以下事项：境外的工资、薪金所得，月费用扣除额为4800元;境外所得已纳税款的抵扣采取“分国不分项”原则，即同一国家或者地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或者地区抵扣限额，不同国家(地区)之间的抵扣限额不得混用;在某国已缴税款低于我国税法规定抵扣限额的，应在中国补缴差额部分的税款。在某国已缴税款高于我国税法规定抵扣限额的，可以在该国家(地区)以后纳税年度扣除限额的余额中补扣，但最长不得超过5年。(4)取得境外所得的，应由个人自行向主管税务机关申报纳税。

金池?：回复朴老师 可以接我的话往后回答吗？

金池?：回复朴老师 平时老师不是总说，提供方，或者发生地，只要有一个在境内，就是境内所得吗？中国境内的出租人，是境内呀，怎么是境外所得呢？是哪里出了问题，是境内销售的跟境内所得 记混了吗？正确的总结是什么？

金池?：回复朴老师 你写的增长税是销售的，和我说的所得，是2个不同的情况，但我没区分开，还是混淆的，请你总结下

朴老师：回复金池?同学你好 你说的是所得税呀 我上面说了要交所得税的 是免增值税

金池?：回复朴老师 你不会分开总结下吗？

朴老师：回复金池?按照这个来判定就可以了

金池?：回复朴老师 提供地，和 发生地，只要有一个在境内，就是境内销售。这里说的是销售，增值税的。我记错成了境内所得？是这样吗？

金池?：回复朴老师 只要有一个在境内，就是境内，是指境内销售，而不是境内所得的判定标准？

朴老师：回复金池?同学你好 对的 是这样的哦

风花雪月：回复许老师 如果注册地在开曼群岛 已享受了各项税收优惠 直白一点 几乎不用纳税 那同样这家企业在中国境内也按这个执行 对吗 谢谢老师的答疑

许老师：回复风花雪月嗯嗯，是的，这个在中国 还是要交税的 只是会有一定的抵扣

风花雪月：回复许老师 那就是按境内与境外税收政策的不同在中国境内申报纳税是吗

许老师：回复风花雪月嗯嗯 是这样 处理的哦

计划加：回复暖暖老师 啥意思…另一位老师说在当地国缴纳的税超过本国的税的话就不用缴纳了，如果低于本国税，回国只需要补气即可，这样是对的吗

暖暖老师：回复计划加是的，看两国的税率差异

金池?：回复朴老师 但是是境内的出租人呀。有一个在境内，就应该是境内所得呀！！！！

金池?：回复朴老师 还是说跟境内销售 搞混淆了？

朴老师：回复金池?但是财产在境外的吧

金池?：回复朴老师 你没看我写的吗？有一个在境内，就是境内所得？我想知道 ，我是不是记混淆了概念

朴老师：回复金池?同学你好 境内的出租是在境内签的合同就要交增值税

金池?：回复朴老师 我哪里搞混淆了，可以分开总结下吗？我还没搞懂

朴老师：回复金池?同学你好 所得来源地判断标准的重要意义在于： 一、虽然对于居民个人来说，境内外所得都必须交个税，但只有判定为境外所得，对外国政府负担的个税才可以抵免。如果判为境内所得，在国外交的个税就不能抵免了。 二、进一步明确境内外所得的判断标准，对于非居民个人同样意义重大，因为只要判定为境外所得，非居民个人就无需对我国政府承担纳税义务。

金池?：回复朴老师 怎么判定，是个问题

朴老师：回复金池?上面的办法可以判定

金池?：回复朴老师 1判定是否为境内销售的标准是 看提供方，发生地，只要有一个在境内，就是境内销售吗？ 2 但如果是看境内，境外所得，是怎么判定？

金池?：回复朴老师 怎么判定 你说了吗？？？？？回答不了，就别接。

朴老师：回复金池?同学你好  图片没上传成功 看图片