万静：回复张艳老师 为什么不是做公司的主营业务成本，谢谢老师

张艳老师：回复万静可以计入主营业务成本，但也是福利费明细科目。这个没有本质区别的，都是影响损益的。

万静：回复张艳老师 老师：这张工资表，我该怎么做会计分录啊 是公司内部人员的工资

张艳老师：回复万静这个是发放的工资表，只能做发放的分录 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--应交个人所得税 银行存款 如果上面的问题已经解决，请您及时给予好评，如果您提问其他问题，建议您单独进行提问。谢谢！！

万静：回复张艳老师 劳务派遣公司收到残疾人就业服务中心的残疾人超比例奖励，怎么做会计分录 谢谢

张艳老师：回复万静抱歉，这个业务没有接触过，但根据您的描述，应该做 借：银行存款 贷：营业外收入

????????：回复陈诗晗老师 那不是派遣的人员是放管理费用？

????????：回复陈诗晗老师 是这样的，实际操作中，我拿到银行水单的时候是这样做吗？借：主营业务成本贷：银行存款？

????????：回复陈诗晗老师 是这样的，我们跟服务单位开票，人员已经上岗了，在发工资了，也在交社保了，但是发票没有开。那这个成本怎么确认，拿到社保的水单时，这两个会计分录怎么做

????????：回复陈诗晗老师 然后先开票了，还没有发生的工资跟社保，怎么做会计处理，

????????：回复陈诗晗老师 我们单位是按5%差额征税的，

????????：回复陈诗晗老师

????????：回复陈诗晗老师 这个应发工资➕社保等于是我们的成本，

陈诗晗老师：回复????????你发放计提工资和社保时 借，劳务成本 贷，银行存款 开具发票在结转成本 借，主营业务成本 贷，劳务成本

陈诗晗老师：回复????????差额计税只是你的增值税

y a n g：回复bamboo老师 开具了发票的

bamboo老师：回复y a n g那您不应该计入应付职工薪酬科目的啊 请问单位雇员劳务派遣员工做什么？生产产品吗

y a n g：回复bamboo老师 是装卸工，当时工资分录是按正常员工工资计提的，计入的相应的成本费用，贷应付职工薪酬，然后收到发票后冲的应付职工薪酬

bamboo老师：回复y a n g那这样处理可以的哈

y a n g：回复bamboo老师 还有一个问题，汇算清缴的时候这部分费用能不能作为工资扣除

bamboo老师：回复y a n g有发票 作为劳务费扣除啊

FIVE：回复玲老师 要通过应付职工薪酬科目吗？

FIVE：回复玲老师 付给劳务派遣公司不用通过应付职工薪酬是吗？

玲老师：回复FIVE劳务派遣人员不是单位的职工，不通过应付职工薪酬科目核算，

徐秀：回复郭老师 老师 那这张票上的税额我能进项抵扣吗？

郭老师：回复徐秀这个是普票不能抵扣增值税了

ζ┎蕊蕊|ζo：回复小黎老师 不通过应付职工薪酬-工资吗

小黎老师：回复ζ┎蕊蕊|ζo从会计核算角度而言，根据职工薪酬准则的应用指南：“在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，也纳入职工范畴，如劳务用工合同人员”。因此，在会计上，对于这部分劳务人员的劳务费，也是通过“应付职工薪酬”科目核算的。 但在其他方面，如税务、人力资源和社保、统计等方面，均不认为劳务人员是公司的职工（并不直接与公司签订劳动合同），所以不作为工资。这部分劳务人员工资不作为计提职工教育经费、工会经费等的依据。 为了兼顾会计和其他方面的要求，在会计核算中，可以在“应付职工薪酬”科目下设置“劳务人员报酬”等明细科目单独核算这部分劳务人员薪酬支出。