首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
进料加工出口退税会计分录
分享
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 薛定谔的喵 发表的提问：
外贸型出口企业，自查发现15年12月进项发票和出口退税查额为13786.65元，这个会计分录需要怎么做才能把账调平？
您好，具体发现什么问题，
256楼
2023-03-15 12:47:59
全部回复
薛定谔的喵：回复文老师 就是出口应该退税15万多，实际退了13万多，有1万多退税差额。一直在进项税额那里挂着。
2023-03-15 13:15:05
文老师：回复薛定谔的喵您好，知道具体什么原因没退吗
2023-03-15 13:39:00
薛定谔的喵：回复文老师 不太清楚，就一直在那挂着，国税的退税资料也没显示
2023-03-15 13:59:17
文老师：回复薛定谔的喵那您或者借以前年度损益调整贷进项税额转出，借其他应收款——退税负数贷应交税费——出口退税负数
2023-03-15 14:27:43
薛定谔的喵：回复文老师 谢谢老师
2023-03-15 14:52:51
薛定谔的喵：回复文老师 我就是这么做会计分录调整的，但是又不太确定，调整到这个科目后续就不用再处理了还是?
2023-03-15 15:16:25
文老师：回复薛定谔的喵调整了以后就不用处理了，这么久没有退的，应该不会退了，就是不知道是什么原因不退的
2023-03-15 15:43:38
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 明明还是个小菇凉 发表的提问：
新开进出口公司，首次出口退税备案退税计算方法一般选哪个的
您是外贸出口还是生产出口企业
257楼
2023-03-16 12:17:46
全部回复
明明还是个小菇凉：回复文老师 外贸出口
2023-03-16 12:35:53
文老师：回复明明还是个小菇凉外贸的是选择免退税
2023-03-16 12:50:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 2333333 发表的提问：
你知道第一个分录，那个出口退税它是怎么算出来的吗
20729.53和45701.52 它们是怎么算出来的
258楼
2023-03-16 12:29:50
全部回复
邹老师：回复2333333你好，此问题已经给予回复
2023-03-16 12:43:04
2333333：回复邹老师 原本它的进项税是124969.95 232.48 ，退税率是13%，上期留抵是232.48
2023-03-16 12:55:59
2333333：回复邹老师 我再去看看当期货物的退税收入就是当期销售收入是吧
2023-03-16 13:18:41
2333333：回复邹老师 销售收入是516658.03，这些都出来了，这是怎么算出来的啊
2023-03-16 13:35:26
2333333：回复邹老师 我们公司是一个生产出口企业是纯出口，没有内销。我想公司没有销项税，按道理所有的进项税是全部可以退的，可是这里没有全部退 所以一直搞不懂 退税率的意思是不是说不能全部退，那进项税再乘退税率才是真正可以退回来的税呢。可是它也不是这样算的。
2023-03-16 14:05:07
2333333：回复邹老师 另外在公司常常会被外账的问到进项税够不够的问题，不够就要想办法在别的公司花几个点的税钱去发票，来增加进项税额，不然说是要交免抵退税的附征。这些真的搞得我晕呼呼的。
2023-03-16 14:22:48
邹老师：回复2333333你好，因为退税率是13%，而不是17%，所以不是全部退回，而是按出口收入*出口退税率，与（124969.95+ 232.48）比较，哪个较小就是出口退税的税款
2023-03-16 14:34:34
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 心雨 发表的提问：
有出口退税的这笔分录怎么做呢？
1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额": 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2.根据"当期免抵税额": 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 3.根据"当期应退税额": 借:其他应收款-应收补贴款 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 应退税额=不含增值税购进金额X退税税率 如果是从小规模纳税人购买货物，取得由税务机关代开的发票，则是 借：库存出口商品—X商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款出口收入:借:主营业务收入 贷:应收外币账款 结转出口成本: 借:主营业务成本 贷:库存出口商品
259楼
2023-03-16 12:44:59
全部回复
心雨：回复田老师 谢谢老师
2023-03-16 13:04:32
田老师：回复心雨不客气
2023-03-16 13:30:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ demi 发表的提问：
出口退税的完整分录，假如4月份出口了5000美金 还有一部分不能退税的，怎么做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 出口不退税 的不需要做这个分录
260楼
2023-03-19 13:50:25
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 端庄的石头 发表的提问：
老师你好！请问出口退税产生免抵，如何做分录？
1、出口企业未实行免抵退办法退税： 　　借：应收账款——应收出口退税款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　2、出口实行免抵退办法退税： 　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3、出口企业收到退税款时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　出口企业未实行免抵退办法退税或实行免抵退办法退税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“应收账款”相关二级科目核算。
261楼
2023-03-19 14:05:31
全部回复
端庄的石头：回复QQ老师 那进口一批配件，不需要付货款，只支付了进口关税和进口增值税，如何做分录？
2023-03-19 14:27:14
QQ老师：回复端庄的石头你好！免费赠送的吗？
2023-03-19 14:43:36
端庄的石头：回复QQ老师 你好！是的
2023-03-19 15:10:51
QQ老师：回复端庄的石头你好！计入营业外收入按公允价值
2023-03-19 15:32:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
进口货物退税，进项税额转出咋做分录
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 借；主营业务成本 贷；应交税费（进项税额转出）
262楼
2023-03-19 14:16:38
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ demi 发表的提问：
出口退税的完整分录，假如4月份出口了5000美金 还有一部分不能退税的，怎么做？
不能退税的，借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
263楼
2023-03-19 14:33:27
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 小涛 发表的提问：
我公司是出口退税企业，但每月的退税分录怎么做呀
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
264楼
2023-03-19 14:42:00
全部回复
小涛：回复邹老师 这样的话应交税费-应交增值税（出口退税）年末怎么处理呢？还是一直挂着呢？
2023-03-19 14:55:55
邹老师：回复小涛你好，不需要特别处理的，挂账就是了
2023-03-19 15:24:43
小涛：回复邹老师 这样数据一年下来比较大，也可以是吗老师
2023-03-19 15:39:15
邹老师：回复小涛你好，是的，是没有问题的
2023-03-19 15:55:11
小涛：回复邹老师 好的，谢谢老师！！！！！！！！
2023-03-19 16:23:08
邹老师：回复小涛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-19 16:40:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借：应收补贴款-出口退税(应退税额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
265楼
2023-03-20 11:58:27
全部回复
暖暖：回复朴老师 谢谢老师，这是分录很全面
2023-03-20 12:17:14
暖暖：回复朴老师 老师，我还想咨询，现在什么行业免税。 全部免增值税。 或者企业所得税
2023-03-20 12:43:21
朴老师：回复暖暖免增值税的话就是疫情期间的生活服务业， 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;远洋捕捞
2023-03-20 13:02:35
朴老师：回复暖暖非营利组织的非营利业务收入免增值税
2023-03-20 13:26:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 蒲公英 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做
出口退税的会计分录如下： 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税
266楼
2023-03-20 12:15:44
全部回复
蒲公英：回复陈诗晗老师 进货时的分录是不是 借:库存商品 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷:应付账款
2023-03-20 12:51:11
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，采购进来 的时候 ，是的
2023-03-20 13:20:41
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口销售时再根据情况做老师给的给的分录
2023-03-20 13:45:51
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，这样 处理就行了。
2023-03-20 14:02:54
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口退税这个子科目只有贷方数，借方数的分录是不是这样的 借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额
2023-03-20 14:16:29
陈诗晗老师：回复蒲公英如果说你是借方金额的话，就是你这个样子处理的。
2023-03-20 14:29:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 灰喵 发表的提问：
出口退税的分录在哪个时间点做？
你好，实际收到出口退税款的时候
267楼
2023-03-20 12:35:58
全部回复
灰喵：回复邹老师 你好，我指的是 借：其他应收款-出口退税 应交税费-应交增值税-免抵 贷：应交税费-应交增值税-出口退税
2023-03-20 12:57:56
邹老师：回复灰喵你好，在申报出口的当月做这个分录
2023-03-20 13:27:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 小涛 发表的提问：
关于出口退税分录怎么做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
268楼
2023-03-21 11:43:24
全部回复
小涛：回复邹老师 那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？
2023-03-21 11:57:55
小涛：回复邹老师 老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师
2023-03-21 12:15:19
邹老师：回复小涛你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的
2023-03-21 12:26:22
小涛：回复邹老师 那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师
2023-03-21 12:48:53
邹老师：回复小涛你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的 这样余额就是正确的
2023-03-21 13:05:33
小涛：回复邹老师 老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？
2023-03-21 13:21:50
邹老师：回复小涛你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计
2023-03-21 13:48:19
小涛：回复邹老师 老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀
2023-03-21 14:06:12
邹老师：回复小涛你好，一直挂在贷方就是了
2023-03-21 14:22:36
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Ann 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做呢，
你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税额）
269楼
2023-03-21 12:11:59
全部回复
Ann：回复小锁老师 老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，
2023-03-21 12:36:23
小锁老师：回复Ann这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录
2023-03-21 13:03:30
Ann：回复小锁老师 那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢
2023-03-21 13:14:18
小锁老师：回复Ann你这个不是出口退了就没了吗？
2023-03-21 13:28:03
Ann：回复小锁老师 就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛
2023-03-21 13:54:55
小锁老师：回复Ann嗯对的，这个不就是我刚才说的吗
2023-03-21 14:07:52
Ann：回复小锁老师 好的，谢谢老师
2023-03-21 14:24:33
小锁老师：回复Ann不客气，祝您开心每一天
2023-03-21 14:44:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 聪慧的面包 发表的提问：
出口退税的分录怎么写的？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
270楼
2023-03-21 12:35:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料