谢小胖：回复陈诗晗老师 增值税和收入要确认不

陈诗晗老师：回复谢小胖收入你是符合收入确认条件 时确认， 借 银行存款 贷 预收账款 应交税费 待转销项税额

月亮老师：回复天真的荷花（1）企业发生合同履约成本时的会计核算如下： 借:合同履约成本或合同履约成本——工程施工 贷:银行存款应付职工薪酬原材料等科目 (2)对合同履约成本进行摊销时的会计核算如下： 借：主营业务成本其他业务成本 贷:合同履约成本或合同履约成本——工程施工 （3）发生合同结算时 借：应收账款 贷：合同结算 应交税费—应交增值税(销项税额) （4）收款时： 借：银行存款 贷：应收账款 （5）结转收入 借：合同结算 贷：主营业务收入

天真的荷花：回复月亮老师 合同毛利这个明细科目在哪里呢

月亮老师：回复天真的荷花你好，新收入准则实施之后已经不使用合同毛利科目了，合同成本和合同结算直接计入收入成本

郑丽环....：回复紫藤老师 老师，工程施工-合同毛利这个科目一定要设吗？

紫藤老师：回复郑丽环....工程施工购入材料，就是工程物资

郑丽环....：回复紫藤老师 我做的是借原材料贷银行存款

紫藤老师：回复郑丽环....借 工程物资贷银行存款

郑丽环....：回复紫藤老师 老师，购买主材是路灯少量电缆和水泥沙石都要先入工程物资吗？

郑丽环....：回复紫藤老师 我们是没有库存的

郑丽环....：回复紫藤老师 购买后直接用于施工现场

紫藤老师：回复郑丽环....购买主材是路灯少量电缆和水泥沙石都要先入工程物资，然后工程施工

答疑何老师：回复༄༊࿆海风࿐多计提的直接冲回就可以了

༄༊࿆海风࿐：回复答疑何老师 老师，也就是说用负数把多提部分的冲回就行了，是吧，这不影响当年损益

༄༊࿆海风࿐：回复答疑何老师 税务检查不会有影响吧？

美红：回复暖暖老师 那收到了安全文明施工费，施工方单位要开具发票吗？施工方能开具这样的发票吗？

暖暖老师：回复美红可以的，可以开具发票这个

美红：回复暖暖老师 那这个税怎么交？

暖暖老师：回复美红按照你主营业务收入的税率来计算的

美红：回复暖暖老师 那这个工程竣工后要不要清算的？要不要退还的？这个额外的收入的还是合同总价里包括的？

暖暖老师：回复美红不要退换，是工程的一部分

美红：回复暖暖老师 那直接分录：借 银行存款 贷 其他业务收入--XX工程--安全文明施工费 贷 应交税费--增值税--销项税 这个税金进项税能抵扣吗？

暖暖老师：回复美红销项税额是缴税的，怎么会抵扣呢

美红：回复暖暖老师 我的意思是缴税的时候是可以进项税抵扣是吧？

暖暖老师：回复美红可以的，和我们工程收入是一个道理的

美红：回复暖暖老师 好的，非常感谢老师

暖暖老师：回复美红不客气麻烦给予五星好评

老邓（Grace）：回复邹老师 如何用现金反应在临时设施里

邹老师：回复老邓（Grace）你好，是什么单位发生的临时设施？

老邓（Grace）：回复邹老师 建设施工

邹老师：回复老邓（Grace）你好，可以计入工程施工——间接费用核算

Zoey：回复立红老师 好的，谢谢

Zoey：回复立红老师 还想问下，关于医院的智能呼叫系统安装 是不是属于工程啊，在建工程那种。

立红老师：回复Zoey你好，是的，是属于在建工程的

王雁鸣老师：回复沐浴阳光您好，支付时，借；应付职工薪酬-职工教育经费，贷：现金或者银行存款，计提时，借：工程施工-间接费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费。

红黄蓝：回复宋生老师 工程施工—合同成本，月底怎么处理呀？

宋生老师：回复红黄蓝您好！　工程完工结算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 　　借：工程结算——XXX合同段 　　　贷：工程施工——合同成本——XXX合同段 　　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段

红黄蓝：回复宋生老师 有点明白啦，谢谢老师！ 老师，可以这样理解吗？主营业务收入是已经确认的收入，而工程结算时根据工程完工进度预估的合同收入，月底工程结算减去工程施工——合同成本的差额是合同毛利，对吗？

红黄蓝：回复宋生老师 还是直接用工程施工直接抵工程结算？

宋生老师：回复红黄蓝您好！是的。你的理解是对的。