秋十一：回复宋生老师 是的，我委托别人替我加工

宋生老师：回复秋十一（一）委托方在委托加工过程中的会计分录： （1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资 （二）受托方的会计核算流程： （1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 （2）在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料 应付职工薪酬等 （3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费――应交增值税（销） ――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。 （4）按规定缴纳消费税 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

骆旭燕：回复邹老师 委托加工不交消费税的组成计税价格=原材料%2b加工费，增值税为什么不是根据这个公式算呢

邹老师：回复骆旭燕你好，这个是消费税要求这样计算，增值税与消费税计算是不同的啊 

骆旭燕：回复邹老师 图片上画红线这个公式用于计算什么的？不是用于算增值税干嘛要这个公式，这个公式又不交消费税

邹老师：回复骆旭燕你好，就是委托加工情况下的组成计税价格的计算（这个是针对消费税的规定） 因为如果是增值税计算的话，根本不需要加上材料成本，只需要根据加工费计算就是了 

骆旭燕：回复邹老师 你的意思是如果不交消费税，原材料%2b加工费这个组成计税价格是没用的是吧？

邹老师：回复骆旭燕你好，如果不交消费税，增值税=（加工费%2B垫付的辅助材料）*增值税税率 增值税的计税依据，不包括委托方提供的原材料金额

骆旭燕：回复邹老师 老师，你这个增值税的计税依据是受托方要交的是吧，委托方用来做进项抵扣

邹老师：回复骆旭燕你好，是的，是这样的 

菜菜：回复maize老师 老师你好，麻烦你帮忙看下这样设置是否可以？

菜菜：回复maize老师 外部是指外协单位，内部是公司自己加工的

maize老师：回复菜菜可以，可以这么自己设置，

菜菜：回复maize老师 那之前外协暂估，现在已经来我司，先红冲之前暂估的，借库存商品-外部-已发货，贷：委托加工，对吗？

maize老师：回复菜菜你之前暂估做啥，现在红字冲掉对应的这个库存商品不是收回吗？

菜菜：回复maize老师 19年做的没这么细，外协费发票没来时，借半成品，贷应付账款。20年领导要求做细，我先借半成品负数，贷应付账款负数，现在外协做好了直接发给客户，借库存商品-外部-已发货，应交税费-增进账，贷应付账款，这样对吗？

maize老师：回复菜菜那这样可以，这么写

菜菜：回复maize老师 老师你好，再请教一个问题：我司有20只辊子，辊芯要外协单位加工，回来后发现有4只辊芯不良，16只已发货，我想问第一这外协费都算在16只好的辊芯上还是外协费用平摊到20只，若平摊，借：半成品-不良，库存商品-外部-已发货，贷委托加工；借委托加工，贷半成品-不良，库存商品-外部-已发货，这样对吗？

maize老师：回复菜菜这个不良算自己损失？还可以使用吗？

菜菜：回复maize老师 若是损失，是不是得把这半成品转营业外支出，借营业外支出贷半成品-不良，若维修，我直接放入营业费用-售后维修中，借营业费用-售后维修贷半成品-不良

maize老师：回复菜菜这个要是合理损失，是分摊到产品成本下面的，不是按营业外支出下面

菜菜：回复maize老师 不合理就按营业外支出算吗？

maize老师：回复菜菜是的，可以的，不合理做这个营业外支出可以，

且行且珍惜：回复bamboo老师 老师，你好！这样子，那我们不是委托加工了。请问老师，委托加工的加工费和我们这边的人工材料制造费用一起作为成本，然后销售交税吗？现在我们是加工一部分，后半部分是交给别的工厂，材料也是别的工厂，那成本也是2处合计？委托加工和目前我们这种情况的，交的税是一样多吗？谢谢！

bamboo老师：回复且行且珍惜委托加工的加工费和你们本身的人工材料制造费用一起作为成本 加工一部分，后半部分是交给别的工厂，材料也是别的工厂，那成本也是两处合计 至于交的税 要看成本高低 如果增值多 那增值税肯定交的多 所得税也多

昏睡的树叶：回复宋生老师 我是2017.1月份刚接手了一家公司的外帐，之前的那个会计不知道是怎么做的帐，年末2016年12月份的报表中有好几个科目实际上就没有数字的，可目前滚出来的报表是是有的，包括货币资金，金额特别大，我按照银行的2016年对账单（实际发生额很少）重新把2016年全年的账做了一遍，本想着在2016年12月份的时候把相关科目调整一下，与之前的报表就可以连接起来了，可是我现在的问题是根据2016年全年的对账单把凭证做好了，年末的调账我不会调了，希望老师帮我指导指导， 调账的凭证怎么做

宋生老师：回复昏睡的树叶您好！没有具体的业务，我确实不知道咋做啊。

昏睡的树叶：回复宋生老师 全年无业务 月申报

宋生老师：回复昏睡的树叶您好！没有业务我不知道该怎么调，不好意思。

Eva：回复宋生老师 （1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 这一步的发出委托加工物资是暂估的吗

Eva：回复宋生老师 比如我公司贸易型企业 买了一批东西 供应商发票也开来了 原材料与供应商结算 但是货是直接拉到加工商那边的 加工费与加工商结算 这种要怎么处理分录呢

宋生老师：回复Eva您好！处理方式就是上面说的流程了。 你一样按上面的就好了

Eva：回复宋生老师 第一步和第二步为什么借方都是委托加工物资啊

宋生老师：回复Eva你好！一个是材料费，一个是运费

Eva：回复宋生老师 我说的这两个 发出的时候委托物资增加 加工完成的时候还是委托加工物资增加 这不是重复了吗 不会造成库存不准吗 中间不需要做什么调整？？这点不明白

宋生老师：回复Eva你好！下面那个圈里面是加工费。不是货物

林雾：回复玲老师 委托加工半成品，和拿来半成品用来生产产品分录

玲老师：回复林雾借委托加工物资贷原材料， 借委托加工物资贷，银行存款， 借半成品贷委托加工物资。 借生产成本贷半成品。

：回复菲童牛宝怎么结转成本？借主营业务成本贷生产成本？

海的声音鱼：回复小云老师 每个月三四万

小云老师：回复海的声音鱼你每个月成本大概有多少

海的声音鱼：回复小云老师 主营收入一百多万

小云老师：回复海的声音鱼那可以直接计制造费用

海的声音鱼：回复小云老师 好的，谢谢。如果税局问我就可以说量少，产品成本确认不清所以记制造费用可以吗？

小云老师：回复海的声音鱼你好，可以的，这种一般都不会问

阿白：回复立红老师 发回委托加工物资，对方开票了，借库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）贷委托加工物资？

立红老师：回复阿白同学你好 发回委托加工物资，对方开票了，借库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）贷委托加工物资？——对方开的是销售货物的专票还是加工费的专票？

阿白：回复立红老师 加工费用

立红老师：回复阿白同学你好，加工费 借，委托加工物资 借，应交税费 一应增一进项 贷，银行存款；

阿白：回复立红老师 哦哦，那完工发回委托加工物资了，借库存商品贷委托加工物资的金额是哪个？

立红老师：回复阿白同学你好 那完工发回委托加工物资了，借库存商品贷委托加工物资的金额是哪个？——是委托加工物资科目 的合计数；

阿白：回复立红老师 是进货价加上加工费？

立红老师：回复阿白是进货价加上加工费？——是的；

阿白：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复阿白不客气的，祝您 学习愉快 ；