黑眼圈老师：回复酷酷的抽屉题目没有告知是否为含税价，这里统一作不含税价处理。题目也看不出增值税适用的税率，这里用最新的增值税率13%处理。 方案一： 受托方组价=(100%2B70)/(1-15%)=200万元，代收代缴消费税=200*15%=30万元 高于受托方计税价格出售，应纳消费税=300*15%-30=15万元 增值税=300*13%=39万元 企业所得税=(300-45-200)*25%=13.75万元 利润=(300-45-200-13.75)=41.25万元 方案二： 受托方代收代缴消费税=(100%2B36)/(1-15%)*15%=24万元 对外出售消费税=300*15%-24=21万元 增值税=300*13%=39万元 利润=(300-(136/(1-15%))-45-34)*(1-25%)=45.75万元 方案三：消费税=300*15%=45万元 增值税=300*13%=39万元 利润=(300-100-70-45)*(1-25%)=63.75万元 自行加工方式利润最高，方案三。

陈茵：回复meizi老师 受托加工肯定是委托方提供主材了，

meizi老师：回复陈茵 你好；  那你就做账      1.当企业收到受托加工物资时: 可以不作会计处理,但对收到的受托加工物资,应当在备查簿中进行登记. 2.实际加工时: 借:生产成本 贷:制造费用 等 3.完工入库时: 借:库存商品--受托加工完工商品 贷:生产成本 4.交付完工物资时: 借:应收帐款 等 贷:主营业务收入 等 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 同时,结转库存商品: 借:主营业务成本 等 贷:库存商品--受托加工完工商品 另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资.

浪花朵朵：回复小林老师 老师，因为原料结转出成本，成本又结转到库存商品，商品又出售结转出主营业务成本，我有点蒙，你能我具体的分录吗？谢谢！

小林老师：回复浪花朵朵您好，您就顺着您的业务流程分录，金额负数即可

暖暖老师：回复猫猫爱学习学习学习城市维护建设税为150000*0.07=10500 教育费附加150000*0.03=4500

蒋飞老师：回复学堂用户y7x6gk业务3 消费税=80000*15%=12000 业务4 代收代缴消费税=（25+9）/（1-15%）*15%=6 业务5 礼品应交消费税= 30000*15%=4500

蒋飞老师：回复学堂用户y7x6gk6)应纳消费税税额就是：=30+2600/10000+12000/10000+6+4500/10000=37.91

嗷呜：回复宋生老师 老师如果，委托加工无发票呢。怎么挂账，基本户有流水。

宋生老师：回复嗷呜您好！您可以先用收据入账，等汇算清缴再调整。

陆：回复晓宁老师 加工完毕收回时必须计库存商品么，不能计原材料么，我们后续生产还要领用这个材料的 如果完工产品收回来后续还是用于生产产品的，进项税不用转出了 委托加工物资是属于资产累科目嘛

晓宁老师：回复陆您好，属于资产类。 1.发出委托加工物资: 借:委托加工物资 贷:原材料 2.委托加工物资用于继续生产应税消费品: 借:委托加工物资(这个指应支付的加工费金额) 应交税费-应交增值税 应交税费-应交消费税 贷:银行存款 3.收回委托加工物资 借:原材料 贷:委托加工物资(这个金额是1和2委托加工物资的合计哦)

会飞的鱼：回复森林老师 高档香水也是高档化妆品范畴吗

森林老师：回复会飞的鱼同学你好，应该是的

暖暖老师：回复朴素的康乃馨业务2应交消费税的计算 5*1.1/（1-0.15）*0.15+6*0.15=1.87

暖暖老师：回复朴素的康乃馨业务3应交消费税的计算100*15%=15

暖暖老师：回复朴素的康乃馨业务4应交消费税是5850/1.13*0.15=776.55元

杨：回复宋生老师 不是这种性质的加工，比如汽修企业，自己作不了某个项目的维修，外包给第三方，第三方修好，开票给汽修企业，汽修企业再开票给客户

宋生老师：回复杨您好！你这个转发的话，相当于自己买进再卖出服务了。 直接把开出去的走收入，开进来的做成本就好了

怪兽宇宙：回复玲老师 好的，那税收分类编码应该怎么选？比如销售的包材是面膜铝箔袋和花盒

玲老师：回复怪兽宇宙编码可以查询 https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/web/index.html#/index 这是免费的开票编码查询 软件 ，把你要销售的商品名输入进去自动出来税收分类编码，你试试。