编号89757：回复羊老师 收汇可以按月初外汇中间价也可，以按当日外汇中间价计算，对不？

羊老师：回复编号89757嗯，是的，可以这样计算

阿宝：回复maize老师 老师，如果年收入超过了12万，应补缴税额超过了400，按规定是必须做个人汇算清缴操作的对吗？

maize老师：回复阿宝是的，如果年收入超过了12万，应补缴税额超过了400，按规定是必须做个人汇算清缴操作的对吗？

阿宝：回复maize老师 像这样的发票，右下角表明了消费日期是19年11月的，但是开票日期是2020年的发票，现在还能报销吗？

maize老师：回复阿宝有风险，这个要是直接做2020年，这个建议做2019年上面

阿宝：回复maize老师 老师，个税汇缴那个问题，还有一点，如果这个员工在多出有个人所得，是不是也得做汇算清缴呢？还是说不管在几处有所得，只要总额不超12万就可以不做呢？

maize老师：回复阿宝还是说不管在几处有所得，只要总额不超12万就可以不做呢？ 这个可以选择不做，

刘文坚老师：回复美满的衬衫这是税务机关内部审核要求，建议你咨询主管税务机关。.

Bonnie：回复邹老师 请问收到返利，商品售出与未售收，是不是这样处理的。 若收到返利，商品尚未售出，需要冲减库存商品和进项税（供货方开具红字发票） 借：银行存款 11700 贷：库存商品1万 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 对于收到现金返利的账务处理，货物销售出，冲减当期的进项税和成本 借：银行存款 11700 贷：主营业务成本1万 应交税费——应交增值税（进项税额）1700

星河老师：回复苗苗326474同学 你们是企业付外汇超过了5万是吧？ 不是个人。

苗苗326474：回复星河老师 是的，是企业境外汇款

星河老师：回复苗苗326474同学 你可以参照如下： 国家税务总局 国家外汇管理局 关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号 【字体： 大 中 小】  打印本页    　　为便利对外支付和加强跨境税源管理，现就服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题公告如下： 　　一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元，下同)下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案： 　　(一)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入; 　　(二)境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入; 　　(三)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。 　　外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应按照本规定进行税务备案。 　　二、境内机构和个人(以下称备案人)在办理对外支付税务备案时，应向主管税务机关提交加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件(外文文本应同时附送中文译本)，并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》(一式两份，以下简称《备案表》，见附件1)。 　　同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同(协议)或相关交易凭证复印件。 　　三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交《备案表》： 　　(一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用; 　　(二)境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款; 　　(三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款; 　　(四)进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用; 　　(五)保险项下保费、保险金等相关费用; 　　(六)从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用; 　　(七)境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用; 　　(八)亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产(含房产)出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息; 　　(九)外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府(转)贷款(含外国政府混合(转)贷款)和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等; 　　(十)外汇指定银行或财务公司自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息; 　　(十一)我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金; 　　(十二)境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益; 　　(十三)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇; 　　(十四)境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇; 　　(十五)国家规定的其他情形。 　　四、境外个人办理服务贸易、收益和经常转移项下对外支付，应按照个人外汇管理的相关规定办理。 　　五、备案人可通过以下方法获取《备案表》： 　　(一)在主管税务机关办税服务厅窗口领取; 　　(二)从主管税务机关官方网站下载。 　　六、备案人提交的资料齐全、《备案表》填写完整的，主管税务机关无须当场进行纳税事项审核，应编制《备案表》流水号，在《备案表》上盖章，1份当场退还备案人，1份留存。