白雪：回复maize老师 两种情况都说一下

白雪：回复maize老师 工会经费计算时用工资哪个

maize老师：回复白雪这个做账按你们实际缴纳的计提和缴纳做分录就可以，你汇算清缴这个工资用的是工资总额，也是你账上那个应付职工薪酬工资下面这个明细这个

白雪：回复maize老师 工会经费计算时不用扣除五险一金的数，用毛收入的工资数，什么也不扣的那个数是

maize老师：回复白雪这个口径是一样的，都是没有扣员工个税，员工社保，和员工公积金之前工资

朴老师：回复月阳这个不用计入福利费，这个不交个税

fdq：回复罗老师 不交纳个税查到是不是要补缴还要罚款？如果交的话，是不是要把每个人旅游的费用并到工资表中交个税？

罗老师：回复fdq一般税局没有检查这个项目 如果缴纳就并入工资表中。

露丝：回复暖暖老师 那奖金也记入福利费？

露丝：回复暖暖老师 年终奖不能和福利一起计提吧？

露丝：回复暖暖老师 扣的个税不一样

暖暖老师：回复露丝奖金是计入工资的，不是福利费

Maomaokang：回复刘老师 那员工报销医药费会计分录如何填写

刘老师：回复Maomaokang如果做职工福利 计提时 借：　　借：管理费用——福利费 （管理部门） 　　　　销售费用——福利费 （销售部门） 　　　　生产成本——福利费 （生产部门） 　　　　贷：应付职工薪酬——福利费

Maomaokang：回复刘老师 如果不计提会计分录是不是可以写成借:管理费用-福利费贷:现金

Maomaokang：回复刘老师 我的用友软件里只有新企业会计科目，里面有应付工资和应付福利费，现金会计科目，都是一级的，我问了用友售后她说这就是企业会计制度里的科目，我印象里这些科目已经很多年不用了老师我现在不明白企业会计制度科目究竟是哪些了

刘老师：回复Maomaokang按照准则规定是要计提的

Maomaokang：回复刘老师 老师您回答的不是我新提的问题，请您看一下我的问题！

刘老师：回复Maomaokang会计制度和会计准则在这里的处理方式是一样的，只是一个叫应付职工薪酬-福利费一个叫应付福利费

maize老师：回复萌你这个转营业外支出比较好，你做福利费，这个还需要计提。福利费也是再应付职工薪酬下面核算，这个实际工作中做账一般是做营业外支出

萌：回复maize老师 这样吗？营业外支出不能税前扣除

maize老师：回复萌本来是不能税前扣除啊，你做福利费也到时候需要调出来

萌：回复maize老师 那现在这样就对了是吧

maize老师：回复萌《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： (一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 (三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

maize老师：回复萌根据这个说明你这个我的看法是做营业外支出

东老师：回复Joy红另外福利费不需要计提的，实际发生的时候才计入呢

Joy红：回复东老师 但不足14%,还能计提吗

东老师：回复Joy红不足不需要计提，啥时候发生了直接计入福利费就行

Joy红：回复东老师 那月末除了计提坏帐损失，一般情况还能计提些什么费用

Joy红：回复东老师 职工教育经费能按比例计提吗

东老师：回复Joy红坏账可以计提，教育经费也得发生了才能记入到费用

丹：回复方老师 老师，我们职工薪酬每月三万八左右，我月摊销额为两千多，没超过14%那么是不是可以全部扣除呢？

方老师：回复丹是的，没超过14%的限额可以全额扣除。

丹：回复方老师 另外，做到应付职工薪酬的话是不是要做在应付工资中，要交个税呢？

方老师：回复丹不用交纳个税，这个是集体福利无法量化到个人。 如果是企业为单个人租房需要并入工资扣缴个税。

丹：回复方老师 谢谢老师 还有个不明白的地方就是借：应付职工薪酬 的话，这个科目不是负数了吗？有关系吗?

方老师：回复丹嗯，应付职工薪酬-福利费借方余额会导致负数，但是没关系的。 如果不想有负数应先通过预付账款或待摊费用核算。

2333333：回复徐阿富老师 这个确认收入吗，借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出），这样吗？

徐阿富老师：回复2333333你好，不用通过库存商品缴税，不是自制产品。

2333333：回复徐阿富老师 那是确认收入吗

徐阿富老师：回复2333333你好，不用确认收入的，确认收入了就等于要缴税了

2333333：回复徐阿富老师 不是啊，视同销售不确认收入也得交税的，交税和是不是确认收入没关系

徐阿富老师：回复2333333你好，是的，但是你购入直接发福利的怎么会视同销售啊。有没有自己加工过。

2333333：回复徐阿富老师 是不是确认收入，知道是进项税转出

徐阿富老师：回复2333333你好，不用确认收入的噢

学堂用户_ph468684：回复小黎老师 什么时候有这个规定的？

小黎老师：回复学堂用户_ph468684您好，新会计准则，取消了职工福利费科目，福利费不用提取了，对企业发生的福利费支出，直接计入“应付职工薪酬--职工福利”科目。