Aime：回复邹老师 公司成本就是些管理费用，销售费用，这些就是成本，这采用什么成本核算方法合适？

邹老师：回复Aime你好，制造业 的成本核算方法不适合你这个类型的企业 一般是把人工计入成本核算

沛艳：回复老江老师 生产生活性服务业纳税人指的是哪些行业？

老江老师：回复沛艳邮政 电信 现代服务 生活服务四大行业

沛艳：回复老江老师 老师，如果适用加计抵减政策的企业怎样抵减？

老江老师：回复沛艳假设，某符合条件现代服务业企业，当期进项税额100万元，可以计提加计抵减金额10万元。 　　这一万元可以抵减销项税额，但是要与进项税额分开核算，建议新设会计科目“应交税费—增值税加计抵减”。 　　那么，这10万元贷方如何处理，我建议做政府补助，计入“其他收益”科目。 　　因此，该笔业务基本分录为： 　　借：应交税费—增值税加计抵减 10万元 　　贷：其他收益 10万元

沛艳：回复老江老师 好的，谢谢老师。那四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%？能举个例子说明下这句话怎么理解吗？

老江老师：回复沛艳这个是国家预防有些人钻空子，比如，我是一个生产企业，同时又属于现代服务业，但服务业每个月的收入只有五块钱 那同样享受加计的政策，就有点过份了，所以规定了你最少要有多少销售额

慢半拍：回复牛老师 我们是广告公司，提供设计、制作等的服务，适用吗

牛老师：回复慢半拍这个应该属于现代服务，可以的

慢半拍：回复庄老师 我们是广告公司，提供设计制作等的服务，属于吗

庄老师：回复慢半拍你好，是的，属于现代服务业，

慢半拍：回复庄老师 那就是说我们也可以享受这个政策吗

庄老师：回复慢半拍你好，广告公司不在上面列举，不能享受这个政策

安：回复何江何老师 不是直接缴纳一半吗，交了以后要申请退还吗 需要单位提供什么资料呢

何江何老师：回复安一般是交完就直接转回来了，直接退的，同学，你们先联系当地工会组织去问一下

桦琳：回复张艳老师

桦琳：回复张艳老师 老师好，我们报表就是这种格式的

张艳老师：回复桦琳您这个申报表是最新版本的，那个选项真的灰色的，建议您咨询一下专管员，我这边都是可以勾选的。 您看一下最上行的预缴方式，您有没有勾选啊？

桦琳：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复桦琳不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

萱萱老师：回复静子要努力XX公司销售费用管理制度 为了加强财务管理，建立健全分公司的财务费用管理，特制定本制度。 一、费用预算、申请及拨入 .1、各销售分公司于每月25日编制本单位下月的“销售分公司费用预算、申请表”，26日上报股份公司财务部，由公司财务部和销售总监审核，总经理审批后执行。 2、各销售分公司编制下一月的“费用预算、申请表”，应依据上一月的费用实际列支情况分项目调整填列。 3、编制“费用预算、申请表”应遵循收付实现制原则。下月可能上缴的增值税应根据本月的销售、开具发票情况等分析填列。 4、编制“费用预算、申请表”，应根据下月的费用预算情况及本月的费用现金余额情况填列。其中，业务人员的工资费用为当月工资费用，即按照当月的销售情况考核的工资。 5、收到股份公司总部拨入的费用款项，出纳应当编制如下会计分录： 借：银行存款---费用户 贷：内部往来---股份公司 记账凭证后附由各销售公司财务经理审签的银行进账单。 二、费用审批列支 1、对于预算内费用由各销售分公司财务经理审核、公司经理审批后在相应项目内列支，列支时必须严格控制在预算相应项目金额内，一种项目节余不能列支其他超支项目。对于确实需要发生的预算外费用必须专项报告至股份公司财务部审核，报股份公司总经理审批后执行。 2、分公司总经理发生的费用由股份公司财务部和销售总监审批。 3、分公司财务经理的费用由股份公司财务部审批。 三、差旅费管理 1销售分公司差旅管理参照股份公司《差旅费管理办法》执行，但开支标准按下列标准执行，超标准自己负担： 单位：元 项目内容名称 住宿费 伙食费补助 交通费补助 特区 省会 一般地区 特区及省会 一般地区 特区及省会 一般地区 销售分公司经理 160 140 100 5 5 5 5 分公司财务经理 140 100 80 5 5 5 5 业务员及办事员 120 90 70 5 5 5 5 交通费用报销一律按照以下标准执行。 项目名称 火 车 轮 船 飞 机 销售分公司经理 软卧 二等舱 特殊情况报销售总监批准 分公司财务经理 硬卧 三等舱 无 业务员及办事员 硬卧 三等舱 无 2业务员每人每月补助费用为XXX元，在工资中发放。业务员在销售分公司所在地以外的地区出差，出差补助按以上标准执行，在出差费用中报销列支。 四、市内交通费管理 业务员每人每月市内交通费限额300元，凭票据实报销。 五、办公费 办公费用平均每人每月XX元，包括公共办公费（指固定电话费、复印纸等办公费用），费用总额由财务部控制，超支部分由分公司总经理负责。 六、业务招待费 业务员在招待客人前必须提前申请，销售公司总经理根据业务需要审批，但费用必须控制在预算内，发生的费用按申请限额和费用报销程序报销。 七、通讯费管理制度 1、手机、呼机等通讯工具原则上由个人购买，公司不承担费用； 2、每月通讯费用由个人在通讯公司缴纳，凭发票在限额内报销，超限额部分由个人承担； 3、所有报销通讯费用人员的手机号码必须由各分公司统一在通讯公司以公司名称办理。 附：通讯费报销及补贴标准 报销标准职位 移动通讯费报销标准（元/月） 分公司经理 XXX 分公司财务经理 XXX 销售代表及业务员 XXX 出纳 XXX 八、其他费用。除以上费用以外的其他费用如各种税金、租赁费、运输费、物料消耗、装卸费、水电费等均按照费用审批列支程序办理。 九、费用考核。股份公司按年初测算的费用比率对各销售分公司进行包干，总额控制，各销售分公司的内部考核办法由销售部门另行制定。 十、以上费用标准仅限于销售分公司成立之初执行，待产品达到一定销量后，股份公司将按照考核标准对各销售分公司进行工资及费用等进行考核，控制总量，具体薪酬分配及费用开支标准由销售部门统一制定。

萱萱老师：回复静子要努力你可以根据公司实际情况参考一下

唐小朵：回复郭老师 是，企业所得税

郭老师：回复唐小朵企业所得税利润100万以内的数率2.5%，利润100万到300万之间的税率5%，第一个税率还是和去年一样的，第二个比去年的少了一半。

出发：回复郭老师 小企业会计准则和企业会计准则有啥不一样啊？

郭老师：回复出发哦，里面的科目不一样，比如计提坏账企业会计准则，借信用减值损失贷坏账准备，小规模的，不需要机体直接确认就可以借营业外支出贷应收账款。

fdq：回复邹老师 学堂可以不可以安排老师对这些内容作专门的讲解呢？这些对于学好会计都是很重要的呀

邹老师：回复fdq这个就看学堂课程老师的安排了

萱萱老师：回复红袖会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为