业精于勤：回复dizzy老师 售后回租的利息可以税前扣除吗？

dizzy老师：回复业精于勤利息可以税前扣除的呀

业精于勤：回复dizzy老师 根据会计准则的相关规定，融资租赁承租人付款总额中，一般包括租入资产价值和融资利息两部分，租入资产价值，通过计提固定资产折旧计入承租人损益；融资利息，承租人先记入未确认融资费用，尔后通过分摊，分期计入财务费用。但是税法上要求承租人按付款总额加上初始费用作为计税基础计算折旧，这样计入财务费用的利息支出就不能在税前扣除，由此导致纳税申报时既有调增，也有调减。  看这条的话他的意思不就是说。利息不能税前扣除吗

dizzy老师：回复业精于勤售后回租和融资租赁不是同一概念，如果税法中规定不能扣除，那确实是就不能扣除，会计上的处理就是先进费用，到后面申报的时候再纳税调增

Lily：回复meizi老师 直租承租人服务费是计入固定资产的是吧

meizi老师：回复Lily你好 是的 计入固定资产

小蝌蚪：回复易 老师 昨天听老师讲题，不晓是没听清啵，觉得他讲出租人不承担，承租人也不承担，我又找了书看，好像是承租人

易 老师：回复小蝌蚪答案是肯定的，您理解的完全正确

1018jia：回复venus老师 分期开的票呢

1018jia：回复venus老师 是不是先看合同总写一笔分录 收到票之后 再分摊呀

venus老师：回复1018jia同学，分期贷方记入：长期应付款，每次支付对方给发票，借：长期应付款  贷：银行存款

Panda108：回复朴老师 是这个呀

朴老师：回复Panda108这个是融资租赁的分录

S.cn：回复朴老师 是的，我们是承租人

朴老师：回复S.cn借融资租入固定资产贷未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）

S.cn：回复朴老师 这个融资租入固定资产是固定资产吗？要不要折旧

朴老师：回复S.cn要折旧的，是固定资产

S.cn：回复朴老师 未确认融资费用是哪些金额？

朴老师：回复S.cn就是你还没付款的那部分，付了首付款之后的另一部分

S.cn：回复朴老师 有融资租入固定资产这个科目吗？

朴老师：回复S.cn你添加一下就可以了

S.cn：回复朴老师 那这个月末会增加固定资产的值吧

朴老师：回复S.cn是的，这个是会增加的，你还要计提折旧

S.cn：回复朴老师 电子产品，是要下个月计提折旧吗？

S.cn：回复朴老师 未确认融资费用也要分期分摊？

朴老师：回复S.cn固定资产都是下个月计提折旧的，是的，也要分期分摊

S.cn：回复朴老师 这个分摊比例怎么算

朴老师：回复S.cn未确认融资费用除以还款期限

优美的柠檬：回复陈诗晗老师 租赁年付款额15万，购买价格2万， 1.租赁负债=租赁年付款额×年金现值系数+购买价格×复利现值系数 2.使用权资产=租赁负债+初始费用 这样对吗

优美的柠檬：回复陈诗晗老师 还是 1.租赁负债=租赁年付款额×年金现值系数 2.使用权资产=租赁负债+购买价格×复利现值系数+初始费用 这两种，哪一种是正确的

陈诗晗老师：回复优美的柠檬你的第一个回复是正确的。

刘莎莎：回复老江老师 根据融资租赁合同，我们企业是分期支付给融资租赁公司租金，租期2年，共24期，每个月为一期，如作为企业的一项固资，那初始入账金额是多少

老江老师：回复刘莎莎@刘莎莎:初始入账按固定资产净值与最小付款额现值之间小的值计入固定资产。如果你是非公众企业 ，建议用最小付款额计入固定资产原值 借：固定资产 应交税费 贷：长期应付款 银行存款

刘莎莎：回复老江老师 如果这台设备需要安装，那在其达到预定可使用状态前相关费用支出也要计入固定资产的 初始入账价值，如果这样，那这的固定资产要比贷方的长期应付款要大，借贷不平啊，这该如何处理？

老江老师：回复刘莎莎@刘莎莎:所以贷方有一个银行存款呀，相关费用直接计入固定资产原值 贷方银行存款

刘莎莎：回复老江老师 @老江老师:明白了，辛苦啦

老江老师：回复刘莎莎@刘莎莎:不客气，这是应该做的