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工程施工会计的做帐务处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
老师，我们公司是做水电安装的，是不是用工程施工这个会计科目归集成本？工程结算科目什么时候使用？工程施工，工程结算，主营业务成本，主营业务收入这四个科目是不是月底做结转工程施工转到主营业务成本，工程结算转主营业务收入？
同学你好 需要看你的工程是不是时间比较长，收入和成本需要多个时间确认的
286楼
2023-03-22 12:41:59
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冰雨：回复钟存老师 哪收入就根据开票确认，成本也就相应的确认？不开票就不确认收入和成本？
2023-03-22 13:06:07
钟存老师：回复冰雨如果你从成本期间比较长，比如1-5月施工，6月结算 这照片那个的就可以通过工程施工核算 最新的会计准则是 “合同履约成本”
2023-03-22 13:35:39
冰雨：回复钟存老师 您的意思是我们1-5月没有确认收入，成本就可以不结转，就先在工程施工这个科目核算，等6月份开票时再确认收入结转工程施工成本到主营业务成本？合同履约成本是什么意思？
2023-03-22 13:58:27
钟存老师：回复冰雨目前在合同履约成本核算 发生费用 借：合同履约成本 贷：应付职工薪酬/工程物资等 按照完工进度结转成本 借：主营业务成本 贷：合同履约成本 借：应收账款 贷：合同结算 借：合同结算 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税
2023-03-22 14:10:20
冰雨：回复钟存老师 现在会计科目变了，发生成本费用时:借:合同履约成本～项目～材料费/人工费贷:应付职工工资/工程物质;确认收入时借:应收账款贷:合同结算～项目为什么这个地方不核算应交税费哪？而是在结转收入时核算应交税费？
2023-03-22 14:36:44
冰雨：回复钟存老师 工程施工科目变成合同履约成本;工程结算变成合同结算？
2023-03-22 14:50:33
钟存老师：回复冰雨合同结算是一个共同科目 不是损益 在确认收入的时候结转损益
2023-03-22 15:03:22
冰雨：回复钟存老师 老师，我们公司还没有建帐，我现在建帐是不是就要用这个新的会计科目？工程结算这个科目就不要用了，换成合同结算。工程施工是不是在合同履约成本～工程施工～项目～材料？
2023-03-22 15:16:22
钟存老师：回复冰雨合同履约成本～项目～材料 不用放工程施工了
2023-03-22 15:33:15
冰雨：回复钟存老师 之前的工程施工和工程结算这两个会计科目就不用了。换成合同履约成本，合同结算？我要是还用之前科目还行吗？
2023-03-22 15:44:58
钟存老师：回复冰雨迟早要改的 准则都改了
2023-03-22 16:09:39
冰雨：回复钟存老师 老师，我们有个项目在黄山，外经证办理是不是不在网上填写也可以，直接在当地税务局填表也行吗？
2023-03-22 16:31:07
钟存老师：回复冰雨不在电子税务局填写 就是在你机构所在地填写的
2023-03-22 16:54:21
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 灵力猫 发表的提问：
工程施工企业，陪标的费用怎么处理
你好，陪标的费用最好不要在账务中体现，陪标是违法的行为，如果是竞标费用，可以计入相关损益科目
287楼
2023-03-23 11:22:27
全部回复
灵力猫：回复赵海龙老师 那不在帐中体现可是从账户里转账出去的资金啊
2023-03-23 11:54:26
赵海龙老师：回复灵力猫可以按第二种方式，作为竞标费用，计入管理费用
2023-03-23 12:16:06
灵力猫：回复赵海龙老师 哦，我请教一下，我们项目是简易征收的，可以差额吧，现在有一个分包的，是钢结构的，有资质，开的是3个点的票，我们可以拿税务去差额交税吗？
2023-03-23 12:30:40
赵海龙老师：回复灵力猫你好，可以的。 对于因差额而采用简易计税方法计税的，差额部分可以按照征收率开具增值税专用发票，其他部分只能开具增值税普通发票。
2023-03-23 12:52:10
灵力猫：回复赵海龙老师 我们是老项目，都是开的普票
2023-03-23 13:04:04
赵海龙老师：回复灵力猫嗯，可以的没有问题
2023-03-23 13:18:28
灵力猫：回复赵海龙老师 是不是只要是包工包料的分包都可以差额
2023-03-23 13:46:52
赵海龙老师：回复灵力猫是的一般都是可以的。
2023-03-23 14:03:00
灵力猫：回复赵海龙老师 阴阳合同的差额怎么处理
2023-03-23 14:24:57
赵海龙老师：回复灵力猫按照可公开的那个处理，私下的合同账面不反应
2023-03-23 14:53:13
灵力猫：回复赵海龙老师 可是发票怎么开？按中超合同金额开吗？可是支付又按中超价支付吗？那差额怎么退回？差额就是利润
2023-03-23 15:03:21
赵海龙老师：回复灵力猫到最后会有一个审定价格的。审计会给最终审计的
2023-03-23 15:20:47
灵力猫：回复赵海龙老师 一般审计会看中标价来确定成交金额的，只是我们实际结算没中标的多，这个差额就是老板的利润，这个利润怎么拿出来？
2023-03-23 15:42:59
赵海龙老师：回复灵力猫根据甲方要求开票就可以了。
2023-03-23 15:56:11
灵力猫：回复赵海龙老师 我知道根据甲方开票，那付款呢，是不是也要同发票上对应支付呢，可是实际结算的没有那多，那中间的差额怎么退回到我方呢？以什么样的方式退回我方更好。还有中间那差额的税金是不是也只有我方承担了。
2023-03-23 16:20:14
赵海龙老师：回复灵力猫根据合同开票，合同发生变更的签订补充协议增加或减少金额开票就可以
2023-03-23 16:41:52
赵海龙老师：回复灵力猫中间差额没有开票部分不用处理
2023-03-23 17:01:19
灵力猫：回复赵海龙老师 你的意思是说，比如我中标是100，我实际结算是80，那么我就开80的发票，另20我就不开发票，按80来结算，那如果审计来查，中标是100，为什么实际结算是80，这个怎么说呢？其实这中间的20就是我的利润了，甲方肯定是给我100的，
2023-03-23 17:26:51
赵海龙老师：回复灵力猫甲方给多少钱开多少票 不然票开出去了税款谁来负担
2023-03-23 17:47:55
灵力猫：回复赵海龙老师 甲方肯定是给我们100呀，只是我们实际结算是80，只是这个到时审计就会说，甲方是100，我们这怎么没有按中标的来结算，能不能我们开80，支付也是80，到时审计就说还没有结算完，或是我们也开100发票，支付100，再退回20，税费我们承担，这样有没有什么风险，钱是以怎么方式退回
2023-03-23 18:07:39
赵海龙老师：回复灵力猫为什么不按照合同约定处理呢
2023-03-23 18:21:44
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 婉儿 发表的提问：
老师，ppp项目实行污水处理服务费和可行性缺口补助费用，工程建设由母公司外包给其他单位进行施工了，工程建设这块相关的会计分录怎么做？
你是子公司，这个工程是你们付钱的吗
288楼
2023-03-23 11:49:28
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 紧张的河马 发表的提问：
预付工程进度款，收到施工方开具的发票，账务如何处理？
你好，预付工程进度款 借预付账款 贷银行存款
289楼
2023-03-23 12:09:35
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
在建工程科目已在帐上挂好几年了 会计应作何处理
这个工程已经完工后就要结转到固定资产，如果还没完工不需要处理
290楼
2023-03-23 12:29:08
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
工程施工企业开出的发票怎么处理？
你好！你们开票方还是收票方？
291楼
2023-03-23 12:42:00
全部回复
四毛呀：回复QQ老师 月末安工程进度确认收入成本，那开出的专用发票给客户怎么确认收入呢？
2023-03-23 12:55:56
四毛呀：回复QQ老师 麻烦老师接着回复下
2023-03-23 13:12:33
QQ老师：回复四毛呀你好！按进度确认收入就可以，开票只确认销项税金就可以的
2023-03-23 13:41:59
四毛呀：回复QQ老师 那开发票的时候发票金额做什么科目呢？
2023-03-23 13:58:13
QQ老师：回复四毛呀你好！之前收入你们怎么做的分录？
2023-03-23 14:09:41
四毛呀：回复QQ老师 之前也是按工程量确认收入，成本，只是没有给客户开过发票
2023-03-23 14:39:07
四毛呀：回复QQ老师 现在开发票了，开出的发票怎么做分录呢？
2023-03-23 14:49:24
QQ老师：回复四毛呀你好！确认收入销项税确认了吗？对方科目做的什么？
2023-03-23 15:07:58
四毛呀：回复QQ老师 合同进度确认收入，成本。借：主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入
2023-03-23 15:27:30
四毛呀：回复QQ老师 开发票的时候怎么做分录呢
2023-03-23 15:51:19
QQ老师：回复四毛呀你好！你按完工百分比法确认收入的时候会计分录： 借：应收帐款或相关科目 贷：工程结算 应交税费
2023-03-23 16:16:46
四毛呀：回复QQ老师 这是开发票的时候吧？ 我开发票的时候这么做的分录，总感觉不太对
2023-03-23 16:38:58
QQ老师：回复四毛呀你好！为什么不对啊？
2023-03-23 17:07:19
四毛呀：回复QQ老师 工程结算在收款时也有做此科目的
2023-03-23 17:34:11
QQ老师：回复四毛呀收款冲减应收账款啊
2023-03-23 17:55:12
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 木槿暖夏 发表的提问：
老师您好，5月份前会计把账做错了，本单位没有施工项目，但会计却把费用做成施工项目了，我现在直接调账可以吗？，把工程施工调成管理费用
你好 那你做 借管理费用 贷工程施工 这样调整即可
292楼
2023-03-26 16:41:07
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 靜水微瀾 发表的提问：
老师，刚入施工企业不久，账务处理转不明白了！！这样对吗
您好，您的处理是正确的。但您开票时需要确认增值税，若涉及预缴企业所得税还需要在账上体现。
293楼
2023-03-26 16:52:11
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靜水微瀾：回复小林老师 老师，工程结算科目应该在损益类下新增吧
2023-03-26 17:20:39
小林老师：回复靜水微瀾您好，工程结算属于存货科目的一种。
2023-03-26 17:46:31
靜水微瀾：回复小林老师 那么工程结算科目在资产类下增加吗
2023-03-26 18:08:09
靜水微瀾：回复小林老师 在吗？？老师软件不自带工程结算科目，我要在哪里增加这个科目
2023-03-26 18:20:52
小林老师：回复靜水微瀾您好，您看下您是否能在存货下设置工程施工科目。
2023-03-26 18:38:41
靜水微瀾：回复小林老师 工程施工不是成本类吗？？？？？那是软件自带的，我想增加的是工程结算科目
2023-03-26 18:58:34
小林老师：回复靜水微瀾您好，您可以咨询下软件供应商，对方能否帮您设置工程结算科目。
2023-03-26 19:11:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Christine 发表的提问：
工程施工项目里发生的业务招待费可以计入工程施工科目吗?可以计入工程施工-招待费？
你好，计入工程施工——间接费用科目核算
294楼
2023-03-26 17:16:46
全部回复
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
新注册的建筑工程公司，这个月结帐，想记法人的工资，入什么科目？管理费用？？要是有工程做了，是工程施工，是这样吗
你好，是的呢，你的理解正确
295楼
2023-03-26 17:39:16
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 清秀的小熊猫 发表的提问：
建筑工程类的会计科目工程施工和工程结算，收到款才对冲吗？但每月做账报表不平怎么做？一定要用到工程施工和工程结算科目吗？
你好，收到款财对冲，报表不平那就是你做错了，不会不平，工程施工.工程结算和工程毛利都要用到
296楼
2023-03-26 17:59:59
全部回复
小颜老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 狂风傲雪 发表的提问：
老师，请问，工程施工企业，年底暂估工程施工成本并结转到了主营业务成本。现在跨年了暂估成本的账务如何处理？
学员你好，你暂估如果是按照工程完工进度进行确认的话，跨年度暂估成本不需要冲回，工程进度变化后 再次进行补确认即可。如果对我的解答满意的话，请给我五星好评，感谢！
297楼
2023-03-27 12:23:16
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 崔敏 发表的提问：
，我司是做装饰装修的，但报表中 没有 工程结算，工程施工科目，怎么处理，谢谢
您好，工程施工记入资产负债表的存货项目，工程结算记入资产负债表的预收账款项目。
298楼
2023-03-27 12:28:26
全部回复
崔敏：回复王雁鸣老师 谢谢老师，那我一直都直接做了主营业务收入，营业成本 需要调整会计科目吗，
2023-03-27 12:53:29
王雁鸣老师：回复崔敏您好，不客气。不需要的。
2023-03-27 13:18:59
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 敏Z 发表的提问：
收到劳务发票298000元，计入工程施工成本，怎么做会计分录？款未付
你好，借 工程施工 贷 应付账款
299楼
2023-03-27 12:57:37
全部回复
敏Z：回复紫藤老师 工程施工的具体哪个科目适用这个费用？
2023-03-27 13:14:49
紫藤老师：回复敏Z工程施工-间接费用的
2023-03-27 13:27:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 娇 发表的提问：
怎么做会计分录，要放在工程施工的科目里
借工程施工-直接费用贷银行存款
300楼
2023-03-27 13:05:59
全部回复
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