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委托加工化妆品的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.49w
引用 @ 善良的黑夜 发表的提问：
请教一下，委托加工的产品，产成品到公司后留样产品的账务处理
同学你好 留样品不用单独做账的
211楼
2023-02-28 12:30:19
全部回复
善良的黑夜：回复朴老师 公司稽查部从库房领走，出库的时候也不用做账？
2023-02-28 12:42:24
朴老师：回复善良的黑夜要做 借费用 贷库存商品
2023-02-28 12:54:27
善良的黑夜：回复朴老师 进项税需要转出吗？
2023-02-28 13:20:11
朴老师：回复善良的黑夜不是销售的需要转出的
2023-02-28 13:43:00
善良的黑夜：回复朴老师 那就是领走时借记走费用，贷记库存商品，月底时做进项税转出？
2023-02-28 14:06:00
朴老师：回复善良的黑夜对的，领走的时候直接转出就行了
2023-02-28 14:25:11
善良的黑夜：回复朴老师 领走时借：销售费用 贷记 库存商品 应交税费-应交增值税（进项税转出） 检查完后放回库房是借记库存商品-样品 贷记销售费用吗？
2023-02-28 14:35:11
朴老师：回复善良的黑夜同学你好 是这样的哦
2023-02-28 14:49:35
善良的黑夜：回复朴老师 好的，谢谢
2023-02-28 15:02:32
朴老师：回复善良的黑夜满意请给五星好评，谢谢
2023-02-28 15:28:10
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户dag6sj 发表的提问：
A公司是一家日用化工厂（增值税一般纳税人），2022年3月份将一批原材料委托某加工厂（系有限责任公司）加工成高档化妆品。委托加工合同上注明A公司提供的原材料成本为100万元，加工厂代垫辅助材料1万元并收取加工费50万元，受托方已代收代缴消费税。委托加工收回后，A公司将其中的80％用于再加工，生产成B牌高档化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入180万元。其余的20％对外直接销售,取得含税销售收入40万元。 请计算A公司本月需要自行向税务机关缴纳的消费税。
你好！1. 受托方已代收代缴消费税：（100+1+50）/（1-15%）*15%=26.65 2.本月需要自行向税务机关缴纳的消费税：180/1.13*15%-26.65*80%=2.57
212楼
2023-02-28 12:42:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 标致的微笑 发表的提问：
某化妆品A公司为增值税一般纳税人，于2020年4月发生如下业务： （1）购进高档香精，取得增值税专用发票上注明价款为30万元。 （2）将其中的10万元高档香精作为原料，委托某日用化工厂B加工高档化妆品。本月A公司收回该高档化妆品并支付加工费，取得B工厂开出的增值税专用发票上注明的加工费6万元。 （3）A公司将收回的化妆品的80%直接销售给特约经销商，开出专用发票上注明价款40万元。 （4）A公司领用外购的高档香精18万元、领用委托加工收回的高档化妆品2万元继续生产成套化妆品并出售，开出增值税专用发票注明价款90万元，其中非高档化妆品40万元。 要求： （1）请计算A公司应纳增值税税额。 （2）请计算B工厂应纳增值税税额和应代收代缴的消费税税额。 （3）请计算A公司应纳消费税税额。 （4）上述业务如何筹划才能减轻纳税负担？
（1）A可以抵扣进项税是30*13%%2B6*13%=4.68
213楼
2023-02-28 13:07:23
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暖暖老师：回复标致的微笑A公司销项税的合计计算是40*13%%2B（90-40）*13%=11.7
2023-02-28 13:53:03
暖暖老师：回复标致的微笑请计算A公司应纳增值税税额11.7-4.68=7.02
2023-02-28 14:15:11
暖暖老师：回复标致的微笑（2）请计算B工厂应纳增值税税额6*13%=0.78
2023-02-28 14:29:31
暖暖老师：回复标致的微笑请计算B工厂应代收代缴的消费税税额。 （10%2B6）/（1-15%）*15%=2.82
2023-02-28 14:48:14
暖暖老师：回复标致的微笑3、销售化妆品缴纳消费税=（40%2B50）*15%-20*15%=10.5
2023-02-28 15:02:19
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 拼搏的招牌 发表的提问：
消费税委托加工和会计委托加工有什么区别
你好，除了多了消费税这一道计税都是一样的
214楼
2023-02-28 13:20:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 小谢 发表的提问：
公司采购原材料，收到增值税专用发票，然后将原材料委托别人加工，但是并没有开具发票给受托方，等加工完之后，受托方开具加工费給我公司？这样处理的可以吗？账务处理：采购原材料：借：原材料 应交税费-增值税-进项税额 贷：应付账款 发出委托加工物资：借：委托加工物资-原材料 贷：原材料 收到加工费发票：借：委托加工物资-加工费 贷：应付账款 收回委托加工物资：借：库存商品 贷：委托加工物资。这样处理可以吗？
会计处理是正确的。 受托方开加工费给你也是正确的。
215楼
2023-03-01 12:48:34
全部回复
小谢：回复方老师 @方老师:意思就是我购入的原材料可以不开具发票给加工方是吗？
2023-03-01 13:14:03
小谢：回复方老师 @方老师:其实我这家公司是这样的，自己本身是没有加工的经营范围的，但是实际加工的是自己加工的。我现在做的是外账。因为这家公司平常都是购入一些原材料，然后卖出去的是产成品。这样一来就会购销的商品对应不上来。所以就做成委托加工的模式，但是加工的又是自己，所以我公司是打算通过个人去代开加工费发票给我公司，但是又不太情况这个加工费应该要开多少才合适呢？这家公司是卖头饰品的。
2023-03-01 13:39:40
方老师：回复小谢你购入的材料不需要给受托加工方开发票。 加工费可以按你实际发生的加工费加适当的利润率进行开发票。
2023-03-01 14:02:55
小谢：回复方老师 @方老师:老师，因为我帮这家公司做的是外账，实际上我也不太清楚他们实际的加工费，而且老板老是让我自己去估算出这个加工费，所以我不知道从何下手。我只知道开具产成品的收入。能不能根据收入来推算呢？因为这家公司开出具的商品只有一个，就是饰品。购入的就是一些原材料。但是我又不太清楚他这个饰品是由哪些原材料构成的，所以让我推算出加工费，我都不知道怎么估算？
2023-03-01 14:22:05
方老师：回复小谢建议让企业提供数据参考，不然以后税务有风险，成本到时都是你做的，容易说不清楚。
2023-03-01 14:40:47
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 都是我 发表的提问：
是这样的，我们公司用委托加工入库的产品，赠送了很多样品给客户，请问这个怎么进行会计处理
你好！赠品要视同销售的 自己生产的 借销售费用 贷：主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 库存商品
216楼
2023-03-01 12:59:37
全部回复
都是我：回复QQ老师 那是委外加工入库的产成品呢
2023-03-01 13:24:38
QQ老师：回复都是我你好！你们是生产企业还是商贸企业？如果是外购的 借：销售费用 贷：库存商品 （按采购成本） 应交税费 （按销售计算税金）
2023-03-01 13:35:55
都是我：回复QQ老师 你好！你们是生产企业还是商贸企业？如果是外购的 借：销售费用 贷：库存商品 （按采购成本） 应交税费 （按销售计算税金）
2023-03-01 14:03:42
都是我：回复QQ老师 我们是生产和技术服务性企业
2023-03-01 14:26:18
QQ老师：回复都是我你好！那就按第一种处理
2023-03-01 14:42:30
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 疯狂的玫瑰 发表的提问：
1.甲公司受乙公司委托加工一批高档化妆品，乙公司提供主要原料，价值65万元（不含税）；另收取不含增值税加工费11.5万元。已知，甲公司同类化妆品的销售价格为100万元，化妆品的消费税税率为15％。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额 的下列计算列式中，正确的是（）。 A.100×15％＝15（万元） B.（65＋11.5）÷（1-15％）×15％＝13.5（万元） C.（65＋11.5）×15％＝11.475（万元）实物 D.65×15％＝9.75（万元）
甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额 的下列计算列式中，正确的是（）。 A.100×15％＝15 有同类价格的先按照同类价格，没有的才用组成计税价格
217楼
2023-03-01 13:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 温暖 发表的提问：
我问得是人员工资需要怎么处理？需要分摊到委托加工产品里面吗？我们没有自己工厂，是委托别人加工
你好，自己员工工资可以计入管理费用，对方的计入委托加工物资核算
218楼
2023-03-02 12:59:22
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ yoyo 发表的提问：
老师你好，委托加工回来的半成品会计分录
你好，借生产成本-半成品，。贷委托物资，
219楼
2023-03-02 13:08:05
全部回复
yoyo：回复小洪老师 送出去加工的原材料是不是借：委托物资/贷：原材料
2023-03-02 13:37:18
小洪老师：回复yoyo你好，是的，原材料少了，委托物资多了。
2023-03-02 13:55:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ Hui珍 发表的提问：
委托加工账务处理流程
你好 外发加工，借：委托加工物资，贷：原材料 支付加工费，借：委托加工物资，贷：银行存款等科目 收回，借：库存商品等科目，贷：委托加工物资
220楼
2023-03-02 13:17:59
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Hui珍：回复邹老师 受托加工账务处理呢
2023-03-02 13:44:59
邹老师：回复Hui珍你好，受托加工，只需要做确认加工收入，结转加工成本的处理 
2023-03-02 14:07:10
Hui珍：回复邹老师 受托加工的收入确实是以月底盘点结转的成本？月初或月初开票的分录是和正常收入的分录一样吗？如果月底有部分成本并未开票，如何处理？
2023-03-02 14:35:26
邹老师：回复Hui珍你好，根据取得加工收入发生的相关支出计入成本 借：生产成本，贷：应付职工薪酬，银行存款等科目 借：主营业务成本，贷：生产成本
2023-03-02 14:57:54
Hui珍：回复邹老师 如果月底有部分成本并未开票，如何处理？
2023-03-02 15:21:26
邹老师：回复Hui珍你好，受托加工的成本，就是发生的人工工资，机器折旧等，一般不需要发票啊 
2023-03-02 15:42:53
Hui珍：回复邹老师 那收入的确认是按哪个？
2023-03-02 16:06:38
邹老师：回复Hui珍你好，按提供的加工收入金额确认
2023-03-02 16:27:57
Hui珍：回复邹老师 是根据盘点的产量来做收入？
2023-03-02 16:41:59
邹老师：回复Hui珍你好，不是的，是根据实际提供加工服务应收取的款项来确认收入 
2023-03-02 17:11:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 无辜的紫菜 发表的提问：
该企业在2021年12月发生以下经济业务(本实训化妆品适用的消费税税率为15%价(1)销售批化妆品， 开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税税款13月款已存入银行。 (2)没收逾期未归还的化妆品包装物押金2.26万元。 (3)将自产化妆品批以福利形式发放给职工， 按同类产品不含税售价计算，价款为串税元，成本价为3万元。 (4)受托加工化妆品批， 委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元。本无同类化妆品销售价格。 (5)将化妆品、护肤品、护发品装入一个盒子内作为礼品送给关系单位，成本价为1.6月不含税售价为2万元。
你好，请问你想问的问题具体是？
221楼
2023-03-05 14:04:52
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 玲 发表的提问：
用自制的化妆品继续加工高档化妆品不缴纳消费税，不可以抵扣已纳税款怎么理解
您好，高档化妆品在销售时交消费税，自制化妆品在移送时候不用缴纳消费税。
222楼
2023-03-05 14:34:07
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玲：回复五条悟老师 准予从销项税额中抵扣，和准予抵扣进项税额，能帮忙打个比方解释一下
2023-03-05 15:12:38
五条悟老师：回复玲你直接把题目拍一下，我看原文吧。
2023-03-05 15:22:57
玲：回复五条悟老师 准予从销项税额中抵扣的是10+6.4+32，那准予抵扣进项税额的算式该怎么理解呢？为什么要减3.52减0.1，准予从销项税额中抵扣和准予抵扣进项税额，该怎么理解？
2023-03-05 15:44:54
五条悟老师：回复玲您好。这个解析说的很清楚了。因为管理不善已经抵扣了的进项税不能再抵扣了，所以要转出来。所以-3.52-0.1，自己公司的原因，国家肯定不会给你买单啊。所以自己承担损失。 准予从销项税种扣除的进项税，这个考点一般就是看你发票是专票还是普票，购进货物是用于集体福利还是赠予客户等等。 这两个是两个考点。 你如果把自己转晕了。 因为看你自己做的是对的。 建议可以再看一下教材。
2023-03-05 16:03:31
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 汤敏（九洲堂诊所） 发表的提问：
贸易公司，委托加工的加工费怎么处理
借：委托加工物资 贷银行 然后转入成本中
223楼
2023-03-05 14:57:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师有个问题问一下：印刷厂半成品给外单位加工覆膜（覆膜就是在纸板箱裱一层塑料薄膜），请问会计分录怎么做？
外发加工时 借：委托加工物资 贷：生产成本-半成品 支付加工费 借：委托加工物资 贷：银行存款 收回委托加工物资 借：生产成本-半成品 贷：委托加工物资
224楼
2023-03-05 15:09:00
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Ling 发表的提问：
老师，半成品委外加工成成品，会计上怎么处理？
发出 借 委托加工物资 贷原材料（半成品）
225楼
2023-03-06 11:31:45
全部回复
Ling：回复玲老师 收到发票 借：委托加工物资-加工费 贷：银行存款 收到成品时 借：库存商品 贷：委托加工物资-加工费 委托加工物资-半成品 这样对吗？
2023-03-06 11:54:02
玲老师：回复Ling对 收到发票 借：委托加工物资-加工费 贷：银行存款 收到成品时 借：库存商品 贷：委托加工物资
2023-03-06 12:15:59
Ling：回复玲老师 那库存商品的成本核算要分开核算吗？
2023-03-06 12:37:56
玲老师：回复Ling没看明白你的 问题 补充一下问题
2023-03-06 12:51:23
Ling：回复玲老师 对于委外加工这部分的库存商品的成本，不是有发出去自己厂里的成本+外加工单位的加工费合成的么？还是说发出半成品的时候就先核算所用的成本，收到库存商品的时候再加上加工费就是全部的成本了？
2023-03-06 13:15:34
玲老师：回复Ling这个委外加工的商品的成本是包括你原来发出的半成品的成本，再加上委托加工的加工费，这是你整个库存商品的实际成本。
2023-03-06 13:41:44
玲老师：回复Ling你就是按照这个成本入库的。
2023-03-06 13:53:05
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