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委托加工化妆品的会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 朴实的身影 发表的提问：
老师你好，蝶彩化妆品有限公司委托诗蒂化工厂加工化妆品一批，发出材料成本55800元，该公司支付加工费11400元，增值税1938元，收回时支付运费1000元，该化妆品收回后直接用于对外销售，该公司的消费税税率为30% ，增值税税率为17%。写出相关的会计分录
你好 发出材料成本55800元， 借：委托加工物资 55800 贷：原材料 55800 该公司支付加工费11400元，增值税1938元， 借：委托加工物资 11400 借：应交税费——应增（进）1938 贷：银行存款 收回时支付运费1000元 借：委托加工物资 1000 贷：银行存款 1000 支付消费税 借：委托加工物资 28800 贷：银行存款 28800 收回 借;库存商品 97000 贷：委托加工物资 97000 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
76楼
2022-12-29 14:33:29
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.49w
引用 @ 小凌999 发表的提问：
我们是化妆品制造业，现在要代加工一款产品，主料由客户提供，辅料我们采购，再加工卖给委托方。这一整个流程怎么做会计分录？
你是受托加工还是客户卖给你原材料给你开发票然后你给他开成品的发票？
77楼
2022-12-29 14:39:27
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小凌999：回复朴老师 主料客户提供，不收钱，没有发票，辅料我们找供应商采购后，代加工再卖成品给客户，给他们开成品发票
2022-12-29 15:02:34
朴老师：回复小凌999那不行，你没有主料的发票不能开成品的
2022-12-29 15:27:47
小凌999：回复朴老师 不能作为受托加工物资入账吗
2022-12-29 15:41:01
朴老师：回复小凌999可以，但是你不能开成品发票，你开加工费和辅料的发票
2022-12-29 16:10:57
小凌999：回复朴老师 那我要怎么入账才能开成品发票
2022-12-29 16:32:35
朴老师：回复小凌999你的客户给你开主料的发票哦
2022-12-29 16:48:49
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 佛缘（淡淡浅显） 发表的提问：
以外购或委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品可以抵消费税税款? 那题库中没有原料两个字可以抵扣吗
您好，学员，可以抵扣。根据《国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第66号）第二条规定：自2016年10月1日起，高档化妆品消费税纳税人以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款。 题库中无原料两字应该是题目出的不严谨，一般情况下是可以抵扣的。
78楼
2022-12-29 15:04:11
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 清晨（☆_☆）倾城 发表的提问：
31日,委托外协单位加工化妆品半成品,按加工合同要求,拨付原材料10万元,支付加 工费3万元,支付受托方垫付辅料费1万元,受托方无同类新产品,加工完毕收回后用于继续 生产化妆品,款项均以转账支票付讫。 求助怎么写分录
您好，借 委托加工物资 14 贷 原材料10 银行存款4 借库存商品14 贷 委托加工物资14
79楼
2022-12-29 15:14:59
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董老师：回复清晨（☆_☆）倾城刚才忘记考虑消费税了，借 应交税费-应交消费税2.47 贷银行存款2.47 计算过程 14除以1-15%乘15%
2022-12-29 16:06:40
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
老师 选择题: 某化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本200万元，受托方收取不含增值税加工费40万元。企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为330万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15%。计算企业因此项业务应缴纳的消费税为（）。 A、330×15％＝49.5（万元） B、330÷（1－15％）×15％＝58.24（万元） C、330×15％－（200＋40）÷（1－15％）×15％＝7.15（万元） D、330×15％－（200＋40）×15％＝13.5（万元
你好，这个题目的答案是第三个
80楼
2023-01-03 14:39:26
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腹有诗书气自华c：回复暖暖老师 为什么呢老师
2023-01-03 15:20:31
腹有诗书气自华c：回复暖暖老师 从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率，所以答案选A 为什么有老师说选择A呢？
2023-01-03 15:37:05
暖暖老师：回复腹有诗书气自华c加工的高档护肤品的消费税可以扣除
2023-01-03 16:01:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
对于销售折让和销售退回购货方怎么会计处理。以及委托加工商品受托方怎么会计处理
您好，销售折让采购方可以直接记入销售折让科目，也可以直接记入采购商品的成本。销售退回，可以按原记账分录，做成红字凭证处理。委托加加工商品，受托方可以记入受托加工商品科目中。
81楼
2023-01-03 14:59:38
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.6w
引用 @ 金鱼3546 发表的提问：
蝶彩化妆品有限公司委托诗蒂化工厂加工化妆品一批，发出材料成本55800元，该公司支付加工费11400元，增值税1938元，收回时支付运费1000元加上增值税110元。该化妆品收回后直接用于对外销售，该公司的消费税税率为30% ，增值税税率为17%。写出相关的会计分录
你好同学 借：委托加工物资55800 贷：原材料 55800 借：委托加工物资11400 应交税费-应交增值税（进项）1938 贷：银行存款 借：委托加工物资1000 应交税费-应交增值税110 贷：银行存款 借：委托加工物资（55800%2B11400）/（1-305）*30% 贷：银行存款 这样的分录同学
82楼
2023-01-03 15:05:58
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金鱼3546：回复何江何老师 老师您好（1－305)这个是什么看不懂能解释一下吗
2023-01-03 15:23:39
何江何老师：回复金鱼3546贷：银行存款 借：委托加工物资（55800%2B11400）/（1-30%）*30% 同学那个是百分比没打出来
2023-01-03 15:43:47
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.6w
引用 @ 尢尢 发表的提问：
将成本为15万元的原材料委托某工厂加工高档化妆品，支付加工费50000元，加工收取增值税6500元并代收消费税，加工完毕，收回该批高档化妆品并对外出售，不含税售价30000元
你好同学，为是要算消费税吗？ （150000%2B50000）/（1-消费税率）*消费税率就可以的同学
83楼
2023-01-04 14:10:32
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 整齐的耳机 发表的提问：
2.甲化妆品公司为增值税一般纳人,主要从事高档化妆品的生产、进口和销售业务,1月份发生以下经济业务: 品的 (1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关 纳了关税,消费税和进口环节的增值税,并取得了海关款书凭证 至10日 (2)向员工发放一批新研发的化妆品作为职工利该批化妆品不含增值税价格75万元 (3)委托乙公司加工一批高档化妆品,提供的原材料成本为86万元,支付乙公司加工费5 外额 万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品的猜售价格 已知:化妆品适用的消费税税率为15%,关税税率为25% 要求:对第三笔业务进行会计处理
你好，分录如下，请参考
84楼
2023-01-04 14:37:57
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.39w
引用 @ 贤惠的黑夜 发表的提问：
A公司生产化妆品。2017年,A公司欲将一批价值100万元的原材料加工成高档化妆品,现有三种方式可供选择。方式一:委托B公司加工成化妆品,加工费70万元,收回后直接销售,对外售价为300万元。B公司无同类消费品销售。该批化妆品最终售价预计为300万元。企业适用化妆品消费税税率为15%,所得税税率为25%。
你好，题目的要求做什么？
85楼
2023-01-04 14:52:40
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贤惠的黑夜：回复暖暖老师 计算利润是多少
2023-01-04 15:29:29
暖暖老师：回复贤惠的黑夜委托代扣代缴消费税的计算是 （100+70）/（1-30%）*30%=72.86 代扣代缴附加税72.86*10%=7.29
2023-01-04 15:49:56
暖暖老师：回复贤惠的黑夜这次业务的利润就是 300- （100+70+72.86）-（300-170/0.85*15%*1.1）
2023-01-04 16:07:52
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ Kathy 发表的提问：
化妆品公司是一般纳税人，用生产成本为10000元的350盒A换原材料，约定按A销售250元每盒，互开发票：将A60盒与B60盒组成成套60套，售价每套360元，B护肤品成本35元每盒，货款未收到：从国外进口一批化妆品，关税完税价是60000元，缴纳关税35000元，取得已认证，当月附带生产的上妆油500盒，售价60元每盒，本月收到全部货款，将成本25000元的材料委托其他加工D化妆品，付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，委托方没有同类价格可参照，化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，化妆品消费率为3%，A化妆品的最高价格295元每盒，做出化妆品有关消费税，增值税的会计处理
以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。 销项税＝进项税＝250×350×17％＝14875（元） 消费税＝350×295×30％＝30975（元） 委托加工的应纳消费品，应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代缴消费税，没有同类销售价格的，按组成计税价格计算应代收代缴的消费税。 代收代缴消费税＝（8000+25000）÷（1-30％）×30％＝14142.86（元） 进项税＝8000×17％＝1360（元） 本期进项税合计＝14875+23071.43+11900+1360+3902（水电）＝55108.43（元） 应向税务机关缴纳的消费税＝30975＋6480－32571.43＝4883.57（元） 应纳增值税＝14875+3672+5100-55108.43＝-31461.43（元）
86楼
2023-01-04 15:02:59
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Kathy：回复张伟老师 老师，写分录呢，怎么写
2023-01-04 15:47:43
张伟老师：回复Kathy借应交税费贷银行存款
2023-01-04 16:13:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 粗暴的滑板 发表的提问：
16、甲公司受乙公司委托加工- -批高档化妆品，乙公司提供主要原料，价值65万元(不含税) :另收取不含增值税加工费11.5万元。己知，甲公司同类化妆品的销售价格为100万元，化妆品的消费税税率为15%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额。
100×15% 你计算一下结果同学
87楼
2023-01-05 14:00:47
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 苏门 发表的提问：
委托加工高档化妆品，部分用于继续生产高档化妆品，部分直接出售，出售收入可以扣减继续生产但还没出售的高档化妆品已纳消费税吗？///图里的题目，甲应补缴多少消费税
您好： 乙代扣代缴消费税：256*15＝23.4 37.12/1.13＝32.85 156*0.2＝31.2 32.85大于31.2，要补消费税 300*15%＝45 32.85*15%＝4.93 甲补消费税：45%2B4.93-23.4＝26.53
88楼
2023-01-05 14:09:41
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苏门：回复笑笑老师 继续加工出来的化妆品还没有销售，收入都是加工收回直接销售的，继续加工的那部分已纳销售税也在当期抵扣吗
2023-01-05 14:53:04
笑笑老师：回复苏门您好： 连续生产领用的那部分可以抵扣，不管有没有出售，都可以抵扣。 加工收回，高于受托方的计税价格，才需要补税
2023-01-05 15:15:58
苏门：回复笑笑老师 连续生产领用的是加工收回的百分之八十，为什么计算抵扣的是乙代缴的全部消费税吖？
2023-01-05 15:44:44
苏门：回复笑笑老师 当月把乙代缴的消费税全部扣完了，那甲销售连续加工生产出的高档化妆品时怎么进行税务处理呢
2023-01-05 15:56:12
笑笑老师：回复苏门您好： 抵扣完了，以该差额交税
2023-01-05 16:16:39
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.49w
引用 @ 浪花朵朵 发表的提问：
自已的两个公司间有委托加工的活动，但是委扡方发料后没有按委加会计处理，而是按的直接核算成本直接入库存商品做的会计处理，现在想把前几个月账目更改过来按委托加工会计账处理，如何更改呢
同学你好 原分录负数红冲 然后重新做
89楼
2023-01-05 14:26:52
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 凶狠的八宝粥 发表的提问：
2.甲化妆品公司为增值税一般纳人,主要从事高档化妆品的生产、进口和销售业务,1月份发生以下经济业务: 品的 (1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关 纳了关税,消费税和进口环节的增值税,并取得了海关款书凭证 至10日 (2)向员工发放一批新研发的化妆品作为职工利该批化妆品不含增值税价格75万元 (3)委托乙公司加工一批高档化妆品,提供的原材料成本为86万元,支付乙公司加工费5 外额 万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品的猜售价格 已知:化妆品适用的消费税税率为15%,关税税率为25% 要求:对第三笔业务进行会计处理
你好，分录较多，做好发给你
90楼
2023-01-05 14:49:09
全部回复
张壹老师：回复凶狠的八宝粥你好，分录如下，请参考
2023-01-05 15:24:33
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